【正文】 機密甌能集團財務管理制度北京新華信管理顧問有限公司2003年10月63 / 64目 錄資金管理制度 2第一章 總則 2第二章 管理機構 2第三章 資金預算管理 2 2（包括但不限于） 2第四章 銀行存款和外部結算 2第五章 資金調撥和內部結算 2第六章 現(xiàn)金管理制度 2第七章 其它 2 2 2 2第八章 附 則 2成本管理制度 2第一章 總則 2第二章 成本管理 2 2 2 2 2 2 2第三章 水電運營維護項目成本管理 2第四章 附則 2費用管理制度 2第一章 總 則 2第二章 日常費用開支規(guī)定 2第三章 審批報銷原則及程序 2第四章 附則 2利潤中心制度 2第一章 總則 2第二章 組織機構 2第三章 管理方式 2第四章 資產劃分 2第五章 考核激勵 2第六章 附則 2財務分析制度 2第一章 總則 2第二章 財務分析的內容 2第三章 財務分析的程序、方法和報告要求 2第四章 財務分析責任 2第五章 附則 2財務稽核管理制度 2第一章 總則 2第二章 內部稽核機構人員 2第三章 內部稽核的權限和職責 2第四章 內部稽核工作程序 2第五章 稽核業(yè)務范圍和注意事項 2第六章 附則 2財務檔案管理制度 2第一章 總則 2第二章 會計檔案管理 2第三章 年度報告及審計等資料管理 2第四章 預算檔案管理 2第五章 保險文件（人事社保除外）管理 2第六章 日常往來文件、合同檔案管理 2第七章 附則 2會計工作移交管理制度 2資金管理制度總則第一條 為提高甌能集團經營績效，配合資金財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經濟效用和效益，保證資金安全，特制定本制度。第二條 本制度所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。第三條 本制度適合于集團總部各部門和子公司。管理機構第四條 集團資金財務部設立內部結算中心，為集團成員企業(yè)辦理資金融通和結算，以降低集團整體資金成本，提高資金使用效益。內部結算中心性質類似內部銀行，以吸收存款的方式集中集團內各全資、控股子公司暫時閑置和分散的資金，發(fā)放貸款的形式分配集團內所需資金，從而實現(xiàn)集團內資金相互調劑余缺。第五條 結算中心具有管理和服務的雙重職能。與各全資、控股子公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關系，在結算業(yè)務中是服務與被服務的客戶關系。第六條 集團內的水電運營部和各全資子公司不設立財務部門，水電運營部所轄子公司和其他全資子公司的法人帳戶由總部資金財務部統(tǒng)一管理。參控股子公司設立二級財務部門，管理其法人帳戶。資金預算管理第七條 集團內各責任中心在每年年初根據(jù)董事會下達的目標利潤編制資金預算，上報計劃和預算編制小組，工作小組根據(jù)集團的年度任務、經營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及各責任中心的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制集團年度資金預算。第八條 各責任中心財務負責人（參、控股子公司由財務總監(jiān)負責）除應于年度經營計劃預算書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個月份用、收款計劃，送資金財務部進行匯編。第九條 各責任中心在每月二十四日前還必須向集團資金財務部報送本月度“資金來源運用比較表”，實際數(shù)與預計差異在百分之十以上的項目，做出差異解釋，同時報送本月在銀行存款、借款、結算業(yè)務統(tǒng)計表。第十條 資金財務部應于每月二十八日前對各責任中心的用、收款計劃匯總審核后，編妥集團次三個月份用收款計劃，報集團總經理審批。第十一條 資金財務部根據(jù)經審批的下月度用收款計劃和相應資金需求，遞交融資申請報告，經總經理的批準后統(tǒng)一融資。（包括但不限于）第十二條 收入：（1） 營業(yè)收入。各經營單位依據(jù)服務合同和收款期限，預計可收現(xiàn)數(shù)編列。（2） 投資收益。（3） 其它現(xiàn)金收入。包括財務收入、增資收入等。第十三條 資本支出：（1） 土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。（2） 房屋和建設工程：依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。（3） 設備分期付款、分期繳納關稅等，依據(jù)分期付款償付日期予以編列。（4） 預付工程定金等，依據(jù)工程合同及進度，預計支付資金編列。（5） 材料支出。依生產進度分別預計外購原料支付資金編列。（6） 薪資。依據(jù)具有人力資源職能的相關部門提供的歷史實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。第十四條 經常費用：（1） 制造費用。依據(jù)生產計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。