【正文】 第四條 甌能集團總共下設(shè)八個大的成本控制中心：水電運營部、純凈水公司、運輸公司、甌物公司、教培公司、三大水電投資控股公司。成本管理制度總則第一條 成本是考核和評價集團生產(chǎn)經(jīng)營成果的一項重要指標(biāo),是集團進行投資、經(jīng)營、技術(shù)和價格決策的重要依據(jù)。（4） 對向各部門或全資子公司匯出的10萬元以上大額掉撥款進行跟蹤檢查或抽查。第五十條 集團資金財務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查工作，并根據(jù)檢查情況，定期向集團總經(jīng)理、董事長作專題報告。其它第四十八條 集團嚴(yán)格控制對外擔(dān)保行為,下屬企業(yè)不得擅自對外借款擔(dān)保。否則，以違反現(xiàn)金管理制度處理。（4） 業(yè)務(wù)完成后三日內(nèi)憑發(fā)票按照相應(yīng)的費用報銷程序到相關(guān)財務(wù)部核銷支出。第四十五條 支票管理（1） 現(xiàn)金支票不得預(yù)先蓋好印章，作廢支票必須當(dāng)時注銷處理，現(xiàn)金支票丟失，應(yīng)立即掛失，如掛失前已造成損失，由責(zé)任人負責(zé)。第四十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳目相符。（4） 業(yè)務(wù)部門員工借支差旅費，上述系數(shù)可以放寬到2。第四十條 借款（1） 預(yù)借現(xiàn)金時，遵循“前帳不清，后帳不借”的原則。第三十六條 支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確須全額支付現(xiàn)金的經(jīng)相關(guān)財務(wù)部門審核，總部和全資子公司報總經(jīng)理批準(zhǔn)，參控股子公司報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付。第三十二條 凡需要減免集團內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金財務(wù)部審查同意，報總經(jīng)理審批，金額超過5000元，必須落實彌補渠道，并經(jīng)董事長加簽審批。第二十八條 對借款金額50萬以上的資金申請，經(jīng)資金財務(wù)部審核，集團總經(jīng)理審查同意后，由董事長進行審批。該文件一式三份，一份自存，一份留存總經(jīng)理工作部。當(dāng)資金財務(wù)部經(jīng)理無法拒絕或不便拒絕時，必須將所了解的詳細情況上報集團總經(jīng)理全權(quán)處理。第十九條 歸集團管理的全資、控股子公司的對外結(jié)算業(yè)務(wù)，凡一次支出20，000元以下的，只須按已審批的月財務(wù)預(yù)算，由責(zé)任中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；當(dāng)月沒有安排和雖有安排計劃但超過20，000到200，000元的，由該責(zé)任中心經(jīng)理、資金財務(wù)部審核后報集團總經(jīng)理批準(zhǔn)給予支付，200，000元以上的則需集團總經(jīng)理審查同意后，交董事長審批。銀行存款和外部結(jié)算第十六條 各全資子公司的法人賬戶統(tǒng)一歸集團資金財務(wù)部管理，其各項經(jīng)營收入款由總部統(tǒng)收統(tǒng)管，未經(jīng)允許任何全資子公司、任何部門不得另立名目搞額外收入，不得搞“帳外帳”，不得隨意在的專業(yè)銀行以及非金融機構(gòu)申請開戶。各級財務(wù)部門根據(jù)融資情況，核算利息支付編列。（2） 銷售費用。（6） 薪資。（3） 設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等，依據(jù)分期付款償付日期予以編列。（3） 其它現(xiàn)金收入。第十一條 資金財務(wù)部根據(jù)經(jīng)審批的下月度用收款計劃和相應(yīng)資金需求，遞交融資申請報告，經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)后統(tǒng)一融資。資金預(yù)算管理第七條 集團內(nèi)各責(zé)任中心在每年年初根據(jù)董事會下達的目標(biāo)利潤編制資金預(yù)算，上報計劃和預(yù)算編制小組，工作小組根據(jù)集團的年度任務(wù)、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及各責(zé)任中心的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制集團年度資金預(yù)算。第五條 結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。第二條 本制度所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。第三條 本制度適合于集團總部各部門和子公司。與各全資、控股子公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。