【正文】 制的審批辦法，經(jīng)批準(zhǔn)的月度預(yù)算范圍內(nèi)的、規(guī)定額度內(nèi)的報(bào)銷，由相關(guān)部門或子公司經(jīng)理審批簽字，資金財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)等核準(zhǔn)無誤后并報(bào)相關(guān)部門經(jīng)理復(fù)核、簽字，然后填制憑證，交出納員付款。第二條 甌能集團(tuán)推行利潤中心制度，旨在激勵(lì)員工發(fā)揮自動(dòng)自發(fā)精神，工作更加勤奮，使全體股東獲得更多的投資報(bào)酬，出力員工獲得合理的酬金，借以提高敬業(yè)的精神，從而加速集團(tuán)的成長與發(fā)展。（2） 設(shè)備依各中心實(shí)際所需，劃分給各中心。（3） 負(fù)責(zé)組織資金財(cái)務(wù)部要對(duì)下屬全資子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)異動(dòng)分析和綜合分析，并制訂集團(tuán)公司月、季、半年和年度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告中暴露的問題提出解決建議。（3） 因素分析法是通過分析各因素的影響程度，找出關(guān)鍵問題，針對(duì)性地提出改進(jìn)措施。第十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。（3） 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。（8） 傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。（5） 檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。（4） 本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。（5） 檢查人員如認(rèn)為必要時(shí)，得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)帳簿，實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)，相互核對(duì)。第二條 資金財(cái)務(wù)部是集團(tuán)財(cái)務(wù)檔案的具體負(fù)責(zé)部門。定期保管期限分為3年、10年、15年、20年、25年5種。（4） 監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告集團(tuán)總經(jīng)理。包括以下幾方面內(nèi)容：（1） 有關(guān)投保、續(xù)保等保險(xiǎn)往來傳真、信函等。第三十一條 資金財(cái)務(wù)部對(duì)外發(fā)放文件，需分別注釋加以區(qū)分，無論內(nèi)部文件還是外部文件，均需分別編號(hào)，以每一年度為限，如〖財(cái)〗 (請)[內(nèi)]2001—001或〖財(cái)〗(備)[外] 2001－001；新一年度進(jìn)行重新編號(hào)，如〖財(cái)〗 (請)[內(nèi)]2002—001或〖財(cái)〗(備)[外]2002—00l，依此類推。（2） 尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。（4） 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。會(huì)計(jì)工作移交管理制度第一條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。日常往來文件、合同檔案管理第二十八條 日常往來文件分為內(nèi)部往來文件及外部文件兩大類。預(yù)算檔案管理第十九條 預(yù)算檔案包括月度、季度、年度預(yù)算與年度決算案，預(yù)算調(diào)整方案，預(yù)算執(zhí)行情況等，涉及收入、費(fèi)用及固定資產(chǎn)等方面。第十條 對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管期限有特殊要求的，可以報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。如有特殊需要，經(jīng)集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。第三十二條 本辦法由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部制定，董事會(huì)審批通過。第二十五條 檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（1） 各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。（5） 報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。（4） 應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。第十條 內(nèi)部稽核人員每年應(yīng)保證給予一定的時(shí)間學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)。第十六條 定期召開全集團(tuán)性的綜合財(cái)務(wù)分析會(huì)議。（4） 找出問題產(chǎn)生的主要原因。第二十四條 本辦法由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第十三條 各中心經(jīng)營所需資金，可按照資金管理辦法向集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部貸款。附則第二十五條 本辦法由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部制定，董事會(huì)審批通過。第二十條 預(yù)算是報(bào)銷審批權(quán)限的劃分界線，各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人有權(quán)審批預(yù)算額度內(nèi)和單項(xiàng)費(fèi)用額度內(nèi)的支出，集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。車船使用費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。第十二條 郵電費(fèi)（1） 郵電費(fèi)是指因工作需要而發(fā)生的電話費(fèi)、電話初裝費(fèi)、傳真費(fèi)、傳呼臺(tái)費(fèi)、線路租用費(fèi)等費(fèi)用。庫存禮品由總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)保管，領(lǐng)用時(shí)由所在部門提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理工作部核發(fā)。員工趁出差之便，事先經(jīng)批準(zhǔn)請事假就近回家辦事的，其繞道的差旅費(fèi)多開支部分一律由個(gè)人自理。通過預(yù)算，使集團(tuán)費(fèi)用開支服從和服務(wù)于集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)。第三十九條 資金財(cái)務(wù)部嚴(yán)格根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，從項(xiàng)目合同、標(biāo)后預(yù)算、服務(wù)過程中會(huì)計(jì)核算、服務(wù)結(jié)束會(huì)計(jì)決算、資金收支等，建立一套完整的項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。