【正文】 按這些應收款項組合在資產(chǎn)負債表日余額 的一定比例計算確定資產(chǎn)減值損失，計提壞賬準備。期末將公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。 （ 2）持有至到期投資 取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。 （四）記賬基礎及計量屬性：以權責發(fā)生制為基礎進行會計確認、計量和報告；在對會計要素進行計量時，計量基礎一般應當采用歷史成本，如采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，則應當保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。 各下屬分公司、控股子公司發(fā)生重大涉稅事項（包括稅收專項稽查、大額稅款支付等）時，需于知曉該事項的一個工作日內，將相關事項上報公司總部財務管理部門。 第十七條 對外擔保管理： 公司對外擔保實行謹慎原則，若根據(jù)需要確需對外擔保的，應履行必要審批程序。 各下屬分公司、控股子公司應根據(jù)自身經(jīng)營特點，并參照本條款規(guī)定的原則，制定相應的銷售管理辦法并報備公司總部。 （六）銷售款回籠：銷售部門負責應收賬款的催收，催收記錄應妥善保存，財務部門負責辦理資金結算并監(jiān)督款項回收。 （三）合同簽訂：應建立健全銷售合同審批制度，審批人員應對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關。對于土地使用權，應及時取得土地使用權有效證明文件、正式票據(jù)和合法權證。 各下屬分公司、控股子公司對賬面凈額超過 10 萬元的辦公類資產(chǎn)或賬面凈額超過 100 萬元的生產(chǎn)類資產(chǎn)進行處置時，需報經(jīng)公司總部批準后，方可實施。 （五）存貨質押： 公司因經(jīng)營需要將存貨用于質押的，需事先將該質押事項上報總部，經(jīng)批準后，方可實施，并在實施后的一個工作日內，將實施情況報備總部計劃財務部。倉儲部門應當詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，并定期與財務部門、存貨管理部門進行核對。 （五）付款：財務部門在辦理付款業(yè)務時，應當對采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核，核對合同并依據(jù)相關約定（包括付款時間和 付款方式）安排付款。 籌資、投資、運營相關資金管理要求具體參見《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》。財務總監(jiān)在總裁領導下，負責整個公司財務活動。 第二條 本制度的適用范圍包括納入本公司合并報表范圍的各下屬分公司、控股子公司（含其所控股的下屬企業(yè)，下同）。 第六條 公司設財務管理職能部門，在公司相關領導的領導下，具體負責財務管理工作，基本職責如下： （一）制定并執(zhí)行符合相關管理部門與公司要求的財務管理制度和財務工作程序，對各項經(jīng)營活動進行財務監(jiān)督； （二）執(zhí)行公司有關財務管 理、會計核算的各項決定； （三）負責公司各類帳務處理、憑證管理、出納事務，及時完成財務報表的編制工作； （四）編制、執(zhí)行公司的財務計劃和資金預算并分析其執(zhí)行情況； （五）負責公司金融機構融資的日常工作； （六）負責日常稅收申報繳納工作以及為稅收籌劃提出合理建議； （七）配合其他業(yè)務部門開展工作，提供財務專業(yè)支持； （八）公司領導交辦的其他工作。 （ 二）審批：應建立嚴格的請購審批制度，明確審批權限和審批流程，注意請購和審批職位的不相容性。 （六）供應商 管理：加強供應商管理，建立供應商評審和準入制度，建立供應商管理信息系統(tǒng)，并根據(jù)采購實施情況，對供應商進行合理選擇和調整。 （二）存貨發(fā)出和領用： 應明確存貨發(fā)出和領用的審批的授權審批權限，大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應當實行特別授權。 （一）固定資產(chǎn)購置： 公司總部發(fā)生資產(chǎn)購置事項時，必須由使用部門提出購置申請，經(jīng)總裁辦、分管領導及總裁簽批后由總裁辦統(tǒng)一采購或總裁辦授權使用部門自行采購。 （三）固定資產(chǎn)保險： 對于主要生產(chǎn)機器設備、廠房、自有物業(yè)、車輛等固定資產(chǎn)，應嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策，及時辦理投保手續(xù)，保證 資產(chǎn)安全，防范或有風險。 第十四條 銷售管理： 公司應加強銷售及應收款項的管理。財務部門應核對出庫單、銷售發(fā)貨單據(jù)、銷售合同，并據(jù)以開具銷售發(fā)票或對銷售部門開具的發(fā)票加蓋發(fā)票專用章。 （七）應收款函證：應定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來款項。 公司加強對投資項目的跟蹤管理，及時收集被投資方經(jīng)審計的財務報告等相關資料，關注被投資方的財務狀況、經(jīng)營成果、 現(xiàn)金流量以及投資合同履行情況，定期進行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時報告并妥善處理。 第十八條 關聯(lián)方交易管理： 關聯(lián)交易是指公司及其控股子公司與關聯(lián)方發(fā)生的轉移資源或義務的事項。 