第八條 各責(zé)任中心財務(wù)負責(zé)人（參、控股子公司由財務(wù)總監(jiān)負責(zé)）除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃預(yù)算書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計次三個月份用、收款計劃，送資金財務(wù)部進行匯編。（包括但不限于）第十二條 收入：（1） 營業(yè)收入。包括財務(wù)收入、增資收入等。（4） 預(yù)付工程定金等，依據(jù)工程合同及進度，預(yù)計支付資金編列。依據(jù)具有人力資源職能的相關(guān)部門提供的歷史實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份銷售費用占營業(yè)額的比例推算編列（3） 管理費用。第十五條 其他支出。違反者公司將解除第一負責(zé)人及當(dāng)事人的勞動合同。第二十條 資金財務(wù)部支付物資采購款項時，應(yīng)根據(jù)合同條款、物品申購單、特批單、發(fā)票，并有經(jīng)手人、驗收人、部門主管、總經(jīng)理簽證，手續(xù)不全不予受理。第二十二條 各參股子公司可以獨立管理自己的法人帳戶，具有獨立的對外和對內(nèi)結(jié)算權(quán)力，但外派產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)該通過該公司董事會，盡力爭取其所在公司的流動資金存入集團資金財務(wù)部的比例與集團持有股權(quán)比例相當(dāng)，相應(yīng)對外結(jié)算業(yè)務(wù)也要達到相應(yīng)比例。 第二十五條 每月五日前總經(jīng)理應(yīng)就月度資金預(yù)算做出調(diào)整批示，交資金財務(wù)部門執(zhí)行。第二十九條 如因經(jīng)營發(fā)展確實需要超出預(yù)算的資金申請，相關(guān)責(zé)任中心應(yīng)專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金財務(wù)部和集團總經(jīng)理對報告進行審查同意后，由董事長進行審批，然后由資金財務(wù)部出納按要求付款，調(diào)入單位經(jīng)辦人員簽收。第三十三條 資金財務(wù)部負責(zé)及時結(jié)算內(nèi)部調(diào)度資金相關(guān)費用清理。第三十七條 固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（2） 職工因工作需要借用現(xiàn)金，應(yīng)提前一天向相關(guān)財務(wù)部門提出申請，借款時須填寫《借款單》，經(jīng)相關(guān)財務(wù)部門經(jīng)理及財務(wù)人員審核，交集團總經(jīng)理或子公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可借用。（5） 集團不允許私人借支。（1） 財務(wù)人員不得代保管任何個人的現(xiàn)金及有價證券，不得用白條沖抵庫存現(xiàn)金，不得以任何理由套取現(xiàn)金。（2） 費用（除差旅費外）超過1000元的，原則使用支票。特殊情況不得超過一周，未按規(guī)定期限核銷的，由相關(guān)財務(wù)部向集團總經(jīng)理或子公司經(jīng)理報告。第四十七條 人事制度（1） 出納與會計職責(zé)嚴(yán)格分離，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。集團和下屬企業(yè)管理層任何人不得擅自對外擔(dān)保。（1） 定期檢查各控股子公司的現(xiàn)金庫存狀況。附 則第五十一條 本辦法由集團資金財務(wù)部制定，董事會審批通過。加強成本管理、搞好成本控制、降低生產(chǎn)成本，是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要途徑。水電運營部的二級成本控制中心為各水電運營項目，各項目經(jīng)理對該項目的成本控制全權(quán)負責(zé)。（3） 負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)成本的核算和管理工作，檢查、考核成本計劃的執(zhí)行情況，撰寫成本分析報告并向集團總經(jīng)理提供成本報告和有關(guān)資料。成本管理第八條 成本的定義。（3） 其他直接支出是指從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利費等。（2） 標(biāo)準(zhǔn)人工費用設(shè)定表。是各中心在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用……等費用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動及固定兩項。第十五條 綜合以上幾個方面的成本變動情況，作出目標(biāo)成本的預(yù)測，同時提出降低成本的具體保證措施。第十九條 成本計劃應(yīng)依據(jù)集團綜合管理框架編制。