出納業(yè)務的核算培訓課件-wenkub
2023-02-08 19:05:10 本頁面
【正文】 例 2 以庫存現(xiàn)金 35000元發(fā)放職工工資。 編制分錄 借：庫存現(xiàn)金 200 貸：其他業(yè)務收入 200 例 4 收回職工借款 300元。 例 2 收回甲公司所欠零星貨款庫存現(xiàn)金 800元。 庫存現(xiàn)金的核算 庫存現(xiàn)金的總分類核算 設置賬戶 —— “庫存現(xiàn)金” 庫存現(xiàn)金收入的核算 以庫存現(xiàn)金收入原始憑證為依據(jù)，包括發(fā)票、非經(jīng)營性收據(jù)、內部收據(jù)等。 多選題 根據(jù)內部控制制度的要求 ， 出納人員不得經(jīng)辦的是 （ ） 。 ② 除工作時間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內 ， 其余應放入保險柜 。 ①明確開支范圍； ②明確報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法； ③確定現(xiàn)金支出審批權限。 （ 5）不得違法留存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金管理內部控制制度 （ 1） 錢賬分管制度 。 單選題 １ ． 銀行一般按照單位 （ ） 天日常零星開支所需現(xiàn)金 ， 核定其庫存現(xiàn)金 ． A、 810天 B、 1015天 C、 35天 D、 不超過 10天 答案： C ２ ． 特殊情況下 ， 單位庫存現(xiàn)金限額最多不超過 （ ） 天日常領用開支所需的現(xiàn)金 ． A、 30 B、 20 C、 15 D、 10 答案： C 庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定 （ 1）企業(yè) 庫存現(xiàn)金收入 應于 當日 送存銀行，當日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。 是由企業(yè)的開戶銀行核定的 。 多選題 下列可以使用現(xiàn)金結算的有 （ ） 。 （ 5）收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。 現(xiàn)金的使用范圍 （ 1）職工工資、各種工資性津貼。第三章 出納業(yè)務的核算 第一節(jié) 現(xiàn)金的核算 定義 ：庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。 （ 2）個人的勞務報酬，包括如設計費、裝潢費等。 （ 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 A、 支付離退休人員工資 B、 企業(yè)職工出差預借差旅費 2023元 C、 購買辦公用品 280元 D、 向農村合作社收購物資 20230元 答案： ABC 多選題 下列各項中 ， 符合 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》規(guī)定 ， 可以用現(xiàn)金結算的有 （ ） 。 （ 2）一般情況下庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定 一般情況下 ， 銀行核定的企業(yè)庫存現(xiàn)金限額是企業(yè) 3— 5天的正常開支需要量 。 （ 2）企業(yè) 支付庫存現(xiàn)金 ，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取， 不得坐支現(xiàn)金 （從庫存現(xiàn)金收入中直接支付）；特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金，應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。 ①出納員可以從事的工作： ▲ 辦理現(xiàn)金收付和結算業(yè)務； ▲ 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬； ▲ 保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、 有關 印章、空白收據(jù)和空白支票。 （ 3） 現(xiàn)金日清月結制度 。 ③ 限額內的庫存現(xiàn)金 ， 當日核對清楚后 ， 一律放入保險柜 ， 不得放在辦公桌內過夜 。 A、 現(xiàn)金收付業(yè)務 B、 收入 、 費用類賬目的登記 C、 債權 、 債務類賬目的登記 D、 各項業(yè)務的稽核 答案： BCD 備用金的管理 （ 1） 什么是備用金？ 指企業(yè)財會部門為了便于日常零星開支（如差旅費、零星采購等）的需要，預付給企業(yè)內部各單位或職工個人備用的款項。 例 1 從銀行提取庫存現(xiàn)金 5000元。 當時甲公司欠貨款 ， 本企業(yè)所做的會計分錄 借：應收賬款 800 貸：主營業(yè)務收入 800 收回甲公司所欠零星貨款應編制分錄 借：庫存現(xiàn)金 800 貸：應收賬款 800 例 3 出售多余材料收入庫存現(xiàn)金 200元。 （ 1） 職工 借款 時 ， 企業(yè)編制的分錄 借：其他應收款 XXX 300 貸：庫存現(xiàn)金 300 （ 2） 收回借款 ， 做相反方向的分錄 借：庫存現(xiàn)金 300 貸：其他應收款 300 庫存現(xiàn)金的核算 — 總分類核算 庫存現(xiàn)金支出的核算 以庫存現(xiàn)金支出的原始憑證（外來、自制）為依據(jù)。 原始憑證 —— 工資單 編制分錄 借：應付職工薪酬 35000 貸：庫存現(xiàn)金 35000 例 3 向銀行送存庫存現(xiàn)金 4000元。 支付給總務部門 。 余款退回 。 庫存現(xiàn)金日記賬由出納員逐日逐筆登記，日清月結。 A． 計入營業(yè)外收入 B． 沖減管理費用 C． 沖減財務費用 D． 計入資本公積 答案： A 多選題 某企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金溢余 ， 經(jīng)批準后應 （ ） 。 A、會計檔案保管 B、會計憑證編制 C、開具收據(jù) D、開具支票 答案； A 庫存現(xiàn)金的核算 —— 練習（單選題） 企業(yè)從銀行提取庫存現(xiàn)金 ， 只能編制（ ） 。 A、三欄式活頁賬簿 B、多欄式活頁賬簿 C、兩欄式訂本序時賬簿 D、三欄式訂本序時賬簿 答案： D 庫存現(xiàn)金的核算 —— 練習（單選題） 03年考題 下列不符合庫存現(xiàn)金管理內部控制制度規(guī)定的是
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1