【正文】 資產的安全和完整。 （一）固定資產購置： 公司總部發(fā)生資產購置事項時，必須由使用部門提出購置申請，經總裁辦、分管領導及總裁簽批后由總裁辦統(tǒng)一采購或總裁辦授權使用部門自行采購。 各下屬分公司、控股子公司采購除生產設備外的其他資產時，單項金額超過 10 萬元以上的，需報經公司總部批準后，方可購置；采購生產設備的，單項金 額超過 100 萬以上的，需報經公司總部批準后方可購置。 各下屬分公司、控股子公司購置辦公場所、車輛及對 新購置辦公場所進行裝修或對原有辦公場所進行整體功能性改變的裝修（對原有辦公場所進行的日常維修及局部整改，不在此列），不論金額大小，均需事先將該支出項目上報公司總部，經批準后方能實施、付款。 因項目技改而涉及的資產購置，參照本規(guī)定第十六條執(zhí)行。 （二）固定資產處置： 公司發(fā)生固定資產處置事項時，必須由資產使用部門提出處置請示，經相關程序審核批準后，方可依適當程序進行處置。 各下屬分公司、控股子公司對賬面凈額超過 10 萬元的辦公類資產或賬面凈額超過 100 萬元的生產類資產進行處置時，需報經公司總部批準后，方可實施。 以上所述資產，為具有獨立使用價值的單項資產，如該項資產的處置將造成相關資產組喪失其應有使用價值的，以相關資產組的總價值來確定審批權限。 固定資產處置行為發(fā)生后，應及時做好賬務處理及必要的稅務申報手續(xù)。 （三）固定資產保險： 對于主要生產機器設備、廠房、自有物業(yè)、車輛等固定資產，應嚴格執(zhí)行固定資產投保政策，及時辦理投保手續(xù)，保證 資產安全，防范或有風險。 （四）固定資產抵押： 公司因經營需要將固定資產用于抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經批準后方可實施，并在實施后的一個工作日內，將實施情況上報總部計劃財務部。其中，對于各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理固定資產抵押的，應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關于金融機構貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時將固定資產抵押合同及相關借款合同（授信合同）報備公司總部。 （五）固定資產清查： 公司應建立固定資產定期清查制度，至少每年年末對固定資產進行全面清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題，應該及時查明原因，追究責 任，妥善處理。 第十三條 無形資產管理： 公司應重視外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的各類無形資產的權屬關系，加強權益保護，防范侵權行為和法律風險。對于土地使用權，應及時取得土地使用權有效證明文件、正式票據和合法權證。 公司因經營需要將無形資產用于抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經批準后方可實施，并在實施后的一個工作日內，將實施情況上報總部計劃財務部。其中，對于各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理土地使用權抵押的，應根據 《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關于 金融機構貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時將土地使用權抵押合同及相關借款合同（授信合同）報備公司總部。 第十四條 銷售管理： 公司應加強銷售及應收款項的管理。建立客戶信用條件和標準、價格制定、合同評審、合同實施、貨款回籠、發(fā)票、應收賬款定期函證等環(huán)節(jié)控制制度。 （一）銷售定價：應建立銷售定價控制制度，加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售策略，并制定相應價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行；準確把握金融信貸政策變化對銷售結算的影響，適時調整銷售結算方式， 保證公司利益。 （二）客戶信用：應建立客戶信用評審制度，在選擇客戶時，充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險，同時，根據客戶信用情況的差異給予不同的賒銷政策。應建立客戶信用管理臺賬，健全客戶檔案，跟蹤客戶信用執(zhí)行情況，關注重要客戶的資信變動情況，防范客戶信用風險。 （三）合同簽訂：應建立健全銷售合同審批制度，審批人員應對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關。重大銷售業(yè)務談判應吸收財會、法律等專業(yè)人員參與；合同的簽訂應符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定；重要 的銷售合同的訂立應當征詢法律顧問或專家的意見。 （四）發(fā)貨：銷售部門按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知，財務部門和儲運部門應對銷售部門開具的銷售發(fā)貨單據進行審核，儲運部門據以組織發(fā)貨。財務部門應核對出庫單、銷售發(fā)貨單據、銷售合同，并據以開具銷售發(fā)票或對銷售部門開具的發(fā)票加蓋發(fā)票專用章。嚴禁開具沒有實際交易背景的發(fā)票，發(fā) 票應真實反映銷售業(yè)務。 （五）退貨：應建立銷售退回管理制度，銷售退回必須經銷售主管審批后方可執(zhí)行，銷售退回的貨物應經質檢部門進行檢驗并出具檢驗證明，以分清責任，并經倉儲部門 清點后方可入庫。倉儲部門應在清點貨物、注明退回貨物的品種和 數(shù)量后填制退貨接收報告。財務部門應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后方可辦理相應的退款事宜。 （六）銷售款回籠：銷售部門負責應收賬款的催收，催收記錄應妥善保存，財務部門負責辦理資金結算并監(jiān)督款項回收。銷售款回籠時，財務部門應核對銷售款回籠的時間、金額及方式，如與銷售合同的約定出現(xiàn)差異的，應及時向分管 銷售領導匯報并將相關情況通報銷售部門。加強商業(yè)票據管理，嚴格審查商業(yè)票據的真實性和合法性，設立票據登記薄，對票據的取 得、貼現(xiàn)、背書和承兌情況進行登記，由專人保管應收票據，并定期核對盤點；對已貼現(xiàn)但仍承擔收款風險的票據以及逾期票據，應當進行追索監(jiān)控和跟蹤管理。 （七）應收款函證：應定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理，避免應收款項風險。 （八）應收賬款風險控制：應建立應收帳款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度，跟蹤客戶資信情況及財務狀況，及時發(fā)現(xiàn)、報告應收賬款風險并采取相應措施。建立應收賬款風險應對機制，及時處置風險，減少壞賬損失。 （九）客戶按揭擔保管理：對于房地產業(yè)務根據業(yè)務特性為購房客戶提供的階段性按揭擔保，應切實履行事前報告制度及建立按揭擔保信息定期上報工作機制，防范或有風險及信息披露風險；應建立按揭擔保臺賬制度，加強對按揭擔保 保證金繳付和解回的管理。 各下屬分公司、控股子公司應根據自身經營特點，并參照本條款規(guī)定的原則，制定相應的銷售管理辦法并報備公司總部。 第十五條 投資管理 為促進企業(yè)發(fā)展，降低投資風險，提高投資效益，公司應根據相關程序對投資項目進行管理，包括審批、資金籌集與支付、風險和收益管理 等。 公司選擇的投資項目應當突出主業(yè)，謹慎從事股票投資或衍生金融產品等高風險投資。 公司加強對投資項目的跟蹤管理，及時收集被投資方經審計的財務報告等相關資料，關注被投資方的財務狀況、經營成果、 現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況，定期進行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時報告并妥善處理。 投資（含技改項目）財務管理具體參照公司投資管理的相關制度規(guī)定執(zhí)行。 第十六條 權益資金的管理： 公司股本的增減變動或者股本結構的變動，股東股份的變動，應嚴格按照有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定 辦理，公司股本實行統(tǒng)一核算和管理。下屬控股子公司權益資金的變動，應事先報經公司總部批準同意后，履行相應法定程序后予以實施。 各控股子公司發(fā)生增資事項時，應在收到驗資報告正本后的一個工作日內，將驗資報告?zhèn)髡婀究偛控攧展芾聿块T，同時，將驗資報告正本寄送公司總部財務管理部門，并在工商變更完成后的一個工作日內將相應的工商變更手續(xù)（含變更后的營業(yè)執(zhí)照）復印件報備公司總部；實施利潤分配事項時，應在正式簽訂利潤分配相關決議后的一個工作日內，將決議傳真公司總部財務管理部門，并將決議正本寄送公司總部財務管理部門。 第十七條 對外擔保管理： 公司對外擔保實行謹慎原則，若根據需要確需對外擔保的，應履行必要審批程序。各下屬分公司、控股子公司不得對外提供擔保，如確因業(yè)務需要為他人提供擔保的，必須報公司總部批準后實施。 對外擔保事項，具體參照《冠城大通股份有限公司對外擔保 管理辦法》執(zhí)行。 第十八條 關聯(lián)方交易管理： 關聯(lián)交易是指公司及其控股子公司與關聯(lián)方發(fā)生的轉移資源或義務的事項。 為保證公司與關聯(lián)方之間簽訂的關聯(lián)交易符合公平、公正、公開的原則，確保公司的關聯(lián)交易 行為不損害公司與全體股東的利益，公司在處理關聯(lián)交易時應秉持審慎原則，與關聯(lián)方之間發(fā)生包括購買、銷售、往來借款等關聯(lián)交易事項前，需事先將相關事項上報公司總部，經公司總部審核認定并同意后，方能予以實施。 公司對關聯(lián)交易事項的管理，具體參照《冠城大通股份有限公司關聯(lián)交易管理辦法》執(zhí)行。 第十九條 稅務事項管理： 公司嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法納稅。 各下屬分公司、控股子公司根據國家相關規(guī)定獲得稅收優(yōu)惠政策或稅種、稅率發(fā)生變化時，應于知曉該事項一個工作日內，將相關情況書面 報告公司總部財務管理部門，如有正式文件的，需在取得正式文件后的一個工作日內，將正式文件復印件報備公司總部財務管理部門。 各下屬分公司、控股子公司發(fā)生重大涉稅事項（包括稅收專項稽查、大額稅款支付等）時，需于知曉該事項的一個工作日內，將相關事項上報公司總部財務管理部門。 各下屬分公司、控股子公司發(fā)生稅收清算事項時，應及時將相關情況上報公司總部，清算報告完成后，需于一個工作日內將清算報告報備公司總部財務管理部門。 第二十條 各下屬分公司、控股子公司發(fā)生除上述事項外的其他重大財務事項，應 于知曉該事項的一個工作日內，上報總部計劃財務部。 本條所指的其他重大財務事項包括但不限于以下事項： （一）贈與或者受贈資產