【正文】 與實(shí)際比較的定期預(yù)算報(bào)告，在予以認(rèn)真分析、研究的基礎(chǔ)上提出改善的建議 ? 根據(jù)需要，就預(yù)算的修正加以審議并作出相關(guān)決定 是預(yù)算的責(zé)任主體 ? 不僅對成本、收入、利潤預(yù)算負(fù)責(zé)，還必須對其與目標(biāo)投資利潤率或資產(chǎn)利潤率相關(guān)的資本預(yù)算負(fù)責(zé) ? 不但對成本和收入負(fù)責(zé)，也要對收入與成本的差額即利潤負(fù)責(zé) ? 只對成本負(fù)責(zé) 性質(zhì) 組織 20 集團(tuán)計(jì)劃 /預(yù)算流程：第一層 集團(tuán)總裁辦公會 集團(tuán)經(jīng)營 績效部 各全資公司（企業(yè)） * 集團(tuán)預(yù)算部 各控股公司（企業(yè)） ** 開始 提出計(jì)劃 /預(yù)算的指導(dǎo)原則 召開年度計(jì)劃 /預(yù)算編制動員會 提交年度計(jì)劃 /預(yù)算草案 提交年度計(jì)劃 /預(yù)算草案 提交年度計(jì)劃 /預(yù)算草案 （通過董事會）提交年度計(jì)劃 /預(yù)算草案 匯總年度預(yù)算 匯總年度計(jì)劃 計(jì)劃和預(yù)算生效 十月 十一月 十二月 計(jì)劃 /預(yù)算前準(zhǔn)備 計(jì)劃 /預(yù)算編制 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行 計(jì)劃 /預(yù)算反饋、分析和控制 一月到九月 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行、反饋 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行、反饋 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行、反饋（通過董事會） 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行、反饋 計(jì)劃 /預(yù)算考核 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行的分析和控制 結(jié)束 提供預(yù)算 編制大綱 *：這里的 各全資公司（企業(yè)）是指集團(tuán)的全資公司、運(yùn)行保障部和成本中心，包括 天津機(jī)場、民航機(jī)場建設(shè)總公司、民航工程咨詢公司、金飛民航經(jīng)濟(jì)發(fā)展中心、空港物業(yè)管理中心、麗奇裝飾中心、鵬宇倉儲公司，運(yùn)行保障部，綜合保障部，公安分局，要客部，以及集團(tuán)的各職能部門。 3．控制作用 企業(yè)在執(zhí)行預(yù)算過程中，通過計(jì)量、對比、分析，揭示實(shí)際工作與預(yù)算之間的偏差，并予以糾正，保證整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而使預(yù)算起到控制和管理日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的作用。 ? 年度預(yù)算的編制方法采用零基預(yù)算 零基預(yù)算是一切從零作起，從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議各種費(fèi)用開支是否必要合理，進(jìn)行綜合平衡明確預(yù)算費(fèi)用。 2． 資本支出預(yù)算主要涉及企業(yè)長期投資， 是指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如企業(yè)投資進(jìn)行公司股權(quán)交易或固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建、更新等都必須在投資項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時(shí)間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。來源包括統(tǒng)計(jì)年鑒、行業(yè)分析報(bào)告、新聞媒體、咨詢公司內(nèi)部資料等 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃流程 9 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃子流程 4：明確集團(tuán)遠(yuǎn)景目標(biāo) 開始 注 :*研討會材料包括： 業(yè)務(wù)診斷與市場環(huán)境分析的概要； 集團(tuán)公司遠(yuǎn)景目標(biāo)之構(gòu)成和典型案例； 項(xiàng)目工作組提出的集團(tuán)遠(yuǎn)景目標(biāo)之備選方案 **集團(tuán)外部顧問可能包括行業(yè)專家、中介機(jī)構(gòu)項(xiàng)目組成員以外的專家等 ***集團(tuán)遠(yuǎn)景目標(biāo)包括： 集團(tuán)使命； 集團(tuán)的核心能力； 集團(tuán)的核心價(jià)值觀； 集團(tuán)公司定位：集權(quán) /分權(quán)的選擇 準(zhǔn)備研討會材料 * 確定集團(tuán)遠(yuǎn)景目標(biāo) *** 集團(tuán)總裁 規(guī)劃發(fā)展總監(jiān) 子公司負(fù)責(zé)人 集團(tuán)外部顧問 ** 項(xiàng)目工作組 參與研討 組織研討 參與研討 參與研討 記錄研討會結(jié)果 結(jié)束 “頭腦風(fēng)暴”，討論可能的遠(yuǎn)景目標(biāo) 