【正文】 的進(jìn)展進(jìn)行定時的監(jiān)控 風(fēng)險(xiǎn)與控制評估的應(yīng)對方案 事項(xiàng) 描述 風(fēng)險(xiǎn)事件 手提電腦失竊 根本原因 缺乏有效的措施，保護(hù)資產(chǎn)實(shí)物的安全 應(yīng)對方案 內(nèi)容 1. 制定計(jì)算機(jī)安全守則 2. 對員工及保安人員進(jìn)行培訓(xùn) 3. 建立數(shù)據(jù)備份及恢復(fù)程序 開始日期 2023年 7月 1日 預(yù)計(jì)完成日期 2023年 8月 30日 優(yōu)先等級 中等 業(yè)務(wù)單位 一般事務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人 劉先生 風(fēng)險(xiǎn)評估 93 風(fēng)險(xiǎn)評估 一、風(fēng)險(xiǎn)評估 概要 二、風(fēng)險(xiǎn)評估的責(zé)任 三、風(fēng)險(xiǎn)評估的三個步驟 ? 辨識 ? 分析 ? 評價 四、風(fēng)險(xiǎn) 定性及 定量評估 五、 風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系 94 風(fēng)險(xiǎn)評估 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估 指引第二十一條 風(fēng)險(xiǎn)評估的方法 ?進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識、分析、評價，應(yīng)將 定性與定量方法相結(jié)合 ?定性方法 可采用問卷調(diào)查、集體討論、管理層訪談、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、調(diào)查研究等 ?定量方法 可采用統(tǒng)計(jì)推論 (如集中趨勢法 )、計(jì)算機(jī)模擬 (如蒙特卡羅分析法 )、失效模式與影響分析、事件樹分析等。 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 2. 工作時間安排及 信息收集管理辦法（續(xù)） 58 3. 工作成果內(nèi)容 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 企業(yè)資料 行業(yè)最佳實(shí)務(wù) ? 客戶選擇、保留及管理 ? 產(chǎn)品或服務(wù)定價 ? 產(chǎn)品或服務(wù)素質(zhì) ? 新產(chǎn)品或服務(wù)研發(fā)或改善 ? 供應(yīng)鏈 ? 人才資源 ? 財(cái)務(wù)業(yè)績 ? 損失事件案例及分析 ? 企業(yè)于五個主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（包括戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營和法律）面對的風(fēng)險(xiǎn)分類目錄 ? 企業(yè)的競爭優(yōu)勢 ? 企業(yè)的財(cái)務(wù)摘要 ? 并購活動對企業(yè)的重要性 ? 損失事件案例及分析 ? 企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo) ? 各重大業(yè)務(wù)流程的目標(biāo) , 關(guān)鍵成功因素 , 關(guān)鍵績效指標(biāo)等 ? 企業(yè)架構(gòu)圖 ? 根據(jù)企業(yè)情況制定業(yè)務(wù)流程模型 ? 企業(yè)面對的挑戰(zhàn) 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的工作成果可以包含以下內(nèi)容，作為下一步風(fēng)險(xiǎn)評估工作的基礎(chǔ)。 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 指引第十七條 56 ? 時間安排 根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估的周期，可以作為年度業(yè)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的一個重要組成部分，也可以和風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評估周期相配合（年度或半年度）。 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 指引第十一條 53 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)信息 建議 負(fù)責(zé)部門 國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、本行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策 規(guī)劃發(fā)展部，企業(yè)監(jiān)管部 科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容 生產(chǎn)技術(shù)，研發(fā)部 市場對本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求 市場部，客戶服務(wù)部 與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性 規(guī)劃發(fā)展部，企業(yè)管 理 部，對外合作部 本企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況 市場部 , 采購部，客戶服務(wù)部 與主要競爭對手相比，本企業(yè)實(shí)力與差距 市場部，客戶服務(wù)部 本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù) 財(cái)務(wù)部，規(guī)劃發(fā)展部，資本運(yùn)營部 本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié) 資本運(yùn)營部 1. 角色與分工 – 以戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)為例 54 1. 角色與分工 ? 由誰負(fù)責(zé) 更新和維護(hù) 風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫中的信息以達(dá)到信息共享的目的？ 收集到的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息內(nèi)容可能是非常龐大的。法律相關(guān)費(fèi)用也遠(yuǎn)高于中國企業(yè) ? 石油天然氣企業(yè)面臨非常高的法律風(fēng)險(xiǎn)，涉及資本密集性、市場價格波動性、自然資源勘探開采高風(fēng)險(xiǎn)性、能源問題政治敏感性、環(huán)保要求等諸多因素。 ? 2023年 7月，向證交會及金融服務(wù)局交納罰款達(dá) 1億 5千萬美元。 ? 法律風(fēng)險(xiǎn) 包括： ─ 國內(nèi)外政治法律環(huán)境與政策 ─ 員工道德操守 ─ 重大協(xié)議與合同的遵守與履行 ─ 法律糾紛 ─ 知識產(chǎn)權(quán) 七、法律風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 45 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 ?針對 法律風(fēng)險(xiǎn) 需搜集的初始信息 : (一）國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境； (二）影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策； (三）員工道德操守的遵從性； (四）本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同； (五）本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況； (六）企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況。 六、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 42 ? 巴林銀行在 90年代前是英國最大的銀行之一，有超過 200年的歷史。 ? 