本條所指的其他重大財務事項包括但不限于以下事項： （一）贈與或者受贈資產(chǎn)； （二）對外委托理財、委托貸款、與銀行等金融機構簽訂的借款合同（機電類企業(yè)在授信期內對貸款額度的循環(huán)使用除外）等； （三）對外提供財務資助； （四）業(yè)績或盈利預測發(fā)生重大變化； （五）發(fā)生現(xiàn)金增資、資本公積轉增、利潤分配等事項； （六）股東結構發(fā)生變化； （七）發(fā)生重大虧損或者遭受重大損失； （八）發(fā)生重大債務或者 債權到期未獲清償； （九）發(fā)生可能依法承擔重大違約責任或者大額賠償責任的情況； （十）計提大額資產(chǎn)減值準備； （十一）公司預計出現(xiàn)資不抵債（一般指凈資產(chǎn)為負值）； （十二）主要債務人出現(xiàn)資不抵債或者進入破產(chǎn)程序，該公 司對相應債權未提取足額壞帳準備的； （十三）主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押； （十四）獲得大額政府補貼等額外收益，轉回大額資產(chǎn)減值準備或者發(fā)生可能對控股子公司資產(chǎn)、負債、權益或經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的其他財務事項； （十五）發(fā)生大 額銀行退票的。 （七）金融資產(chǎn)和金融負債的核算方法： 金融資產(chǎn)和金融負債的分類 管理層按照取得金融資產(chǎn)或金融負債的性質以及持有目的，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，包括交易性金融資產(chǎn)或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債、持有至到期投資、應收款項、可供出售金融資產(chǎn)、其他金融負債 等。 處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。 通常采用攤余成本進行后續(xù)計量。 （九）存貨核算方法 : 存貨分類為： 存貨分類為：原材料、庫存商品、委托加工物資、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品等。 （十）投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量方法 : 投資性房地產(chǎn)范圍 :投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物。 以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的固定資產(chǎn)按被合 并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的固定資產(chǎn)按公允價值確定其入賬價值。 各類固定資產(chǎn)折舊年限和年折舊率如下： 類別 年限 折舊率 房屋建筑物 30— 40 — % 機器設備 10— 15 — % 運輸設備 6— 15 — % 其 他 5— 8 — % ☆ （十二）在建工程核算方法 : 在建工程按各項工程所發(fā)生的實際支出核算，按工程項目分類核算，并在工程達到預定可使用狀態(tài)時轉入固定資產(chǎn)；尚未辦理竣工決算的，按估計價值轉帳，待辦理竣工決算手續(xù)后再作調整。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進行攤銷，但年末應對無形資產(chǎn)使用壽命進行復核。 在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，可以合并計提存貨跌價準備。 長期股權投資 期末應判斷是否發(fā)生了長期股權投資減值事項，如發(fā)生減值事項的，應進行減值測試并確認減值損失。 可收回金額的計量結果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產(chǎn)減值準備。但對相關的資產(chǎn)組進行減值測試時，將歸屬于少數(shù)股東權益的商譽包括在內，調整資產(chǎn)組的賬面價值，然后根據(jù)調整后的資產(chǎn)組賬面價值與其可收回金額進行比較。 （十七）借款費用資本化 借款費用資本化的確認原則 借款費用包括借款賬面發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。 （十八）股份支付核算辦法： 股份支付分為以權益結算的股份支付和以現(xiàn)金結算的股份支付。 提供勞務的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：在同一會計年度內開始并完成的勞務，在完成勞務時確認收入；勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能 夠可靠估計的情況下，于資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確 認以前期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。 滿足運用套期會計方法條件的現(xiàn)金流量套期，套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，確認為所有者權益，屬于無效套期的部分，計入當期損益。對外提供的財務報告應當及時整理歸檔，妥善保存。 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