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃流程 10 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃子流程 5：制訂業(yè)務(wù)組合戰(zhàn)略 開始 注 :*SWOT分析指優(yōu)勢、劣勢、機(jī)會和挑戰(zhàn)分析 *項(xiàng)目指導(dǎo)委員會為戰(zhàn)略規(guī)劃項(xiàng)目提供分析建議，可能會有中介機(jī)構(gòu)參與，此時(shí)規(guī)劃發(fā)展總監(jiān)也會參與進(jìn)來 總結(jié)各業(yè)務(wù)板塊市場吸引力 項(xiàng)目指導(dǎo)委員會 * 項(xiàng)目工作組 總結(jié)各業(yè)務(wù)板塊相對競爭定位 定性分析各業(yè)務(wù)板塊相對定位 分析各業(yè)務(wù)的 SWOT* 構(gòu)建定量測算模型 確認(rèn)定性分析結(jié)果 定義各業(yè)務(wù)板塊增長方案 A 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃流程 11 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃子流程 5：制訂業(yè)務(wù)組合戰(zhàn)略（續(xù)） 項(xiàng)目工作組 子公司聯(lián)系人 財(cái)務(wù)總監(jiān) 經(jīng)營績效部 結(jié)束 提供更多財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) A 提供更多財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 提供更多財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 完成定量測算模型 測算各增長方案的回報(bào)水平 分析風(fēng)險(xiǎn)因素 制訂資源需求及使用方案 提出戰(zhàn)略層面的業(yè)務(wù)建議 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃流程 12 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃子流程 6：設(shè)計(jì)集團(tuán)組織架構(gòu) 項(xiàng)目指導(dǎo)委員會 項(xiàng)目工作組 人力資源總監(jiān)（暨人事部經(jīng)理） 結(jié)束 明確集團(tuán)公司對子公司管理職能定位 子公司分類并確定管理模式 * 分析集團(tuán)公司主要管理流程 分析組織架構(gòu)的調(diào)整內(nèi)容 ,并提出建議 開始 總結(jié)業(yè)務(wù)診斷中組織架構(gòu)相關(guān)結(jié)果 分析組織架構(gòu)的調(diào)整內(nèi)容 注 :*對子公司的管理模式包括法人治理行為、集團(tuán)公司在子公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、投資決策、經(jīng)營績效、計(jì)劃預(yù)算、信息等主要管理流程的參與程度 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃流程 13 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃子流程 7：戰(zhàn)略實(shí)施啟動會 集團(tuán)總裁 各總監(jiān) 戰(zhàn)略規(guī)劃部 結(jié)束 接受戰(zhàn)略規(guī)劃對計(jì)劃、投資等工作的要求 完成實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組的任命 開始 組織戰(zhàn)略方案討論 各子公司負(fù)責(zé)人 解散項(xiàng)目指導(dǎo)委員會和項(xiàng)目工作組 項(xiàng)目工作組 明確子公司的戰(zhàn)略調(diào)整要求和目標(biāo) 建議成立新的實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)組 * 注 :*臨時(shí)的管理變革領(lǐng)導(dǎo)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)：如信息化小組、管理者薪酬方案改革小組、兼并 /收購小組等 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃流程 14 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃子流程 8：集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施管理 是否批準(zhǔn)？ 是 否 開始 各子公司負(fù)責(zé)人 總裁 規(guī)劃發(fā)展總監(jiān) 戰(zhàn)略規(guī)劃部 集團(tuán)公司戰(zhàn)略 規(guī)劃 子公司戰(zhàn)略調(diào)整要求和目標(biāo)分解 編制相應(yīng)的子公司戰(zhàn)略規(guī)劃 將戰(zhàn)略規(guī)劃分解指導(dǎo)子公司計(jì)劃/預(yù)算、投資 結(jié)束 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃流程 遞交總裁審閱 15 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃子流程 8：集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施管理（續(xù)） ? 