在亞洲金融風(fēng)暴的沖擊下，百富勤在短短一年內(nèi)出現(xiàn)入不敷出，至 1999年 1月宣布破產(chǎn)。 ? 2023年 4月，公司開始著手全面整頓財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并展開了對以前幾年財(cái)務(wù)報(bào)表的獨(dú)立調(diào)查，總共花費(fèi) 1億美元用于審計(jì)，把 2023年到 2023年所有的財(cái)務(wù)報(bào)表重新上報(bào)。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例：四川長虹 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 27 ? 安然與世通都曾是美國最大的企業(yè)，在財(cái)富 500強(qiáng)中處于領(lǐng)先地位； ? 由于其對財(cái)務(wù)利潤的盲目追求，導(dǎo)致對財(cái)務(wù)狀況的虛假報(bào)告；被披露后，兩家公司迅速成為美國歷史上最大破產(chǎn)公司，總損失高達(dá)上千億美元。 包括： ─ 成本計(jì)算方法不正確； ─ 成本管理出現(xiàn)問題，導(dǎo)致盈利能力下降； ─ 各種費(fèi)用的管理及記錄不合理； ─ 資金管理出現(xiàn)問題，導(dǎo)致資金挪用或貪污； 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 20 會計(jì)及財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn) ? 會計(jì)及財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn) 是指企業(yè)的系統(tǒng)流程缺乏適當(dāng)?shù)目刂疲?使企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告和信息出現(xiàn)嚴(yán)重的錯 漏而為企業(yè)帶來的損失 ，包括： ─ 資產(chǎn)流失 ─ 因錯誤信息而導(dǎo)致管理層作出錯誤的決定 ─ 因違規(guī)而被處罰 （如中國證券法，香港上市條例，美國薩班斯法案等） ─ 企業(yè)及董事聲譽(yù)受損 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 21 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 ? 針對 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 需搜集的初始信息 : (一）負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率、償債能力； (二）現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率； (三）產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購貨額的比重； (四）制造成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用； 指引第十三條 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 22 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 ? 針對 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 需搜集的初始信息 : (五）盈利能力； (六）成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)； (七）與本企業(yè)相關(guān)的行業(yè)會計(jì)政策、會計(jì)估算、與國際會計(jì)制度的差異與調(diào)節(jié)等。 ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 包括： ─ 資金結(jié)構(gòu)與 現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn) ─ 會計(jì)核算與流程的 風(fēng)險(xiǎn) ─ 會計(jì)及財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn) 等 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 18 資金結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn) ? 資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 是指企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不 合理 ，因而需要承擔(dān)昂貴的資金成本 ，甚至導(dǎo)致資金鏈斷裂。 ? 1997年 9月，八佰伴宣布破產(chǎn)。 指引第十二條 三、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 11 外部渠道 ? 國家、行業(yè)宏觀政策與信息的發(fā)布平臺和網(wǎng)絡(luò)； ? 新聞、媒體報(bào)道幾及專業(yè)機(jī)構(gòu)的出版物； ? 商業(yè)伙伴（客戶、供應(yīng)商）提供的戰(zhàn)略信息； ? 私人商業(yè)與社會網(wǎng)絡(luò)等。 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 初始 信息 指引第十一條 5 一、風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的目的 二、風(fēng)險(xiǎn)的類別 三、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 五、市場風(fēng)險(xiǎn) 六、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) 七、法律風(fēng)險(xiǎn) 八、如何開始收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的工作 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 6 二、風(fēng)險(xiǎn)的類別 ? 企業(yè)按照 自身業(yè)務(wù)的性質(zhì)和管理風(fēng)險(xiǎn)的方法，來確定風(fēng)險(xiǎn)的類別 。2023年 8月 ? 北京 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引培訓(xùn) 演講人 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 安永企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理合伙人 梅放 風(fēng)險(xiǎn)評估 安永企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理合伙人 單藹然 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 1 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 一、風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的目的 二、風(fēng)險(xiǎn)的類別 三、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 五、市場風(fēng)險(xiǎn) 六、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) 七、法律風(fēng)險(xiǎn) 八、如何開始收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的工作 2 一、風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的目的 二、風(fēng)險(xiǎn)的類別 三、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 五、市場風(fēng)險(xiǎn) 六、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) 七、法律風(fēng)險(xiǎn) 八、如何開始收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的工作 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 3 收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估 提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決 方案 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn) 持續(xù)培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識 高層重視、項(xiàng)目納入年度管理計(jì)劃 風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包括以下主要工作 制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 4 一、收集初始信息的目的 ? 