【正文】 第九條 資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各中心的資金調(diào)度，并通過預(yù)算執(zhí)行分析為各中心提供專業(yè)建議。第五條 各中心經(jīng)理負(fù)責(zé)該中心的經(jīng)營。利潤中心制度總則第一條 本辦法制定利潤中心有關(guān)的基本精神、組織原則、管理方式、資產(chǎn)劃分及考核激勵(lì)等基本事項(xiàng)。（4） 資金財(cái)務(wù)部在每年年終時(shí)，對預(yù)備費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)一核查，根據(jù)對各部門和全資子公司執(zhí)行的核查結(jié)果，重新核定下年度預(yù)備費(fèi)額度。（2） 若與以上情況不符的或票據(jù)遺失的，須寫明原因，由知情的集團(tuán)內(nèi)部員工簽字證明，經(jīng)資金財(cái)務(wù)部簽署意見后方可報(bào)銷。（3） 1，000元以內(nèi)（含1，000元），由各部門或子公司經(jīng)理審批后，報(bào)資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)；1，000元以上，由各部門或子公司經(jīng)理審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報(bào)總經(jīng)理審批。c) 核準(zhǔn)：指資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理和相關(guān)財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。特殊情況除外。（2） 員工因公出差、接待客戶、購買物品等可借支備用金。第十七條 監(jiān)事會(huì)費(fèi)（1） 監(jiān)事會(huì)費(fèi)是指監(jiān)事、監(jiān)事會(huì)成員履行其職能而發(fā)生的費(fèi)用。預(yù)算金額在20萬元（含20萬元）以上的，必須聘請有關(guān)部門（單位）出具工程決算書；裝修如超出預(yù)算，總經(jīng)理工作部需書面說明原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。車船使用費(fèi)是指車輛使用過程中的汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)及停車費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用。（2） 培訓(xùn)部門應(yīng)預(yù)先編制詳細(xì)的培訓(xùn)計(jì)劃及預(yù)算，經(jīng)資金財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理審批后，方可舉辦或參加。如發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)立即與總經(jīng)理工作部取得聯(lián)系，必要時(shí)可請總經(jīng)理工作部協(xié)助到郵電部門打單查對。本月未用完的單月話費(fèi)限額可以連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)到以后月份使用直到年末為止。（3） 會(huì)議費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容包括：會(huì)場租借費(fèi)、交通費(fèi)、車輛租借費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、公雜費(fèi)及其他費(fèi)用。第十一條 會(huì)議費(fèi)（1） 會(huì)議費(fèi)是指集團(tuán)因業(yè)務(wù)需要召開會(huì)議所發(fā)生的場地租用費(fèi)、資料費(fèi)、與會(huì)人員的差旅費(fèi)、食宿費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。3. 總經(jīng)理工作部要建立健全辦公用品收發(fā)、領(lǐng)用、清查制度，以及辦公費(fèi)用的控制制度。（5） 自行購買的單項(xiàng)禮品的價(jià)格超過2000元的，集團(tuán)不予報(bào)銷。如果某部門或企業(yè)的申請超出預(yù)算，則需交總經(jīng)理批準(zhǔn)后再由總經(jīng)理工作部進(jìn)行操作。（2） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握。員工乘飛機(jī)往返的，可用機(jī)票作為報(bào)銷憑證，但交通費(fèi)仍按硬臥、乘輪船按三等艙標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。對于按規(guī)定可以報(bào)銷手機(jī)話費(fèi)的員工，出差期間所報(bào)銷的市內(nèi)與長途電話費(fèi)不從其手機(jī)話費(fèi)限額中扣除。本款所稱過夜是指在22：00點(diǎn)至凌晨5：00點(diǎn)間上下火車或輪船。出差員工應(yīng)制定周密計(jì)劃，盡量壓縮出差時(shí)間。集團(tuán)員工因公出差，乘坐交通工具不得超過下列標(biāo)準(zhǔn)： 項(xiàng)目職務(wù)飛機(jī)火車輪船集團(tuán)副總經(jīng)理普通艙位軟臥二等艙位一般工作人員普通艙位硬臥三等艙位出差住宿費(fèi)日均最高限額及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)如下，日均住宿費(fèi)用開支超出限額部分，一律自負(fù)： 單位：人民幣元 項(xiàng)目職務(wù)伙 食補(bǔ) 助 住 宿北京、上海省會(huì)城市一般地區(qū)集團(tuán)副總經(jīng)理50500400300一般工作人員50400300250在北京、上海出差每人每日市內(nèi)交通補(bǔ)助為70元；省會(huì)城市為40元；其他地區(qū)為40元。