（2） 權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。（4） 一貫性和相關(guān)性原則。（3） 劃清期末在制品和完工產(chǎn)品成本的界限。第二十四條 成本控制是以物料消耗定額和費用計劃為依據(jù)，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項耗費進行計算、評價和考核，以保證完成目標(biāo)成本。（4） 所有生產(chǎn)物料采購統(tǒng)一交主業(yè)相關(guān)部門進行采購，采購要嚴(yán)格執(zhí)行采購制度和流程，以降低采購成本。各中心和資金財務(wù)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)變化情況對材料消耗定額、費用定額及工時定額進行調(diào)整。第二十八條 是對生產(chǎn)和經(jīng)營進行全過程分析，找出成本升降的因素，揭示節(jié)約與浪費的原因，制定降低成本的措施，以加強成本的管理。（1） 對比分析是指實際成本與定額成本相比較，當(dāng)月實際成本與上月實際成本相比較。第三十四條 由于所有物料采購環(huán)節(jié)由主業(yè)提供服務(wù)，所以對各成本中心的物料成本考核僅針對消耗量進行，相關(guān)單價不作為各成本控制中心的考核內(nèi)容。項目經(jīng)理完全對項目成本負責(zé)，提出一個完成該項目的競價成本，由提出最優(yōu)成本的項目經(jīng)理來承擔(dān)該項目。第四十條 對分包工程的管理（1） 對外分包工程項目，應(yīng)預(yù)先扣除比行業(yè)平均利潤率高出23個百分點利潤額，然后將余留金額分包給分包商。第四十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第三條 本辦法所稱費用是指日常費用開支。（2） 厲行節(jié)約。日常費用開支規(guī)定第七條 工資費用（1） 工資費用指發(fā)給員工的基本工資、獎金、各種補貼及按國家規(guī)定依據(jù)工資總額的一定比例提取的各種工資附加費。以下三種情況采用實報實銷制：集團總經(jīng)理境內(nèi)出差費用實報實銷。業(yè)務(wù)人員確因工作需要，在外地開支的市內(nèi)交通費超過補助標(biāo)準(zhǔn)，寫明超過原因并經(jīng)總經(jīng)理特批，可以據(jù)實報銷。出差員工報銷住宿費無發(fā)票者（發(fā)票丟失及發(fā)票上未同時注明姓名、住宿起止日期的，視同無發(fā)票）按每人每天100元標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)住宿補貼。出差期間的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)遵循“第八條 業(yè)務(wù)招待費”的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)本部門負責(zé)人同意后，方可報銷，并對應(yīng)每次業(yè)務(wù)招待費相應(yīng)扣減當(dāng)日伙食補貼20元。3. 集團總經(jīng)理的境外出差費用，在符合國家有關(guān)規(guī)定的情況下實報實銷。2. 員工休假，如有分次使用假期的，只報銷一次往返交通費。（3） 集團根據(jù)業(yè)務(wù)需要可統(tǒng)一定制、采購禮品。（4） 部門自行購買禮品的，購買和贈送過程須有兩個以上經(jīng)辦人簽字證明，部門經(jīng)理簽字，方可到資金財務(wù)部辦理報帳手續(xù)。凡總經(jīng)理工作部統(tǒng)一采購并為各部門備用的辦公用品等，由其根據(jù)年度預(yù)算按月編制采購計劃。書籍用完后，要交總經(jīng)理工作部統(tǒng)一保管?？偨?jīng)理工作部應(yīng)事先編制會議預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理簽署意見后，報資金財務(wù)部核準(zhǔn)。（2） 集團各部門電話機、傳真機的安裝由總經(jīng)理工作部統(tǒng)一辦理。由集團托付話費員工手機話費全年超出限額的部分，在工資中扣除；其他每月憑票報銷手機話費的員工，一旦其本年度已報銷的話費總額達到其全年話費總限額，停止報銷其本年度以后月份的話費。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按接聽聲訊臺費用的3倍在工資中扣除。（3） 員工經(jīng)批準(zhǔn)參加外單位舉辦的培訓(xùn)活動發(fā)生的培訓(xùn)費據(jù)實報銷，其中，住宿費按照培訓(xùn)通知執(zhí)行，交通費依照出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但不享受有關(guān)補助。第十五條 裝修費（1） 集團的裝修工作由總經(jīng)理工作部負責(zé)，總經(jīng)理工作部根據(jù)集團需要提出申請，編制預(yù)算，報集團總經(jīng)理批準(zhǔn)。董事為聯(lián)系股東或為集團利益對外調(diào)研發(fā)生的差旅費、住宿費、招待費等應(yīng)列入董事會費。