稅收籌劃在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營中的運用(已修改)
2025-01-31 22:31 本頁面
【正文】 稅收籌劃 在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營中的運用 副教授、稅務師 秦云芳 主講內(nèi)容 : 一、稅收籌劃的相關(guān)知識 二、稅收籌劃的實際運用 企業(yè)所得稅的籌劃 個人所得稅的籌劃 營業(yè)稅的籌劃 稅收籌劃的相關(guān)知識 一、稅收籌劃的含義： 稅法規(guī)定的范圍內(nèi) —— 經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排 —— 盡可能地取得“節(jié)稅”的稅收利益。 納稅籌劃的概念包含了兩方面的內(nèi)容： （一）強調(diào)了納稅籌劃的目的 ___是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化和實現(xiàn)稅收的零風險。 （二）強調(diào)了納稅籌劃的手段 ___效益最大的方案 . 二、 納稅籌劃的意義： 短期看 —— 減少交稅，節(jié)約成本支出 長期看 —— 使企業(yè)的納稅觀念、守法意識得到強化。 三、稅收籌劃的特點： 合法性 —— 稅收籌劃只能在法律許可的范疇內(nèi)進行。 超前性 —— 表示稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計安排。 目的性 —— 取得“節(jié)稅”的稅收利益。 專業(yè)性 —— 具備會計、稅法、財務管理和企業(yè)管理四個方面的專業(yè)知識。 整體性 —— 考慮整體利益并進行籌劃。 四、 納稅籌劃區(qū)別其它稅務行為 五、稅收籌劃的作用 （一）稅收籌劃能最大限度地發(fā)揮稅收的經(jīng)濟杠桿作用。 （二）稅收籌劃有利于提高納稅人納稅意 （三）有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平 （四）有利于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)品和產(chǎn)品結(jié)構(gòu) （五）有利于企業(yè)參加國內(nèi)外競爭 企業(yè)所得稅納稅籌劃的技巧 一、企業(yè)所得稅籌劃的基本思路 （一）應納稅額＝應納稅所得額適用稅率－減免稅額－抵免稅額 其中：應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的虧損 其中：各項扣除＝成本＋費用＋稅金＋損失＋其他支出 （二） 按企業(yè)的經(jīng)營流程： 籌資 —— 投資 —— 采購 —— 生產(chǎn) —— 銷售 —— 利潤分配 —— 資本運作來籌劃 二、企業(yè)所得稅籌劃的運用 （一）企業(yè)的設(shè)立 企業(yè)的性質(zhì)： （ 1） 外部考慮： 有獨資企業(yè)、合伙企業(yè) 還是 獨立的法人企業(yè)。 實際運用： 設(shè)立獨資企業(yè)的稅負低于公司的稅負。 如：王某與其二位朋友打算合開一家花店，預計2023年盈利 360,000元，花店是采取合伙制還是有限責任公司形式？哪種形式使得 2023年度稅收負擔較輕呢？ (2） 內(nèi)部考慮： 設(shè)立 子公司或分公司 . 兩者的納稅特點上有： 子公司 —— （法人） —— 繳納所得稅 分公司 的企業(yè)所得稅可以 匯總繳納 例如 :A公司打算在全國設(shè)立 25個營業(yè)點 ,可以設(shè)分公司或子公司每年盈利分點金額為 8000萬元，虧損分點的金額為 6000萬元。如何籌劃？ 選擇企業(yè)人員 根據(jù)新稅法， 安置殘疾人員 及 國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 ，可以在計算應納稅所得額時 加計扣除 。 安置下崗工人、退役士兵等亦可享受稅收優(yōu)惠。 例：吉祥有
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