（2） 銷售費用。依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份銷售費用占營業(yè)額的比例推算編列（3） 管理費用。參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。（4） 財務費用。各級財務部門根據(jù)融資情況，核算利息支付編列。第十五條 其他支出。凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利、營業(yè)稅等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應加以說明。銀行存款和外部結算第十六條 各全資子公司的法人賬戶統(tǒng)一歸集團資金財務部管理，其各項經營收入款由總部統(tǒng)收統(tǒng)管，未經允許任何全資子公司、任何部門不得另立名目搞額外收入，不得搞“帳外帳”，不得隨意在的專業(yè)銀行以及非金融機構申請開戶。違反者公司將解除第一負責人及當事人的勞動合同。第十七條 水電運營部所轄子公司和其他全資子公司的對外轉帳、匯款（含匯票、信匯、電匯）、托收承付（含委托收款承付）等所有結算業(yè)務，由集團資金財務部統(tǒng)一負責辦理。第十八條 各控股子公司可管理自己的法人帳戶，但其必須在總部設立存款帳戶，其流動資金的80%必須存入集團資金財務部，其年度對外結算的80%必需由集團總部負責辦理。第十九條 歸集團管理的全資、控股子公司的對外結算業(yè)務，凡一次支出20，000元以下的，只須按已審批的月財務預算，由責任中心經理簽字批準；當月沒有安排和雖有安排計劃但超過20，000到200，000元的，由該責任中心經理、資金財務部審核后報集團總經理批準給予支付，200，000元以上的則需集團總經理審查同意后，交董事長審批。第二十條 資金財務部支付物資采購款項時，應根據(jù)合同條款、物品申購單、特批單、發(fā)票，并有經手人、驗收人、部門主管、總經理簽證，手續(xù)不全不予受理。第二十一條 資金財務部經理對由集團總部辦理的對外結算業(yè)務的使用款項的真實性、合理性、合法性負責。一旦發(fā)現(xiàn)其真實性、合理性、合法性有問題時，資金財務部經理有權拒絕辦理。當資金財務部經理無法拒絕或不便拒絕時，必須將所了解的詳細情況上報集團總經理全權處理。第二十二條 各參股子公司可以獨立管理自己的法人帳戶，具有獨立的對外和對內結算權力，但外派產權代表應該通過該公司董事會，盡力爭取其所在公司的流動資金存入集團資金財務部的比例與集團持有股權比例相當，相應對外結算業(yè)務也要達到相應比例。資金調撥和內部結算第二十三條 資金由集團總經理負責籌劃調度，并由資金財務部協(xié)助籌措調度執(zhí)行。第二十四條 資金財務部應于每月兩日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，存款余額等資料編列“銀行資金明細表”，并編妥上月份綜合的資金來源運用實際與預計比較表，呈總經理核閱作為調度決策的參考。該文件一式三份，一份自存，一份留存總經理工作部。 第二十五條 每月五日前總經理應就月度資金預算做出調整批示，交資金財務部門執(zhí)行。第二十六條 資金調度首先由各責任中心提出資金需求申請報告，并在報告中列清資金需要原因。第二十七條 資金管理部嚴格按照經批準的月度資金預算限額控制各責任中心借款規(guī)模，如果在預算內，借款金額在50萬元(含50萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內的，則由集團資金財務部經理審核后，報集團總經理審批，資金財務部按總經理批示意見辦理，最后由調入資金單位經辦人員在支付憑證上簽收。第二十八條 對借款金額50萬以上的資金申請，經資金財務部審核，集團總經理審查同意后，由董事長進行審批。第二十九條 如因經營發(fā)展確實需要超出預算的資金申請，相關責任中心應專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經資金財務部和集團總經理對報告進行審查同意后，由董事長進行審批，然后由資金財務部出納按要求付款，調入單位經辦人員簽收。第三十條 對投資類資金調撥，由相關責任中心擬定專項支出報告，報投資開發(fā)部進行匯總審核，再由投資開發(fā)部提出投資資金申請，如果在預算范圍內，50萬以下，則由資金財務部經理審核后交集團總經理進行行政決策，如果屬于預算外項目，或者50萬以上，則由資金財務部審核，總經理審查，然后交由董事長或者董事會審批，然后由資金財務部出納按要求付款。第三十一條 對各控股子公司的資金調度以內部貸款的形式發(fā)放，占用資金的責任中心承擔融資的相關費用和利息。第三十二條 凡需要減免集團內借款利息，金額在5000元以內的，由資金財務部審查同意，報總經理審批，金額超過5000元，必須落實彌補渠道，并經董事長加簽審批。第三十三條 資金財務部負責及時結算內部調度資金相關費用清理。