【正文】 公司因經(jīng)營需要將無形資產(chǎn)用于抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實施，并在實施后的一個工作日內(nèi)，將實施情況上報總部計劃財務(wù)部。其中，對于各下屬分公司、控股子公司因金融機(jī)構(gòu)融資需要辦理固定資產(chǎn)抵押的，應(yīng)根據(jù)《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關(guān)于金融機(jī)構(gòu)貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時將固定資產(chǎn)抵押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報備公司總部。 以上所述資產(chǎn)，為具有獨立使用價值的單項資產(chǎn)，如該項資產(chǎn)的處置將造成相關(guān)資產(chǎn)組喪失其應(yīng)有使用價值的，以相關(guān)資產(chǎn)組的總價值來確定審批權(quán)限。 各下屬分公司、控股子公司購置辦公場所、車輛及對 新購置辦公場所進(jìn)行裝修或?qū)υ修k公場所進(jìn)行整體功能性改變的裝修（對原有辦公場所進(jìn)行的日常維修及局部整改，不在此列），不論金額大小，均需事先將該支出項目上報公司總部，經(jīng)批準(zhǔn)后方能實施、付款。 其中，各下屬分公司、控股子公司因金融機(jī)構(gòu)融資需要辦理存貨質(zhì)押的，還應(yīng)根據(jù)《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關(guān)于金融機(jī)構(gòu)貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時將存貨質(zhì)押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報備公司總部。 （三）存貨盤點： 建立存貨定期盤點清查制度，結(jié)合企業(yè)實際情況確定盤點流程等相關(guān)內(nèi)容，盤點應(yīng)有非存貨保管部門的人員以及財務(wù)人員參與，盤點清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損、閑置以及需要報廢的存貨，應(yīng)查明原因，落實并追究責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置。 應(yīng)根據(jù)存貨庫存情況結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場供求，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)。 各下屬分公司、控股子公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點，并參照本條款規(guī)定的原則，制定相應(yīng)的內(nèi)部管理辦法并報備公司總部。 財務(wù)部門應(yīng)該加強對預(yù)付賬款和定金的管理，對于大額或時間較長的預(yù)付賬款應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行追蹤核查，規(guī)避風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)問題，及時上報。大宗采購原則上應(yīng)通過招標(biāo)的方式進(jìn)行。 第十條 生產(chǎn)采購管理： 公司應(yīng)加強采購及應(yīng)付款項支付的管理，建立相應(yīng)制度，明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，建立不相容職務(wù)的分離制度，透明采購決策，降低采購成本。 第三章 財務(wù)管理與控制 第八條 財務(wù)預(yù)算管理： 為加強財務(wù)管理，提高財務(wù)管理水平，公司要 以年度經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，根據(jù)公司經(jīng)營計劃大綱結(jié)合各公司實際情況，編制年度財務(wù)預(yù)算，各下屬分公司、控股子公司年度財務(wù)預(yù)算的報送要求及時間，按公司關(guān)于編制年度財務(wù)預(yù)算的相關(guān)文件要求執(zhí)行。財務(wù)總監(jiān)由總裁提名，公司董事會任命；公司總部財務(wù)主管由財務(wù)總監(jiān)提名，按公司人事制度規(guī)定，經(jīng)審核審批后任命；各下屬分公司、控股子公司財務(wù)主管的提名、任命執(zhí)行公司有關(guān)人事管理制度。 第三條 各下屬分公司、控股子公司必要時可根據(jù)本制度，結(jié)合各自的具體情況，制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度和實施細(xì)則，報公司總部財務(wù)管理部門備案。 《冠城大通股份有限公司財務(wù)管理制度》 （ 20xx 年修訂版） 第一章 總則 第一條 為了建立符合股份有限公司管理要求的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，加強企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范財務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》以及《冠城大通股份有限公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況， 特制定本制度。 第四條 公司的一切財務(wù)活動必須遵守國家法律、法規(guī)、公司章程及本制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，正確處理、如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果， 依法計算并繳納各項稅收，接受股東大會、董事會、監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)以及證券監(jiān)管、稅務(wù)、審計等部門的檢查監(jiān)督。財務(wù)總監(jiān)基本職責(zé)如下： （一）指導(dǎo)建立和完善財務(wù)部門，指導(dǎo)建立科學(xué)、 系統(tǒng)、符合企業(yè)實際情況的財務(wù)核算體系和財務(wù)監(jiān)控體系，組織監(jiān)控公司日常的財務(wù)會計活動； （二）執(zhí)行公司經(jīng)營管理中有關(guān)財務(wù)管理的各項決定； （三）參與公司資本經(jīng)營、財務(wù)決策和經(jīng)營發(fā)展重大決策的研究、制定和執(zhí)行，出席經(jīng)營班子有關(guān)會議，并擬定財務(wù)管理和財務(wù)運作方面的方案； （四）根據(jù)公司管理流程簽批涉及重大財務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)事項； （五）指導(dǎo)、組織年度財務(wù)預(yù)算計劃方案的編制； （六）參與公司籌資工作及指導(dǎo)、組織資金的調(diào)度管理和稅收策劃； （七）領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)部門和會計人員執(zhí) 行國家的政策、法規(guī)，對公司在經(jīng)營過程中執(zhí)行財經(jīng)法律、法規(guī)情況進(jìn)行監(jiān)督，支持財會人員依法行使職權(quán)； （八）依據(jù)公司相關(guān)人事制度對公司總部財務(wù)主管及各下屬 分公司、控股子公司的財務(wù)主管或負(fù)責(zé)人的配備和聘任進(jìn)行提名或?qū)徍耍? （九）公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第九條 資金管理： 為防范和控制資金風(fēng)險，保證資金安全，提高資金使用效益，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)確定投融資目標(biāo)和規(guī)劃，完善嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗等相關(guān)管理制度，加強資金活動的集中管理，明確籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求，確保資金安全和有效運行。 （一）請購：應(yīng)建立采購申請制度，依據(jù)購置物品或勞務(wù)等的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。 （四）驗收：應(yīng)建立嚴(yán)格的驗收制度，驗收部門應(yīng)與采購部門相分離。財務(wù)部門應(yīng)指定專人通過函證方式，定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。 第十一條 存貨管理： 公司應(yīng)建立存貨管 理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，切實做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，對存貨的管理和會計核算進(jìn)行分工，并對存貨取得、驗收、原料加工、保管、入庫、稽核、發(fā)出、盤點和處置等環(huán)節(jié) 建立控制制度，除存貨管理、監(jiān)督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，需經(jīng)過特別授權(quán)。 （一）存貨驗收： 公司應(yīng)規(guī)范存貨驗收程序和方法，在數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面對入庫的存貨進(jìn)行審核查驗，驗收無誤方可入庫，并重點關(guān)注合同、發(fā)票、運輸單等原始單據(jù)與驗收存貨的一致性。 盤點清查結(jié)果應(yīng)該形成書面材料，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。 第十二條 固定資產(chǎn)管理： 公司應(yīng)制定固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責(zé)任單位和責(zé)任人、運轉(zhuǎn)、維修 改造、折舊、盤點、處置等事宜，并定期進(jìn)行盤點，保證實物資產(chǎn)的安全和完整。 因項目技改而涉及的資產(chǎn)購置，參照本規(guī)定第十六條執(zhí)行。 固定資產(chǎn)處置行為發(fā)生后，應(yīng)及時做好賬務(wù)處理及必要的稅務(wù)申報手續(xù)。 （五）固定資產(chǎn)清查： 公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)定期清查制度，至少每年年末對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)該及時查明原因，追究責(zé) 任，妥善處理。其中，對于各下屬分公司、控股子公司因金融機(jī)構(gòu)融資需要辦理土地使用權(quán)抵押的，應(yīng)根據(jù) 《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關(guān)于 金融機(jī)構(gòu)貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時將土地使用權(quán)抵押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報備公司總部。 （二）客戶信用：應(yīng)建立客戶信用評審制度，在選擇客戶時，充分了解和考慮客戶的信譽、財務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險，同時，根據(jù)客戶信用情況的差異給予不同的賒銷政策。 （四）發(fā)貨：銷售部門按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同開具相關(guān)銷售通知，財務(wù)部門和儲運部門應(yīng)對銷售部門開具的銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，儲運部門據(jù)以組織發(fā)貨。倉儲部門應(yīng)在清點貨物、注明退回貨物的品種和 數(shù)量后填制退貨接收報告。加強商業(yè)票據(jù)管理，嚴(yán)格審查商業(yè)票據(jù)的真實性和合法性，設(shè)立票據(jù)登記薄，對票據(jù)的取 得、貼現(xiàn)、背書和承兌情況進(jìn)行登記，由專人保管應(yīng)收票據(jù)，并定期核對盤點；對已貼現(xiàn)但仍承擔(dān)收款風(fēng)險的票據(jù)以及逾期票據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追索監(jiān)控和跟蹤管理。建立應(yīng)收賬款風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制，及時處置風(fēng)險，減少壞賬損失。 公司選擇的投資項目應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)，謹(jǐn)慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險投資。下屬控股子公司權(quán)益資金的變動，應(yīng)事先報經(jīng)公司總部批準(zhǔn)同意后，履行相應(yīng)法定程序后予以實施。 對外擔(dān)保事項，具體參照《冠城大通股份有限公司對外擔(dān)保 管理辦法》執(zhí)行。 第十九條 稅務(wù)事項管理： 公司嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法納稅。 第二十條 各下屬分公司、控股子公司發(fā)生除上述事項外的其他重大財務(wù)事項，應(yīng) 于知曉該事項的一個工作日內(nèi)，上報總部計劃財務(wù)部。 （二） 會計期間：公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 （六）外幣業(yè)務(wù) 核算方法：對發(fā)生外幣業(yè)務(wù)外幣折算，按實際發(fā)生時國家公布的外匯牌價折合人民幣記賬，期末外幣余額按國家公布的外匯牌價調(diào)整賬面匯率，匯兌損益列入本期損益。 持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益，期末將公允價值變動計入當(dāng)期損益。實際利率在取得持有至到期投資時確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。 （ 4）可供出售金融資產(chǎn) 取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。 （ 5）其他金融負(fù)債 按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。 單項金額重大（單項金額為人民幣 500 萬元及 500 萬元以上）的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)單獨進(jìn)行減值測試。 對于有確鑿證據(jù)表明可在一年內(nèi)收回的應(yīng)收款項，不應(yīng)包括在具有類似風(fēng)險特征的應(yīng)收款項組合中計算確定減值損失，即不計提壞賬準(zhǔn)備。 債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債 的存貨，以存貨的公允價值為基礎(chǔ)確定其入帳