戰(zhàn)略規(guī)劃部在管理集團(tuán)戰(zhàn)略中的主要行為還有： 戰(zhàn)略規(guī)劃部工作內(nèi)容 描述 參與各實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組 ? 參與編寫實(shí)施項(xiàng)目工作計(jì)劃 ? 保證項(xiàng)目方向與戰(zhàn)略意圖吻合 協(xié)助子公司戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 敦促子公司制訂戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 提供技術(shù)協(xié)助 ? 提供從集團(tuán)整體戰(zhàn)略出發(fā)的指導(dǎo)意見 收集市場資料 ? 收集各業(yè)務(wù)板塊及相關(guān)潛在業(yè)務(wù)領(lǐng)域的市場規(guī)模、利潤空間、增長率、成功要素、政策環(huán)境、競爭態(tài)勢等方面的信息 監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn) ? 每年參與運(yùn)營績效跟蹤、結(jié)合戰(zhàn)略指標(biāo)的監(jiān)控，并在規(guī)劃發(fā)展總監(jiān)的工作報(bào)告中匯報(bào)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的進(jìn)展 16 戰(zhàn)略規(guī)劃流程 計(jì)劃 /預(yù)算流程 績效考核流程 投資管理流程 信息管理流程 附件：流程信息流轉(zhuǎn)列表 目錄 17 計(jì)劃 /預(yù)算流程中有關(guān)概念的說明 ? 本計(jì)劃 /預(yù)算流程采用全面預(yù)算概念 全面預(yù)算就是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)，企業(yè)全部經(jīng)營活動的各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說明。全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)體，主要包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三部分 。 3． 財(cái)務(wù)預(yù)算指有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。 ? 預(yù)算管理的作用 1．計(jì)劃作用 為了保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，就需要從企業(yè)全局出發(fā)進(jìn)行綜合計(jì)劃，而全面預(yù)算就是編制這種綜合計(jì)劃。 4．考核職能 預(yù)算是考核評價(jià)企業(yè)及其內(nèi)部各部門業(yè)績的尺度，通過實(shí)際完成預(yù)算情況的考核和評價(jià)企業(yè)各個(gè)部門的工作成績，并通過一定的獎懲措施激勵(lì)員工的工作熱情和科學(xué)的工作素養(yǎng)。 **：這里的控股公司包括 x國際機(jī)場股份有限公司， x機(jī)場房地產(chǎn)公司，酒店事務(wù)委員會（空港花園酒店 /機(jī)場賓館， 浦東民航置業(yè)，京瑞房產(chǎn)） ，創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理部下屬公司（ x公務(wù)機(jī)有限公司，空港俱樂部有限公司，物流中心）， 中鵬飲料水、唐山銀豐制鹽。 編制預(yù)算時(shí)要注意以下幾點(diǎn)： （比如：將營業(yè)額、經(jīng)營利潤、稅前利潤及現(xiàn)金流量等前后期發(fā)生變化的原因逐點(diǎn)說明清楚） 、合理地說明預(yù)算的假設(shè)條件。 財(cái)務(wù)總監(jiān) 集團(tuán)預(yù)算部 集團(tuán)總裁辦公會 審核匯總控股公司預(yù)算（草案）編制集團(tuán)總預(yù)算 計(jì)劃 /預(yù)算生效，抄送各相關(guān)部門 否 集團(tuán)經(jīng)營 績效部 審核匯總控股公司計(jì)劃（草案）編制集團(tuán)總計(jì)劃 下達(dá)年度計(jì)劃 /預(yù)算 是 是 總監(jiān)審核總預(yù) 算（草案） 審批 否 是 總監(jiān)審核總計(jì) 劃（草案） 是 否 集團(tuán)計(jì)劃預(yù)算流程 24 集團(tuán)計(jì)劃 /預(yù)算子流程 ：月度滾動預(yù)算編制方法 1月 2月 3月 上一年 12月編 實(shí)際完成情況分析 計(jì)劃 /預(yù)算修正因素 月度滾動預(yù)算 內(nèi)部環(huán)境 外部環(huán)境 2月 3月 4月 新的月度滾動預(yù)算 1月編 計(jì)劃 /預(yù)算前準(zhǔn)備 計(jì)劃 /預(yù)算編制 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行 計(jì)劃 /預(yù)算反饋、分析和控制 注：月度滾動預(yù)算編到 12月份為止，即 9月時(shí)，編制 1012月預(yù)算，而 10月時(shí)，僅編制 1 12兩個(gè)月的預(yù)算； 11月時(shí)，僅編制 12月的預(yù)算。對于一年的預(yù)算期來說，具體某個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算可以采用總額控制法，允許本月節(jié)余轉(zhuǎn)入下月使用，但總額不能超出預(yù)算，控制過程以實(shí)行自我控制為主；預(yù)算項(xiàng)目間的挪用是要堅(jiān)決控制的，應(yīng)以外部控制為主，這樣才能使預(yù)算活動有序而高效地運(yùn)行。