出納業(yè)務(wù)的核算培訓(xùn)課件-wenkub
2023-02-08 19:05:10 本頁(yè)面
【正文】 例 2 以庫(kù)存現(xiàn)金 35000元發(fā)放職工工資。 編制分錄 借：庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：其他業(yè)務(wù)收入 200 例 4 收回職工借款 300元。 例 2 收回甲公司所欠零星貨款庫(kù)存現(xiàn)金 800元。 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算 設(shè)置賬戶 —— “庫(kù)存現(xiàn)金” 庫(kù)存現(xiàn)金收入的核算 以庫(kù)存現(xiàn)金收入原始憑證為依據(jù)，包括發(fā)票、非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)、內(nèi)部收據(jù)等。 多選題 根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求 ， 出納人員不得經(jīng)辦的是 （ ） 。 ② 除工作時(shí)間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內(nèi) ， 其余應(yīng)放入保險(xiǎn)柜 。 ①明確開(kāi)支范圍； ②明確報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法； ③確定現(xiàn)金支出審批權(quán)限。 （ 5）不得違法留存現(xiàn)金 庫(kù)存現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度 （ 1） 錢賬分管制度 。 單選題 １ ． 銀行一般按照單位 （ ） 天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金 ， 核定其庫(kù)存現(xiàn)金 ． A、 810天 B、 1015天 C、 35天 D、 不超過(guò) 10天 答案： C ２ ． 特殊情況下 ， 單位庫(kù)存現(xiàn)金限額最多不超過(guò) （ ） 天日常領(lǐng)用開(kāi)支所需的現(xiàn)金 ． A、 30 B、 20 C、 15 D、 10 答案： C 庫(kù)存現(xiàn)金收支的規(guī)定 （ 1）企業(yè) 庫(kù)存現(xiàn)金收入 應(yīng)于 當(dāng)日 送存銀行，當(dāng)日送存如有困難，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。 是由企業(yè)的開(kāi)戶銀行核定的 。 多選題 下列可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有 （ ） 。 （ 5）收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價(jià)款。 現(xiàn)金的使用范圍 （ 1）職工工資、各種工資性津貼。第三章 出納業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 現(xiàn)金的核算 定義 ：庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。 （ 2）個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，包括如設(shè)計(jì)費(fèi)、裝潢費(fèi)等。 （ 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 A、 支付離退休人員工資 B、 企業(yè)職工出差預(yù)借差旅費(fèi) 2023元 C、 購(gòu)買辦公用品 280元 D、 向農(nóng)村合作社收購(gòu)物資 20230元 答案： ABC 多選題 下列各項(xiàng)中 ， 符合 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》規(guī)定 ， 可以用現(xiàn)金結(jié)算的有 （ ） 。 （ 2）一般情況下庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定 一般情況下 ， 銀行核定的企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額是企業(yè) 3— 5天的正常開(kāi)支需要量 。 （ 2）企業(yè) 支付庫(kù)存現(xiàn)金 ，可從企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行中提取， 不得坐支現(xiàn)金 （從庫(kù)存現(xiàn)金收入中直接支付）；特殊情況需要坐支庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)事先提出限額和用途，報(bào)請(qǐng)開(kāi)戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。 ①出納員可以從事的工作： ▲ 辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)； ▲ 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬； ▲ 保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、 有關(guān) 印章、空白收據(jù)和空白支票。 （ 3） 現(xiàn)金日清月結(jié)制度 。 ③ 限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金 ， 當(dāng)日核對(duì)清楚后 ， 一律放入保險(xiǎn)柜 ， 不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜 。 A、 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) B、 收入 、 費(fèi)用類賬目的登記 C、 債權(quán) 、 債務(wù)類賬目的登記 D、 各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稽核 答案： BCD 備用金的管理 （ 1） 什么是備用金？ 指企業(yè)財(cái)會(huì)部門為了便于日常零星開(kāi)支（如差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等）的需要，預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各單位或職工個(gè)人備用的款項(xiàng)。 例 1 從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金 5000元。 當(dāng)時(shí)甲公司欠貨款 ， 本企業(yè)所做的會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)收賬款 800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800 收回甲公司所欠零星貨款應(yīng)編制分錄 借：庫(kù)存現(xiàn)金 800 貸：應(yīng)收賬款 800 例 3 出售多余材料收入庫(kù)存現(xiàn)金 200元。 （ 1） 職工 借款 時(shí) ， 企業(yè)編制的分錄 借：其他應(yīng)收款 XXX 300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300 （ 2） 收回借款 ， 做相反方向的分錄 借：庫(kù)存現(xiàn)金 300 貸：其他應(yīng)收款 300 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 — 總分類核算 庫(kù)存現(xiàn)金支出的核算 以庫(kù)存現(xiàn)金支出的原始憑證（外來(lái)、自制）為依據(jù)。 原始憑證 —— 工資單 編制分錄 借：應(yīng)付職工薪酬 35000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 35000 例 3 向銀行送存庫(kù)存現(xiàn)金 4000元。 支付給總務(wù)部門 。 余款退回 。 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納員逐日逐筆登記，日清月結(jié)。 A． 計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入 B． 沖減管理費(fèi)用 C． 沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用 D． 計(jì)入資本公積 答案： A 多選題 某企業(yè)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余 ， 經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng) （ ） 。 A、會(huì)計(jì)檔案保管 B、會(huì)計(jì)憑證編制 C、開(kāi)具收據(jù) D、開(kāi)具支票 答案； A 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 企業(yè)從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金 ， 只能編制（ ） 。 A、三欄式活頁(yè)賬簿 B、多欄式活頁(yè)賬簿 C、兩欄式訂本序時(shí)賬簿 D、三欄式訂本序時(shí)賬簿 答案： D 庫(kù)存現(xiàn)金的核算 —— 練習(xí)（單選題） 03年考題 下列不符合庫(kù)存現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度規(guī)定的是
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