（2） 監(jiān)事會費須經(jīng)監(jiān)事會主席審批后方可報銷。（3） 資金財務(wù)部將每季通報備用金拖欠情況，并送達本人。第二十一條 審批權(quán)限：（1） 審批權(quán)限三類：a) 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。超出月度預(yù)算或超出審批額度的均須經(jīng)集團總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十三條 單據(jù)傳遞流程和單據(jù)要求（1） 報銷時提供的原始單據(jù)，必須是具有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票或收據(jù)。（2） 預(yù)備費不得挪作他用，如確因工作需要而動用預(yù)備費，必須集團總經(jīng)理批準(zhǔn)后?？顚Ｓ?。第二十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第三條 各中心均須制定年度盈利目標(biāo)，并層層分解，從而最大限度地發(fā)揮各級人員的潛力。第七條 總經(jīng)理工作部根據(jù)年度經(jīng)營管理計劃，分析各中心的經(jīng)營管理狀況，研究更新的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其生產(chǎn)力，并協(xié)助推行年度經(jīng)營計劃。第十一條 各中心經(jīng)理在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，指揮各該利潤中心的經(jīng)營，負責(zé)執(zhí)行各自的年度盈利目標(biāo)，如不能達到所訂盈利目標(biāo)，應(yīng)自請讓賢或另調(diào)他職。第十四條 資金財務(wù)部每月十五日前列報各中心前月的資產(chǎn)負債及損益計算和成本費用分析，供各中心經(jīng)理參考。（3） 材料、半成品、成品依實存量撥歸各中心。（6） 各中心不需要的資產(chǎn)設(shè)備統(tǒng)歸總部處理，資產(chǎn)處理變賣遵循資產(chǎn)處理相關(guān)規(guī)定。第二十一條 各中心間及個人的薪資差別，原則上以不超過100與65 (有特別功績和無一點成績者例外)。財務(wù)分析制度總則第一條 為了規(guī)范集團財務(wù)分析活動，充分利用會計信息形成有針對性的財務(wù)結(jié)論，為集團各項決策提供財務(wù)支持和決策依據(jù)，特制定本制度。（4） 對各項與財務(wù)分析工作有關(guān)的人員進行組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。（2） 成本分析項目主要包括：生產(chǎn)成本、制造費用、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用。財務(wù)分析的程序、方法和報告要求第九條 財務(wù)分析程序（1） 在財務(wù)分析過程中首先要明確分析對象，甌能集團的財務(wù)分析分為集團總部和參、控股子公司兩級。（5） 提出可行的整改措施和建議。第十一條 財務(wù)分析報告的編寫要求（4） 財務(wù)分析報告的基本內(nèi)容包括：財務(wù)分析的數(shù)據(jù)，包括基本數(shù)據(jù)和相關(guān)財務(wù)比率；通過調(diào)查研究和數(shù)據(jù)分析得出的結(jié)論；改進工作的措施和建議。（8） 財務(wù)分析報告中提出的措施和建議要適合集團的具體情況，切實可行。第十四條 資金財務(wù)部設(shè)置專職分析人員，每月定期該崗位人員組織財務(wù)人員召開財務(wù)分析會，與會人員提供各自的崗位分析資料，包括各自的分析內(nèi)容及建議措施，由分析人員對崗位分析資料進行審查和綜合，完成月度財務(wù)分析報告，交由資金財務(wù)部經(jīng)理審閱。由集團領(lǐng)導(dǎo)主持，各相關(guān)管理和生產(chǎn)部門參加。第十九條 本辦法由董事會負責(zé)解釋。第四條 內(nèi)部稽核機構(gòu)受集團資金財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。第七條 內(nèi)部稽核人員要恪守職業(yè)道德、嚴(yán)守稽核紀(jì)律，客觀公正、事實求是、廉潔奉公、保守機密。內(nèi)部稽核的權(quán)限和職責(zé)第十一條 在稽核管轄范圍內(nèi)，內(nèi)部稽核小組的主要權(quán)限是：（1） 根據(jù)內(nèi)部稽核工作的需要，要求各參、控股子公司按時向稽核小組報送用款計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件資料；（2） 有權(quán)檢查各參、控股子公司的憑證、帳簿、報表、資金和財產(chǎn)的記錄，查閱有關(guān)文件和資料；（3） 有權(quán)參加有關(guān)重要的業(yè)務(wù)工作會議和經(jīng)濟活動分析有關(guān)會議；（4） 有權(quán)對稽核涉及有關(guān)事項進行調(diào)查