【正文】 與，盤點清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損、閑置以及需要報廢的存貨，應查明原因，落實并追究責任，按照規(guī)定權(quán)限批準后處置。其中，對于各下屬分公司、控股子公司因金融機構(gòu)融資需要辦理固定資產(chǎn)抵押的，應根據(jù)《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關(guān)于金融機構(gòu)貸款的規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時將固定資產(chǎn)抵押合同及相關(guān)借款合同（授信合同）報備公司總部。 （五）退貨：應建立銷售退回管理制度，銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行，銷售退回的貨物應經(jīng)質(zhì)檢部門進行檢驗并出具檢驗證明，以分清責任，并經(jīng)倉儲部門 清點后方可入庫。 第十六條 權(quán)益資金的管理： 公司股本的增減變動或者股本結(jié)構(gòu)的變動，股東股份的變動，應嚴格按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定 辦理，公司股本實行統(tǒng)一核算和管理。 （一）財務(wù)報表編制基礎(chǔ)：公司以 20xx 年頒布的《企業(yè)會計準則》及其相關(guān)規(guī)定為財務(wù)報表編制基礎(chǔ)。 收回或處置時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。 取得和發(fā)出的計價方法： 日常核算取得時按實際成本計價；發(fā)出時按加權(quán)平均法計價。 固定資產(chǎn)折舊計提方法 : 固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預計使用年限和預計凈殘值率確定折舊率。合同或法律沒有規(guī)定使用壽命的，應綜合各方面因素判斷，以確定無形 資產(chǎn)能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限。 其他長期股權(quán)投資，如果可收回金額的計量結(jié)果表明，該長期股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價值的，將差額確認為減值損失。 （十六）長期股權(quán)投資的核算方法 : 初始計量 同一控制下的企業(yè)合并形成的長期投資，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。 授予后立即可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在授予日以企業(yè)承擔負債的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應增加負債；完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)的以 現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負債表日，以對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ)，按照企業(yè)承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務(wù)計入成本或費用和相應的負債。 資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應當對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值 進行復核。定期分析應形成書面報告，提交給各企業(yè)內(nèi)部有關(guān)管理層級，充分發(fā)揮財務(wù)報告在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。 第二十八條 本制度由公司總部計劃財務(wù)部負責解釋。各下屬分公司、控股子公司定期向公司財務(wù) 管理部門報送財務(wù)報告，且需各級法定代表人、財務(wù)負責人及會計機構(gòu)負責人簽名、蓋章并加蓋公章，月份報表應于月份結(jié)束后 7 日內(nèi)報送；季度、半年度及年度報告按公司屆時通知報送。 資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或者負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的，可產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。 借款費用資本化金額的確定方法 資本化期間，專門借款可資本化的利息，應當以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定； 而占用的一般借款的可資本化利息支出，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。 資產(chǎn)組一經(jīng)確定，各個會計期間保持一致，不得隨意變更。 （ 2）可供出售金融資產(chǎn) 期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各 種相關(guān)因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認定其已發(fā)生減值，將原 直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，確認減值損失。攤銷自無形資產(chǎn)可供使用時起，至不再作為無形資產(chǎn)確認時止。 購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以 購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。 公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險 特征的應收款項組合的實際損失情況，結(jié)合現(xiàn)實情況 確定按賬齡劃分不同組合，并按不同比例計提壞賬準備，計提比例如下： 賬齡 計提比例 一年以內(nèi) 3% 一至二年 10% 二至三年 30% 三至五年 50% 五年以上 100% 對于歸屬于同一合并報表范圍內(nèi)公司之間的應收款項按照個別認定法確認，不計提壞賬準備。 持有期間按照攤余成本和實際利率（如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率）計算確認利息收入，計入投資收益。 各下屬分公司、控股子公司發(fā)生稅收清算事項時，應及時將相關(guān)情況上報公司總部，清算報告完成后，需于一個工作日內(nèi)將清算報告報備公司總部財務(wù)管理部門。 第十五條 投資管理 為促進企業(yè)發(fā)展，降低投資風險，提高投資效益，公司應根據(jù)相關(guān)程序?qū)ν顿Y項目進行管理，包括審批、資金籌集與支付、風險和收益管理 等。重大銷售業(yè)務(wù)談判應吸收財會、法律等專業(yè)人員參與；合同的簽訂應符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定；重要 的銷售合同的訂立應當征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姟? 以上所述資產(chǎn)，為具有獨立使用價值的單項資產(chǎn)，如該項資產(chǎn)的處置將造成相關(guān)資產(chǎn)組喪失其應有使用價值的，以相關(guān)資產(chǎn)組的總價值來確定審批權(quán)限。 應根據(jù)存貨庫存情況結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場供求，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)。 第十條 生產(chǎn)采購管理： 公司應加強采購及應付款項支付的管理，建立相應制度，明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責和審批權(quán)限，建立不相容職務(wù)的分離制度，透明采購決策，降低采購成本。 《冠城大通股份有限公司財務(wù)管理制度》 （ 20xx 年修訂版） 第一章 總則 第一條 為了建立符合股份有限公司管理要求的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，加強企業(yè)經(jīng)濟核算，規(guī)范財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益，維護股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《內(nèi)部控制應用指引》以及《冠城大通股份有限公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況， 特制定本制度。 （一）請購：應建立采購申請制度，依據(jù)購置物品或勞務(wù)等的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責權(quán)限及相應的請購程序。 （一）存貨驗收： 公司應規(guī)范存貨驗收程序和方法，在數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面對入庫的存貨進行審核查驗，驗收無誤方可入庫，并重點關(guān)注合同、發(fā)票、運輸單等原始單據(jù)與驗收存貨的一致性。 固定資產(chǎn)處置行為發(fā)生后，應及時做好賬務(wù)處理及必要的稅務(wù)申報手續(xù)。 （四）發(fā)貨：銷售部門按照經(jīng)批準的銷售合同開具相關(guān)銷售通知，財務(wù)部門和儲運部門應對銷售部門開具的銷售發(fā)貨單據(jù)進行審核，儲運部門據(jù)以組織發(fā)貨。 公司選擇的投資項目應當突出主業(yè)，謹慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風險投資。 第二十條 各下屬分公司、控股子公司發(fā)生除上述事項外的其他重大財務(wù)事項，應 于知曉該事項的一個工作日內(nèi)，上報總部計劃財務(wù)部。實際利率在取得持有至到期投資時確定，在該預期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。 對于有確鑿證據(jù)表明可在一年內(nèi)收回的應收款項，不應包括在具有類似風險特征的應收款項組合中計算確定減值損失，即不計提壞賬準備。 債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，并將重組債務(wù)的賬面價值與該用以抵債的固定資產(chǎn)公允價值之間的差額，計入當期損益；在非貨幣性交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn) 的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)通常以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應支付的相關(guān)稅費作為換入固定資產(chǎn)的成本，不確認損益。 無法合理確定無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，應作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。 可供出售金融資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認，不得通過損益轉(zhuǎn)回。 在合并財務(wù)報表中反映的商譽，不包括子公司歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。 確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。 （二）財務(wù)報告的對外提供： 公司總部、各下屬分公司和控股子公司應根據(jù)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定，對外提供財務(wù)報告，對外提供的財務(wù)報告應當保持一致性。 冠城大通股份有限公司 二 〇 一一年三月十四日 。 （三）財務(wù)報告的分析： 公司總部、各下屬分公司和控股子公司應定期利用財務(wù)報告