第二十七條 健全計(jì)量器具設(shè)施，使各種計(jì)量器具能達(dá)到精度要求，以滿足倉庫收發(fā)存過程中及生產(chǎn)過程中的水、電、油等耗用的準(zhǔn)確計(jì)量，保證成本核算的準(zhǔn)確性。（2） 劃清本期產(chǎn)品成本和下期產(chǎn)品成本的界限。第十二條 各中心根據(jù)計(jì)劃期內(nèi)單位成本的各種消耗定額的變更及原材料、自制件、外購件的變動(dòng)，預(yù)測產(chǎn)品材料消耗的變動(dòng)情況；第十三條 各中心根據(jù)工資計(jì)劃及工時(shí)定額的變動(dòng)，預(yù)測單位產(chǎn)品人工成本、制造費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額；第十四條 預(yù)測單位產(chǎn)品的其它費(fèi)用。（3） 負(fù)責(zé)本中心的成本挖潛工作，并據(jù)以對(duì)集團(tuán)的成本管理制度提出補(bǔ)充和修改意見。（4） 對(duì)向各部門或全資子公司匯出的10萬元以上大額掉撥款進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。（4） 業(yè)務(wù)完成后三日內(nèi)憑發(fā)票按照相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷程序到相關(guān)財(cái)務(wù)部核銷支出。第四十條 借款（1） 預(yù)借現(xiàn)金時(shí)，遵循“前帳不清，后帳不借”的原則。該文件一式三份，一份自存，一份留存總經(jīng)理工作部。各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)融資情況，核算利息支付編列。（3） 其它現(xiàn)金收入。第二條 本制度所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。（包括但不限于）第十二條 收入：（1） 營業(yè)收入。依據(jù)營業(yè)計(jì)劃，參照以往月份銷售費(fèi)用占營業(yè)額的比例推算編列（3） 管理費(fèi)用。第二十二條 各參股子公司可以獨(dú)立管理自己的法人帳戶，具有獨(dú)立的對(duì)外和對(duì)內(nèi)結(jié)算權(quán)力，但外派產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)該通過該公司董事會(huì)，盡力爭取其所在公司的流動(dòng)資金存入集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部的比例與集團(tuán)持有股權(quán)比例相當(dāng)，相應(yīng)對(duì)外結(jié)算業(yè)務(wù)也要達(dá)到相應(yīng)比例。第三十七條 固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（2） 費(fèi)用（除差旅費(fèi)外）超過1000元的，原則使用支票。（1） 定期檢查各控股子公司的現(xiàn)金庫存狀況。（3） 負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)成本的核算和管理工作，檢查、考核成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，撰寫成本分析報(bào)告并向集團(tuán)總經(jīng)理提供成本報(bào)告和有關(guān)資料。是各中心在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用……等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。（4） 一貫性和相關(guān)性原則。各中心和資金財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)變化情況對(duì)材料消耗定額、費(fèi)用定額及工時(shí)定額進(jìn)行調(diào)整。項(xiàng)目經(jīng)理完全對(duì)項(xiàng)目成本負(fù)責(zé)，提出一個(gè)完成該項(xiàng)目的競價(jià)成本，由提出最優(yōu)成本的項(xiàng)目經(jīng)理來承擔(dān)該項(xiàng)目。（2） 厲行節(jié)約。出差員工報(bào)銷住宿費(fèi)無發(fā)票者（發(fā)票丟失及發(fā)票上未同時(shí)注明姓名、住宿起止日期的，視同無發(fā)票）按每人每天100元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)住宿補(bǔ)貼。（3） 集團(tuán)根據(jù)業(yè)務(wù)需要可統(tǒng)一定制、采購禮品。總經(jīng)理工作部應(yīng)事先編制會(huì)議預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理簽署意見后，報(bào)資金財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)。（3） 員工經(jīng)批準(zhǔn)參加外單位舉辦的培訓(xùn)活動(dòng)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，其中，住宿費(fèi)按照培訓(xùn)通知執(zhí)行，交通費(fèi)依照出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但不享受有關(guān)補(bǔ)助。（3） 資金財(cái)務(wù)部將每季通報(bào)備用金拖欠情況，并送達(dá)本人。（2） 預(yù)備費(fèi)不得挪作他用，如確因工作需要而動(dòng)用預(yù)備費(fèi)，必須集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后?？顚Ｓ?。第十一條 各中心經(jīng)理在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，指揮各該利潤中心的經(jīng)營，負(fù)責(zé)執(zhí)行各自的年度盈利目標(biāo)，如不能達(dá)到所訂盈利目標(biāo)，應(yīng)自請讓賢或另調(diào)他職。第二十一條 各中心間及個(gè)人的薪資差別，原則上以不超過100與65 (有特別功績和無一點(diǎn)成績者例外)。財(cái)務(wù)分析的程序、方法和報(bào)告要求第九條 財(cái)務(wù)分析程序（1） 在財(cái)務(wù)分析過程中首先要明確分析對(duì)象，甌能集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析分為集團(tuán)總部和參、控股子公司兩級(jí)。第十四條 資金財(cái)務(wù)部設(shè)置專職分析人員，每月定期該崗位人員組織財(cái)務(wù)人員召開財(cái)務(wù)分析會(huì)，與會(huì)人員提供各自的崗位分析資料，包括各自的分析內(nèi)容及建議措施，由分析人員對(duì)崗位分析資料進(jìn)行審查和綜合，完成月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，交由資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理審閱。第七條 內(nèi)部稽核人員要恪守職業(yè)道德、嚴(yán)守稽核紀(jì)律，客觀公正、事實(shí)求是、廉潔奉公、保守機(jī)密。稽核業(yè)務(wù)范圍和注意事項(xiàng)第十六條 記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（1） 每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。（8） 舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋空白作廢戮記注銷。（2） 各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。