稅收籌劃在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中的運(yùn)用(已修改)
2025-01-31 22:31 本頁面
【正文】 稅收籌劃 在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中的運(yùn)用 副教授、稅務(wù)師 秦云芳 主講內(nèi)容 : 一、稅收籌劃的相關(guān)知識(shí) 二、稅收籌劃的實(shí)際運(yùn)用 企業(yè)所得稅的籌劃 個(gè)人所得稅的籌劃 營(yíng)業(yè)稅的籌劃 稅收籌劃的相關(guān)知識(shí) 一、稅收籌劃的含義： 稅法規(guī)定的范圍內(nèi) —— 經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排 —— 盡可能地取得“節(jié)稅”的稅收利益。 納稅籌劃的概念包含了兩方面的內(nèi)容： （一）強(qiáng)調(diào)了納稅籌劃的目的 ___是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化和實(shí)現(xiàn)稅收的零風(fēng)險(xiǎn)。 （二）強(qiáng)調(diào)了納稅籌劃的手段 ___效益最大的方案 . 二、 納稅籌劃的意義： 短期看 —— 減少交稅，節(jié)約成本支出 長(zhǎng)期看 —— 使企業(yè)的納稅觀念、守法意識(shí)得到強(qiáng)化。 三、稅收籌劃的特點(diǎn)： 合法性 —— 稅收籌劃只能在法律許可的范疇內(nèi)進(jìn)行。 超前性 —— 表示稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)安排。 目的性 —— 取得“節(jié)稅”的稅收利益。 專業(yè)性 —— 具備會(huì)計(jì)、稅法、財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理四個(gè)方面的專業(yè)知識(shí)。 整體性 —— 考慮整體利益并進(jìn)行籌劃。 四、 納稅籌劃區(qū)別其它稅務(wù)行為 五、稅收籌劃的作用 （一）稅收籌劃能最大限度地發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用。 （二）稅收籌劃有利于提高納稅人納稅意 （三）有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平 （四）有利于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)品和產(chǎn)品結(jié)構(gòu) （五）有利于企業(yè)參加國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng) 企業(yè)所得稅納稅籌劃的技巧 一、企業(yè)所得稅籌劃的基本思路 （一）應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率－減免稅額－抵免稅額 其中：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的虧損 其中：各項(xiàng)扣除＝成本＋費(fèi)用＋稅金＋損失＋其他支出 （二） 按企業(yè)的經(jīng)營(yíng)流程： 籌資 —— 投資 —— 采購 —— 生產(chǎn) —— 銷售 —— 利潤(rùn)分配 —— 資本運(yùn)作來籌劃 二、企業(yè)所得稅籌劃的運(yùn)用 （一）企業(yè)的設(shè)立 企業(yè)的性質(zhì)： （ 1） 外部考慮： 有獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè) 還是 獨(dú)立的法人企業(yè)。 實(shí)際運(yùn)用： 設(shè)立獨(dú)資企業(yè)的稅負(fù)低于公司的稅負(fù)。 如：王某與其二位朋友打算合開一家花店，預(yù)計(jì)2023年盈利 360,000元，花店是采取合伙制還是有限責(zé)任公司形式？哪種形式使得 2023年度稅收負(fù)擔(dān)較輕呢？ (2） 內(nèi)部考慮： 設(shè)立 子公司或分公司 . 兩者的納稅特點(diǎn)上有： 子公司 —— （法人） —— 繳納所得稅 分公司 的企業(yè)所得稅可以 匯總繳納 例如 :A公司打算在全國(guó)設(shè)立 25個(gè)營(yíng)業(yè)點(diǎn) ,可以設(shè)分公司或子公司每年盈利分點(diǎn)金額為 8000萬元，虧損分點(diǎn)的金額為 6000萬元。如何籌劃？ 選擇企業(yè)人員 根據(jù)新稅法， 安置殘疾人員 及 國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 ，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí) 加計(jì)扣除 。 安置下崗工人、退役士兵等亦可享受稅收優(yōu)惠。 例：吉祥有
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