【正文】 》 .....................................................................................42 附 3：《“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目一覽表》 ........................................................................................42 附：合同款項(xiàng)支付審批程序與規(guī)定 ..............................................................................................47 第十七章 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理辦法 ...........................................................................................50 第一節(jié) 崗位責(zé)任制 ............................................................................................................50 第二節(jié) 工作流程 ................................................................................................................52 第十八章 內(nèi)部審計(jì)程序與方法 ................................................................................................57 內(nèi)部審計(jì)程序與方法 ................................................................................. 錯(cuò)誤 !未定義書(shū)簽。 附件：審計(jì)工作方案 ............................................................................................................61 附件：審計(jì)工作底稿 .............................................................................................................64 第十九章 工程項(xiàng)目審計(jì)程序及辦法 ...........................................................................................65 第一節(jié) 總 則 ................................................................................................................65 第二節(jié) 立項(xiàng)審計(jì) ..............................................................................................................65 第三節(jié) 設(shè)計(jì)（勘察）管理審計(jì) .........................................................................................67 第四節(jié) 招投標(biāo)審計(jì) ...........................................................................................................69 第五節(jié) 合同管理審計(jì) ...........................................................................................................71 第六節(jié) 設(shè)備和材料采購(gòu)審計(jì) ................................................................................................74 第七節(jié) 工程管理審計(jì) ...........................................................................................................75 第八節(jié) 工程造價(jià)審計(jì) .......................................................................................................77 第九節(jié) 竣工驗(yàn)收審計(jì) ...........................................................................................................79 第十節(jié) 財(cái)務(wù)管理審計(jì) .......................................................................................................80 第十一節(jié) 后評(píng)價(jià)審計(jì) .......................................................................................................82 第十二節(jié) 附 則 ................................................................................................................83 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全各項(xiàng) 財(cái)務(wù) 規(guī)章制度，積極倡導(dǎo)公司作風(fēng)穩(wěn)健，正派踏實(shí)、信譽(yù)優(yōu)良的經(jīng)營(yíng)理念，保持較低的負(fù)債，低成本擴(kuò)張運(yùn)作的模式，維護(hù)投資者的 合法權(quán)益，確保出資方資金的安全、資產(chǎn)的保值和增值，使財(cái)務(wù)工作規(guī)范化。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司 實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。 第二條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù) ：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，挖掘內(nèi)部潛力，以較少的投入得到較多的產(chǎn)出，實(shí)現(xiàn)公司效益的最大化。 第三條 所有財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)相關(guān)人員必須嚴(yán)守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。 第四 條 本制度是公司 內(nèi)部及其 所屬企 業(yè)財(cái)務(wù)工作 管理 的依據(jù)。凡公司 以及公司屬下的全資企業(yè)及其控股 企業(yè)，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，均應(yīng)以本制度為財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)則 。 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員 第五 條 公司設(shè)置健全的財(cái)務(wù)部，指定負(fù)責(zé)人，并配 備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作， 二級(jí)公司財(cái)務(wù)部接受總部財(cái)務(wù)部們直接領(lǐng)導(dǎo)。 第 六 條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人直接受 董事長(zhǎng) 領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人 工作 調(diào)動(dòng) 或因故離職時(shí)，要辦好交接手續(xù)，由 分管 副 董事長(zhǎng) 監(jiān)交。 第 七 條 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)人員直接受財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，應(yīng)與接交人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交。 財(cái)務(wù)人員的入職，除公司正常的手續(xù)外還由公司總辦指派人員進(jìn)行一次家訪，家庭住址的變更必須知會(huì)總辦，如有違犯也屬違約行為。 第 八 條 財(cái)務(wù)人員交接工作： （ 一 ） 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)前，必須做好以下工作 。 已發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢 。 尚未登記的帳目應(yīng)該登記清楚并在最后一筆余額處加蓋經(jīng)辦人員印章 （簽名） 。 整理各項(xiàng)移交資料，對(duì)未了事項(xiàng)，作出書(shū)面材料 。 編制移交清冊(cè)，列明移交具體內(nèi)容 。 （ 二 ） 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)清點(diǎn)，接替人員須逐項(xiàng)點(diǎn)收。 （三） 交接完畢后，交接雙方同監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。 交接清冊(cè)上應(yīng)有：?jiǎn)挝幻Q、交接日期 、交接人、監(jiān)交人、清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需說(shuō)明的問(wèn)題等。 （四） 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄 ，會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的全 面性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。 第 九 條 財(cái)務(wù)管理遵循內(nèi)部牽制原則 ，出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作，銀行預(yù)留印鑒不得全部交給出納一人保管，實(shí)行印鑒分管制度。 第 十 條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)，向公司董事會(huì) 、 董事長(zhǎng) 負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）受總部財(cái)務(wù) 領(lǐng)導(dǎo) ，即受本單位經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，又受公司 總部 財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)。二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理（ 主管）有權(quán)且有責(zé)任向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告本企業(yè)的財(cái)務(wù)真實(shí)情況。財(cái)務(wù)部有權(quán)隨時(shí)參與審計(jì)二級(jí)企業(yè)帳務(wù)，有權(quán)參與二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）的任免。 第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 第十 一 條 財(cái)務(wù)計(jì)劃是企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的具體化、系統(tǒng)化。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括： （一） 長(zhǎng)期投資和短期投資計(jì)劃。 （二） 流動(dòng)資金計(jì)劃（含融資、信貸、按揭計(jì)劃）。 （三） 收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)計(jì)劃。 （四） 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（現(xiàn)金流量表）。 第十 二 條 財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制。每年 一 月底前根據(jù)董事會(huì)和 董事長(zhǎng) 確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，本著不浮夸、不保守的精神 ， 各業(yè)務(wù)部門及二級(jí)企業(yè)編 制本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃、資金計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、投資項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃。行政綜合部門開(kāi)支實(shí)行預(yù)算制。在此基礎(chǔ)上財(cái)務(wù)部進(jìn)行修改建議綜合平衡，編制全公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審定，超過(guò)審定后的預(yù)算不得支出，除非該預(yù)算已經(jīng)過(guò)上述同樣程序批準(zhǔn)追加，財(cái)務(wù)部在計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)每季度對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行檢查、分析和考核。如果實(shí)際情況變化較大，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可按程序編制調(diào)整計(jì)劃。 第十 三 條 每月各部門可根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展和項(xiàng)目投資情況，編制次月的月度業(yè)務(wù)計(jì)劃，固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃、資金需要量計(jì)劃（附書(shū)面合同協(xié)議）， 項(xiàng)目付款計(jì)劃， 經(jīng)部門 經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，月底前報(bào)財(cái)務(wù)部匯總進(jìn)行綜合平衡，編制全公司月度費(fèi)用計(jì)劃、資金計(jì)劃、現(xiàn)金流量表，經(jīng)公司 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)后，遵照?qǐng)?zhí)行 。 第四章 資金管理 第十 四 條 資金管理是對(duì)資金籌集、資金使用、資金回收 等 全過(guò)程的管理，并對(duì)資金使用效果進(jìn)行分析。 第十 五 條 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金需求量，積極組織和籌措資金，并對(duì)借款期限、利率、還款來(lái)源、融資渠道等因素綜合考慮，確定合理可行的籌資方案，努力降低資金成本。 第十 六 條 加強(qiáng)各種形式的 貸款、銀行按揭和貸款擔(dān)保 等 的管理。每借入一筆資金，不分金額大小都 必須報(bào) 董事長(zhǎng) 審批。抵押貸款當(dāng)還款完畢后應(yīng)及時(shí)辦理注銷產(chǎn)權(quán)登記贖回抵押物權(quán)屬證明文件。銀行按揭完成后應(yīng)盡量配合銀行收取小業(yè)主分期付款，最好避免回購(gòu)，還款終結(jié)后及時(shí)將保證金轉(zhuǎn)回存款戶。未經(jīng)審批的貸款（含按揭）資料應(yīng)收回存檔。公司對(duì)外提供擔(dān)?；蛲鈫挝粚?duì)我方提供擔(dān)保均需 董事長(zhǎng) 審批。對(duì)每筆貸款或貸款擔(dān)保，無(wú)論方式如何，金額大小財(cái)務(wù)部必須專人專職建立臺(tái)帳，掌握詳細(xì)情況提前作具體工作，到期及時(shí)辦理借款 展期或還款手續(xù)， 保持企業(yè)的高信譽(yù) 。 第十七 條 對(duì)公司開(kāi)發(fā)的樓 宇實(shí)行銀行按揭銷售方式的， 首期款和銀行按揭款（ 可不含保證金） 全部收到后，售樓員才能領(lǐng)取 傭金。 現(xiàn)場(chǎng)所有售房收款 無(wú)論金額大小都必須當(dāng)天、最遲次日（須電話報(bào)告說(shuō)明理由） 存入 銀行或 交到財(cái)務(wù)部，發(fā)現(xiàn)挪占等 違規(guī)行為的， 處以扣罰挪占當(dāng)事人與挪占款項(xiàng)數(shù)額相等的罰款， 情節(jié)嚴(yán)重者，做開(kāi)除處理 。 同時(shí)，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣罰售樓員、銷售主管的傭金。 財(cái)務(wù)部應(yīng)張貼告示在售樓現(xiàn)場(chǎng)指引客戶交錢一定拿回蓋章收據(jù)，適時(shí)可派人現(xiàn)場(chǎng)收款，防止資金流失。 第 十八 條 為了保證資金安全，資金的調(diào)撥、使用要嚴(yán)格審批手續(xù)，申請(qǐng)用款按程序辦、用款按計(jì)劃辦、費(fèi)用支出按制度辦并進(jìn)行跟蹤管理，定期考核。凡對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需付款的，除 及時(shí)清結(jié)外，均需提供書(shū)面經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議 及有效發(fā)票 為據(jù)（已交財(cái)務(wù)部存檔應(yīng)注明）。 第 二十 一 條 加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理。嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《銀行結(jié)算辦法》執(zhí)行。出納人員對(duì)經(jīng)管的庫(kù)存現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，帳款相符。每天結(jié)出現(xiàn)金日 記帳余額并與 實(shí)際庫(kù)存核對(duì)，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人 應(yīng)不定期地抽查、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金?，F(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為 1,000元，若在起點(diǎn)以上則 一律用支票轉(zhuǎn)帳或匯付。特殊情況經(jīng) 董事長(zhǎng) 批示后出納攜帶現(xiàn)金付款， 1 萬(wàn)元以上應(yīng)有保安或多派 一位員工陪同。庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上不超過(guò)日常三天的需用量 ，現(xiàn)金 超限額部份當(dāng)天必須送存開(kāi)戶銀行，因故未送存的要請(qǐng)示 董事長(zhǎng) 后妥善保管，次日一定送存銀行。未經(jīng)批準(zhǔn)不得利用公司帳戶，為其他單位或個(gè)人支付或存入現(xiàn)金，不得用“白條”