第八條 差旅費(fèi)（1） 差旅費(fèi)是指集團(tuán)員工因公出差所支出的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及各種補(bǔ)貼等費(fèi)用。第六條 集團(tuán)費(fèi)用管理的基本方法是預(yù)算控制。第五條 集團(tuán)費(fèi)用管理的基本原則是：（1） 量入為出。費(fèi)用管理制度總 則第一條 為了規(guī)范集團(tuán)費(fèi)用開支行為，加強(qiáng)成本控制，減少不必要的日常費(fèi)用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（2） 嚴(yán)格按分包項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，以及經(jīng)我方工程技術(shù)管理人員、施工監(jiān)理單位和業(yè)主計(jì)量確認(rèn)的工程量和工程結(jié)算款來支付分包工程款。第三十八條 資金財(cái)務(wù)部根據(jù)水電運(yùn)營部報(bào)送的各個(gè)《項(xiàng)目成本報(bào)單》，建立項(xiàng)目成本核算和項(xiàng)目收入核算，對口建立收入、成本核算會(huì)計(jì)帳簿和《項(xiàng)目收入、成本確認(rèn)計(jì)量明細(xì)表》，用以分析項(xiàng)目收入、成本、結(jié)算資金的收付。當(dāng)項(xiàng)目合同簽定后，水電運(yùn)營部提名至少三名項(xiàng)目經(jīng)理，實(shí)行內(nèi)部招投標(biāo)（非嚴(yán)格意義上的一種招投標(biāo)制度），競爭承擔(dān)工程項(xiàng)目。第三十二條 資金財(cái)務(wù)部是成本考核的主管部門，考核依據(jù)是各中心的成本計(jì)劃。第三十條 各級財(cái)務(wù)人員的成本分析報(bào)告由總部資金財(cái)務(wù)部匯總后，進(jìn)行綜合分析，針對成本超出頂額的項(xiàng)目類別，找出原因和改進(jìn)建議遞交集團(tuán)總經(jīng)理進(jìn)行審批。對原始記錄，各中心要定期進(jìn)行裝訂并存檔。（6） 節(jié)約使用能源、輔助材料及低值易耗品等。（2） 根據(jù)物料消耗定額和費(fèi)用計(jì)劃，對成本進(jìn)行分析，找出成本超支節(jié)約的原因，對差異較大的定額定期修正。（5） 劃清產(chǎn)品費(fèi)用和期間費(fèi)用的界限。第二十二條 成本核算應(yīng)劃清的幾個(gè)界限：（1） 劃清資本性支出和收益性支出的界限。（3） 實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原則。第二十一條 成本核算應(yīng)遵守以下原則：（1） 分期核算的原則。第十七條 成本計(jì)劃是生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要部分，是進(jìn)行成本管理的依據(jù)。第十一條 各中心根據(jù)計(jì)劃期的產(chǎn)量、品種、質(zhì)量等有關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，對影響目標(biāo)成本的主要因素進(jìn)行分析、計(jì)算，對本中心未來一定時(shí)期的成本水平和變動(dòng)趨勢進(jìn)行估計(jì)、判斷。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，生產(chǎn)計(jì)劃確定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。第九條 成本管理的內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：（1） 成本預(yù)測（2） 成本計(jì)劃（3） 成本核算（4） 成本控制（5） 成本分析（6） 成本考核第十條 各成本中心要配合資金財(cái)務(wù)部做好以下成本預(yù)測的基本工作：（1） 標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表。生產(chǎn)成本是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造費(fèi)用：（1） 直接材料包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際耗費(fèi)的原材料、輔助材料、設(shè)備配件、外購半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物、低值易耗品以及其他直接材料。（2） 負(fù)責(zé)組織本中心的成本管理工作，保證集團(tuán)成本制度的實(shí)施。第六條 集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)（1） 負(fù)責(zé)組織制訂或修改集團(tuán)的成本管理制度，負(fù)責(zé)不斷完善各業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)用料表、標(biāo)準(zhǔn)人工成本表和標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用表，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后監(jiān)督執(zhí)行。第三條 本制度是集團(tuán)進(jìn)行成本核算和管理的規(guī)范和準(zhǔn)則，適合于集團(tuán)內(nèi)部所有成本控制中心。第五十三條 本辦法由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。（3） 定期檢查各控股子公司銀行存款的對帳工作。銀行帳戶印鑒實(shí)行分管制，即由出納、資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理或總經(jīng)理本人（授權(quán)人）分別保管，不準(zhǔn)一人集中保管使用。