整個風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，在企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作之前，首先需要收集風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測，作為風(fēng)險(xiǎn)評估的準(zhǔn)備。 ? 企業(yè)把風(fēng)險(xiǎn)一般可以分為五大類： ─ 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ─ 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ─ 市場風(fēng)險(xiǎn) ─ 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) ─ 法律風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 指引第三條 7 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 一、風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的目的 二、風(fēng)險(xiǎn)的類別 三、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 五、市場風(fēng)險(xiǎn) 六、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) 七、法律風(fēng)險(xiǎn) 八、如何開始收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的工作 8 ? 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 是指企業(yè)在戰(zhàn)略的制 訂 和實(shí)施上出現(xiàn)錯誤，或因未能隨環(huán)境的改變而作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)上的損失 。 收集戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)信息的渠道 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 三、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 12 內(nèi)部渠道 ? 內(nèi)部會議紀(jì)要及戰(zhàn)略分析報(bào)告； ? 以往戰(zhàn)略決策的成功案例及重大偏差； ? 企業(yè)自身的戰(zhàn)略規(guī)劃、計(jì)劃等決策信息； ? 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃方面的內(nèi)部控制機(jī)制。破產(chǎn)時八佰伴的負(fù)債額達(dá) 16億美元，是日本戰(zhàn)后最大的一宗企業(yè)破產(chǎn)案。如： ─ 企業(yè)負(fù)債過多 ， 資產(chǎn)與負(fù)債不匹配 ， 償還能力出現(xiàn)問題，資金周轉(zhuǎn)不力； ─ 企業(yè)無法籌措足夠的資金以發(fā)展業(yè)務(wù) 。 指引第十三條 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 23 收集財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的渠道－外部 ? 金融信息平臺 1. Thomson Research 一個提供公司公告、研究報(bào)告、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)、市場預(yù)計(jì)、盈利預(yù)測的平臺。 ? 隨之出臺的薩班斯法案加快了對財(cái)務(wù)虛假報(bào)告的處罰力度，對財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制提出了嚴(yán)格要求。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例：北電網(wǎng)絡(luò) 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 29 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 一、風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的目的 二、風(fēng)險(xiǎn)的類別 三、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 五、市場風(fēng)險(xiǎn) 六、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) 七、法律風(fēng)險(xiǎn) 八、如何開始收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的工作 30 ? 市場風(fēng)險(xiǎn) 是指因市場等外界條件變化而使 企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn) ? 市場 風(fēng)險(xiǎn) 包括： ─ 商品價格與物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn) ─ 客戶、供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn) ─ 稅收風(fēng)險(xiǎn) ─ 利率 、 匯率風(fēng)險(xiǎn) ─ 競爭風(fēng)險(xiǎn) 五、 市場 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 31 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 ?針對 市場風(fēng)險(xiǎn) 需搜集的初始信息 : (一）產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化； (二）能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格變化； (三）主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況； (四）稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化； (五）潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況。 市場風(fēng)險(xiǎn)案例：香港百富勤公司 (Peregrine) 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 五、 市場 風(fēng)險(xiǎn) （續(xù)） 35 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息 一、風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的目的 二、風(fēng)險(xiǎn)的類別