現(xiàn)金管理制度第三十四條 下列范圍內可以使用現(xiàn)金：（1） 職工工資、補貼、獎金；（2） 個人勞務報酬；（3） 出差人員必須攜帶的差旅費；（4） 結算起點以下的零星支出；（5） 總經理批準的其他開支。 第三十五條 工資由相關財務部門依據(jù)人力資源相關部門提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交集團總經理或子公司相關領導批準后，財務部門按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十六條 支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確須全額支付現(xiàn)金的經相關財務部門審核，總部和全資子公司報總經理批準，參控股子公司報相關領導批準后支付。第三十七條 固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。第三十八條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第三十九條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、相關領導簽字，會計審核有關憑證后交會計員辦理匯款。第四十條 借款（1） 預借現(xiàn)金時，遵循“前帳不清，后帳不借”的原則。（2） 職工因工作需要借用現(xiàn)金，應提前一天向相關財務部門提出申請，借款時須填寫《借款單》，經相關財務部門經理及財務人員審核，交集團總經理或子公司相關領導批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。（3） 員工借支差旅費，按住宿標準加市內規(guī)定交通費、（含機場建設費和保險費）及規(guī)定的各項補貼限額借支。（4） 業(yè)務部門員工借支差旅費，上述系數(shù)可以放寬到2。（5） 集團不允許私人借支。第四十一條 日常零星開支所須庫存現(xiàn)金限額為陸千元，超額部分應存入銀行。第四十二條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額由集團總經理或子公司相關領導批準后提取。第四十三條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，帳目應當日清月結，每日結算，帳目相符。（1） 財務人員不得代保管任何個人的現(xiàn)金及有價證券，不得用白條沖抵庫存現(xiàn)金，不得以任何理由套取現(xiàn)金。（2） 集團職工不得攜帶大量現(xiàn)金采購，不準將公款以個人名義存入銀行或將公款挪作它用，私人不得借用公款。第四十四條 集團內部各責任中心之間不準借用現(xiàn)金，不準利用本公司銀行帳戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。第四十五條 支票管理（1） 現(xiàn)金支票不得預先蓋好印章，作廢支票必須當時注銷處理，現(xiàn)金支票丟失，應立即掛失，如掛失前已造成損失，由責任人負責。（2） 費用（除差旅費外）超過1000元的，原則使用支票。業(yè)務經辦人員一次最多只能預借兩張，且預借支票不得隨意轉讓他人，超期作廢或其他使用不當作廢的支票必須及時退還資金財務部，支票丟失所造成的一切損失，由當事人負責賠償。（3） 領用支票應事先問清對方單位名稱、內容、金額，原則上不開具空白支票。（4） 業(yè)務完成后三日內憑發(fā)票按照相應的費用報銷程序到相關財務部核銷支出。特殊情況不得超過一周，未按規(guī)定期限核銷的，由相關財務部向集團總經理或子公司經理報告。超過一個月并在年底還未核銷的，在當事人工資中扣除。第四十六條 資金財務部當天收到的現(xiàn)金，必須送存指定銀行，并取得當日進帳依據(jù)；如因收款時間超過銀行辦公時間，必須于次日上午轉存指定的開戶銀行。否則，以違反現(xiàn)金管理制度處理。第四十七條 人事制度（1） 出納與會計職責嚴格分離，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務帳目的登記工作。（2） 錢、財、物、帳實行分管制。現(xiàn)金支票和銀行存款統(tǒng)一由出納保管，并按每天收支情況逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到現(xiàn)金每日結清，每日解繳入庫，銀行存款每月同銀行對帳，編制銀行存款余額調節(jié)表，做到帳款相符。其它第四十八條 集團嚴格控制對外擔保行為,下屬企業(yè)不得擅自對外借款擔保。集團和下屬企業(yè)管理層任何人不得擅自對外擔保。確因工作需要擔保的,需提交集團董事會或股東大會審議通過 第四十九條 嚴格管理集團銀行帳戶，不出借銀行帳戶，不收取或支付與集團結算活動無關的款項。銀行帳戶印鑒實行分管制，即由出納、資金財務部經理或總經理本人（授權人）分別保管，不準一人集中保管使用。第五十條 集團資金財務部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查工作，并根據(jù)檢查情況，定期向集團總經理、董事長作專題報告。（