從子公司看來，結(jié)算中心就是銀行，借款、還款及其他方式的融資均通過結(jié)算中心辦理。 **：說明發(fā)生資金困難的原因和用途，制定具體的還款計(jì)劃并保證按時(shí)還款。對預(yù)算進(jìn)行年終審核評述，不斷提高預(yù)算編制能力和預(yù)算的準(zhǔn)確性。 預(yù)算追加 —— 由于公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，從而對已有預(yù)算指標(biāo)追加或新增預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)算指標(biāo)。 計(jì)劃 /預(yù)算前準(zhǔn)備 計(jì)劃 /預(yù)算編制 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行 計(jì)劃 /預(yù)算反饋、分析和控制 銷售預(yù)算 市場預(yù)測 年度經(jīng)營目標(biāo) 業(yè)務(wù)預(yù)算 期末存貨預(yù)算 直接人工預(yù)算 直接材料預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算 銷售成本預(yù)算 銷售費(fèi)用預(yù)算 管理費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)損益表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 資本支出預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 集團(tuán)中長期規(guī)劃 集團(tuán)計(jì)劃預(yù)算流程 32 計(jì)劃 /預(yù)算編制時(shí)間表 預(yù)算前準(zhǔn)備 預(yù)算編制 10月 5日 10月 10日 10月 13日 10月 16日 10月 19日 10月 20日 11月 10日 11月 15日 11月 16日 12月 15日 12月 22日 進(jìn)行預(yù)測等 前期分析 啟動 參加計(jì)劃 /預(yù)算 編制大會 參加計(jì)劃 /預(yù)算 編制大會 審核匯總 預(yù)算（預(yù)案） 聽取計(jì)劃 / 預(yù)算（預(yù)案） 布置預(yù)算 修正 修改計(jì)劃 /預(yù)算 （預(yù)案） 審核匯總 預(yù)算（草案） 編制大綱完成 預(yù)算生效 預(yù)算部 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行責(zé)任部門 集團(tuán)總裁辦公會 * *表中的日期若非工作日，則前推一個(gè)工作日。經(jīng)營績效部必須保證關(guān)鍵績效指標(biāo)的挑選和指標(biāo)體系建立的公正性，并且使該指標(biāo)體系為大家所接受和理解 ? 根據(jù)公司發(fā)展中存在的、以及上年度部門績效考核中發(fā)現(xiàn)的問題，調(diào)整關(guān)鍵考核指標(biāo)、以及這些指標(biāo)在整個(gè)績效考核體系中的權(quán)重，以加強(qiáng)對發(fā)展重點(diǎn)環(huán)節(jié)和管理薄弱環(huán)節(jié)的考核力度；向總裁辦公會匯報(bào)本年度績效考核的具體指標(biāo)和權(quán)重，審核批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行 ? 根據(jù)平衡分?jǐn)?shù)卡，向各部門收集數(shù)據(jù)，計(jì)算各部門的績效評估分?jǐn)?shù)，必須保證打分的客觀性和透明度 ? 負(fù)責(zé)公司內(nèi)部績效管理文化的建設(shè)，協(xié)助培訓(xùn)部對公司 /部門和員工進(jìn)行績效管理的概念和方法的培訓(xùn) ? 總結(jié)本年度各部門的績效表現(xiàn)、主要的進(jìn)展提高和存在的問題不足，并對全年績效管理工作情況進(jìn)行小結(jié)，編制績效管理報(bào)告，提出加強(qiáng)績效管理的意見和措施，向總裁辦公會匯報(bào) 執(zhí)行部門 /機(jī)構(gòu) 總裁辦公會 經(jīng)營績效部 集團(tuán)新的 組織結(jié)構(gòu) 說明 39 關(guān)鍵績效考核指標(biāo)的職責(zé)分工 (續(xù)） ? 根據(jù)績效考核結(jié)果，人力資源各部門制定、審核并執(zhí)行相應(yīng)的薪酬獎懲方案、人事任免提案、用工管理手冊、具體的培訓(xùn)計(jì)劃、負(fù)責(zé)人力資源管理流程 ? 支持經(jīng)營績效部的績效管理工作，財(cái)務(wù)預(yù)算部負(fù)責(zé)計(jì)劃預(yù)算流程，提供預(yù)算數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際數(shù)據(jù)（具體需要提供的數(shù)據(jù)在部門的平衡分?jǐn)?shù)卡中） ? 財(cái)務(wù)審計(jì)部必須負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性 ? 投資部負(fù)責(zé)投資管理流程并協(xié)助績效考核部目標(biāo)設(shè)定、考核工作的開展 ? 信息技術(shù)部負(fù)責(zé)信息管理流程并協(xié)助績效考核部目標(biāo)設(shè)定、考核工作的開展 ? 行政辦公室負(fù)責(zé)綜合采購計(jì)劃的制定并協(xié)助績效考核部考核工作的開展 ? 完成對原