現(xiàn)金支票和銀行存款統(tǒng)一由出納保管，并按每天收支情況逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到現(xiàn)金每日結(jié)清，每日解繳入庫，銀行存款每月同銀行對帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到帳款相符。第四十六條 資金財(cái)務(wù)部當(dāng)天收到的現(xiàn)金，必須送存指定銀行，并取得當(dāng)日進(jìn)帳依據(jù)；如因收款時(shí)間超過銀行辦公時(shí)間，必須于次日上午轉(zhuǎn)存指定的開戶銀行。（3） 領(lǐng)用支票應(yīng)事先問清對方單位名稱、內(nèi)容、金額，原則上不開具空白支票。第四十四條 集團(tuán)內(nèi)部各責(zé)任中心之間不準(zhǔn)借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用本公司銀行帳戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。第四十二條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額由集團(tuán)總經(jīng)理或子公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提取。（3） 員工借支差旅費(fèi)，按住宿標(biāo)準(zhǔn)加市內(nèi)規(guī)定交通費(fèi)、（含機(jī)場建設(shè)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）及規(guī)定的各項(xiàng)補(bǔ)貼限額借支。第三十九條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證后交會(huì)計(jì)員辦理匯款。 第三十五條 工資由相關(guān)財(cái)務(wù)部門依據(jù)人力資源相關(guān)部門提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交集團(tuán)總經(jīng)理或子公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條 對各控股子公司的資金調(diào)度以內(nèi)部貸款的形式發(fā)放，占用資金的責(zé)任中心承擔(dān)融資的相關(guān)費(fèi)用和利息。第二十七條 資金管理部嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的月度資金預(yù)算限額控制各責(zé)任中心借款規(guī)模，如果在預(yù)算內(nèi)，借款金額在50萬元(含50萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)的，則由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批，資金財(cái)務(wù)部按總經(jīng)理批示意見辦理，最后由調(diào)入資金單位經(jīng)辦人員在支付憑證上簽收。第二十四條 資金財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月兩日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，存款余額等資料編列“銀行資金明細(xì)表”，并編妥上月份綜合的資金來源運(yùn)用實(shí)際與預(yù)計(jì)比較表，呈總經(jīng)理核閱作為調(diào)度決策的參考。一旦發(fā)現(xiàn)其真實(shí)性、合理性、合法性有問題時(shí)，資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理有權(quán)拒絕辦理。第十八條 各控股子公司可管理自己的法人帳戶，但其必須在總部設(shè)立存款帳戶，其流動(dòng)資金的80%必須存入集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部，其年度對外結(jié)算的80%必需由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)辦理。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。（4） 財(cái)務(wù)費(fèi)用。依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。依生產(chǎn)進(jìn)度分別預(yù)計(jì)外購原料支付資金編列。（2） 房屋和建設(shè)工程：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。（2） 投資收益。第十條 資金財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月二十八日前對各責(zé)任中心的用、收款計(jì)劃匯總審核后，編妥集團(tuán)次三個(gè)月份用收款計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批。參控股子公司設(shè)立二級財(cái)務(wù)部門，管理其法人帳戶。內(nèi)部結(jié)算中心性質(zhì)類似內(nèi)部銀行，以吸收存款的方式集中集團(tuán)內(nèi)各全資、控股子公司暫時(shí)閑置和分散的資金，發(fā)放貸款的形式分配集團(tuán)內(nèi)所需資金，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺。機(jī)密甌能集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度北京新華信管理顧問有限公司2003年10月63 / 64目 錄資金管理制度 2第一章 總則 2第二章 管理機(jī)構(gòu) 2第三章 資金預(yù)算管理 2 2（包括但不限于） 2第四章 銀行存款和外部結(jié)算 2第五章 資金調(diào)撥和內(nèi)部結(jié)算 2第六章 現(xiàn)金管理制度 2第七章 其它 2 2 2 2第八章 附 則 2成本管理制度 2第一章 總則 2第二章 成本管理 2 2 2 2 2 2 2第三章 水電運(yùn)營維護(hù)項(xiàng)目成本管理 2第四章 附則 2費(fèi)用管理制度 2第一章 總 則 2第二章 日常費(fèi)用開支規(guī)定 2第三章 審批報(bào)銷原則及程序 2第四章 附則 2利潤中心制度 2第一章 總則 2第二章 組織機(jī)構(gòu) 2第三章 管理方式 2第四章 資產(chǎn)劃分 2第五章 考核激勵(lì) 2第六章 附則 2財(cái)務(wù)分析制度 2第一章 總則 2第二章 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容 2第三章 財(cái)務(wù)分析的程序、方法和報(bào)告要求 2第四章 財(cái)務(wù)分析責(zé)任 2第五章 附則 2財(cái)務(wù)稽核管理制度 2第一章 總則 2第二章 內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)人員 2第三章 內(nèi)部稽核的權(quán)限和職責(zé) 2第四章 內(nèi)部稽核工作程序 2第五章 稽核業(yè)務(wù)范圍和注意事項(xiàng) 2第六章 附則 2財(cái)務(wù)檔案管理制度 2第一章 總則 2第二章 會(huì)計(jì)檔案管理 2第三章 年度報(bào)告及審計(jì)等資料管理 2第四章 預(yù)算檔案管理 2第五章 保險(xiǎn)文件（人事社保除外）管理 2第六章 日常往來文件、合同檔案管理 2第七章 附則 2會(huì)計(jì)工作移交管理制度 2資金管理制度總則第一條 為提高甌能集團(tuán)經(jīng)營績效，配合資金財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用和效益，保證資金安全，特制定本制度。管理機(jī)構(gòu)第四條 集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心，為集團(tuán)成員企業(yè)辦理資金融通和結(jié)算，以降低集團(tuán)整體資金成本，提高資金使用效益。第六條 集團(tuán)內(nèi)的水電運(yùn)營部和各全資子公司不設(shè)立財(cái)務(wù)部門，水電運(yùn)營部所轄子公司和其他全資子公司的法人帳戶由總部資金財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。第九條 各責(zé)任中心在每月二十四日前還必須向集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部報(bào)送本月度“資金來源運(yùn)用比較表”，實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)差異在百分之十以上的項(xiàng)目，做出差異解釋，同時(shí)報(bào)送本月在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表。各經(jīng)營單位依據(jù)服務(wù)合同和收款期限，預(yù)計(jì)可收現(xiàn)數(shù)編列。第十三條 資本支出：（1） 土地：依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。（5） 材料支出。第十四條 經(jīng)常費(fèi)用：（1） 制造費(fèi)用。參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利、營業(yè)稅等的支付。第十七條 水電運(yùn)營部所轄子公司和其他全資子公司的對外轉(zhuǎn)帳、匯款（含匯票、信匯、電匯）、托收承付（含委托收款承付）等所有結(jié)算業(yè)務(wù)，由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理。第二十一條 資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理對由集團(tuán)總部辦理的對外結(jié)算業(yè)務(wù)的使用款項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。資金調(diào)撥和內(nèi)部結(jié)算第二十三條 資金由集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)籌劃調(diào)度，并由資金財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度執(zhí)行。第二十六條 資金調(diào)度首先由各責(zé)任中心提出資金需求申請報(bào)告，并在報(bào)告中列清資金需要原因。第三十條 對投資類資金調(diào)撥，由相關(guān)責(zé)任中心擬定專項(xiàng)支出報(bào)告，報(bào)投資開發(fā)部進(jìn)行匯總審核，再由投資開發(fā)部提出投資資金申請，如果在預(yù)算范圍內(nèi)，50萬以下，則由資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后交集團(tuán)總經(jīng)理進(jìn)行行政決策，如果屬于預(yù)算外項(xiàng)目，或者50萬以上，則由資金財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審查，然后交由董事長或者董事會(huì)審批，然后由資金財(cái)務(wù)部出納按要求付款。現(xiàn)金管理制度第三十四條 下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：（1） 職工工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金