（4） 領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。第二十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：（1） 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（2） 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；（3） 偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；（4） 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；（5） 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；（6） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（7） 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。檔案依據(jù)上述分類，分別保存，憑證按月整理保存，年終將本年帳簿存檔。（7） 會(huì)計(jì)移交清冊保管10年，會(huì)計(jì)檔案保管及銷毀清冊永久保留。第十七條 年終報(bào)告、審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)長期保存，分別包裝，注明名稱、截止日期、編號(hào)等。第二十五條 依據(jù)保險(xiǎn)合同復(fù)印件建立檔案，合同正本不予外借。附則第三十七條 本辦法由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部制定，董事會(huì)審批通過。（2） 計(jì)帳憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。第十條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。第四條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第三十三條 集團(tuán)內(nèi)部往來文件或外部文件亦需依據(jù)時(shí)間順序存檔，以年度為限。第二十二條 保險(xiǎn)文件應(yīng)依據(jù)上述第二十一條所列內(nèi)容分類存檔。第十三條 計(jì)算機(jī)電子財(cái)務(wù)文檔，原則上應(yīng)當(dāng)打印出書面會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保存。（3） 總帳(包括日記總帳)、明細(xì)帳、日記帳保管期限為10年。會(huì)計(jì)檔案管理第三條 會(huì)計(jì)檔案的管理包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映集團(tuán)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。（2） 財(cái)務(wù)人員對(duì)于員工有無怠慢現(xiàn)象。第二十三條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（1） 各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。（8） 內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是否依序保管。（3） 各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。（6） 負(fù)責(zé)督促檢查經(jīng)批準(zhǔn)的稽核決定和稽核意見的落實(shí)，對(duì)作出臨時(shí)的制止決定并報(bào)總經(jīng)理。第二條 內(nèi)部稽核是指由資金財(cái)務(wù)部內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)對(duì)本集團(tuán)所屬各參控股子公司實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)帳薄及相關(guān)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、經(jīng)營情況。（6） 財(cái)務(wù)分析報(bào)告中數(shù)字的采集、計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確無誤。（2） 利潤分析要在分析生產(chǎn)、銷售及成本費(fèi)用完成情況的基礎(chǔ)上，對(duì)銷售毛利、價(jià)格、稅金、費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)收支、營業(yè)外收支、投資收益等進(jìn)行分析，查明利潤的升降原因，提出改進(jìn)措施及建議。以后各中心使用時(shí)，計(jì)收租金或重行劃歸該中心。第五條 各中心經(jīng)理負(fù)責(zé)該中心的經(jīng)營。（3） 1，000元以內(nèi)（含1，000元），由各部門或子公司經(jīng)理審批后，報(bào)資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)；1，000元以上，由各部門或子公司經(jīng)理審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報(bào)總經(jīng)理審批。第十七條 監(jiān)事會(huì)費(fèi)（1） 監(jiān)事會(huì)費(fèi)是指監(jiān)事、監(jiān)事會(huì)成員履行其職能而發(fā)生的費(fèi)用。如發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)立即與總經(jīng)理工作部取得聯(lián)系，必要時(shí)可請總經(jīng)理工作部協(xié)助到郵電部門打單查對(duì)。3. 總經(jīng)理工作部要建立健全辦公用品收發(fā)、領(lǐng)用、清查制度，以及辦公費(fèi)用的控制制度。員工乘飛機(jī)往返的，可用機(jī)票作為報(bào)銷憑證，但交通費(fèi)仍按硬臥、乘輪船按三等艙標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。集團(tuán)員工因公出差，乘坐交通工具不得超過下列標(biāo)準(zhǔn)： 項(xiàng)目職務(wù)飛機(jī)火車輪船集團(tuán)副總經(jīng)理普通艙位軟臥二等艙位一般工作人員普通艙位硬臥三等艙位出差住宿費(fèi)日均最高限額及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)如下，日均住宿費(fèi)用開支超出限額部分，一律自負(fù)： 單位：人民幣元 項(xiàng)目職務(wù)伙 食補(bǔ) 助 住 宿北京、上海省會(huì)城市一般地區(qū)集團(tuán)副總經(jīng)理50500400300一般工作人員50400300250在北京、上海出差每人每日市內(nèi)交通補(bǔ)助為70元；省會(huì)城市為40元；其他地區(qū)為40元。費(fèi)用管理制度總 則第一條 為了規(guī)范集團(tuán)費(fèi)用開支行為，加強(qiáng)成本控制，減少不必要的日常費(fèi)用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。第三十二條 資金財(cái)務(wù)部是成本考核的主管部門，考核依據(jù)是各中心的成本計(jì)劃。（2） 根據(jù)物料消耗定額和費(fèi)用計(jì)劃，對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本超支節(jié)約的原因，對(duì)差異較大的定額定期修正。第二十一條 成本核算應(yīng)遵守以