【正文】 公司制度，建立健全公司財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司會計準則》、《公司財務(wù)通則》、《公司會計制度》等，特制定本財務(wù)管理制度。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。 折舊方法。每月15日前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。/ 7*******有限公司第十章 附則 本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。1參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。附件： 差旅費報銷標準職務(wù) 一般地區(qū)費用標準（元/天）特殊地區(qū)費用標準（元/天）總經(jīng)理 280 380事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理（主任）240 320 部門經(jīng)理 220 280部門副經(jīng)理/主管 180 230 一般人員 160 200事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補助標準相同；經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。對預(yù)收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。（二）具體規(guī)定已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。（六）內(nèi)容不符時的處理支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第五篇：小企業(yè)財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度總 則為加強財務(wù)管理，根據(jù)《小企業(yè)會計準則》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后方可退換。若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額（任務(wù)額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。1費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。三、審批程序報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責(zé)人）、財務(wù)部四、審批內(nèi)容購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫采購單據(jù)，報公司總經(jīng)理審批核準，交由采購部門進行采購。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。4．現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。2．公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。第九章 會計檔案管理，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有“現(xiàn)金收訖”章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此單發(fā)貨。 需要外單位承建的基建工作或設(shè)備安裝調(diào)試的工程，各部門要做好有關(guān)項目預(yù)算和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算計劃書要送達財務(wù)部門留存一份。 存貨的計價：按實際成本計價。出差歸來后的兩周之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，禁止幾次不同出差目的混合結(jié)算。（三）收入掛鉤原則為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。（四）填寫公司統(tǒng)計（或會計）應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記，并及時取回。由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。1其它 1）報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等），以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管。三、現(xiàn)金管理制度所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。防止因私占用公司財產(chǎn)。工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。3)報批手續(xù)：一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。收款時間：次月13日前。業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準后移送法律部門依法追訴。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。二、收據(jù)管理收據(jù)視同發(fā)票管理。 本管理制度適用于***********有限公司。 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。 倉庫部門在將商品收入庫前，應(yīng)詳細核對送貨單、收貨通知單所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、與實際是否相符，同時對照品管部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制商品驗收入庫單．商品驗收入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)給采購，一聯(lián)給PMC。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，生產(chǎn)設(shè)備、模具折舊年限為35年，研發(fā)設(shè)備、模具折舊年限為35年，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年，辦公家具折舊年限為5年。 利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤管理費用財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費用產(chǎn)品銷售稅金及附加/ 7*******有限公司其他銷售利潤=其他銷售收入其他銷售成本其他銷售稅金及附加 公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司無直接關(guān)系的各項收入和支出。 本管理制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋說明。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。1完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。往來帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理（一）收款方針業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。（三）可疑客戶及可疑帳款的處理業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費 用作為原則。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。違反此項，每次扣款100元。杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至23個字。3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以5%的罰款。1出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。三、財務(wù)部門審核財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。二、適用原則 部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。9．．銀行存款管理1．公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 本公司根據(jù)2006版《公司會計制度》建立會計科目。第七章 收入、利潤和稅金的管理 公司銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。 固定資產(chǎn)的計價 外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格作為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為記賬價格。/ 7*******有限公司 存貨的管理 存貨是指公司所擁有或控制的，能以貨幣計量的為公司生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、發(fā)出商品、外購半成品等大類。/ 7*******有限公司 有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后方可退換。若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額（任務(wù)額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。1費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。所有費用均計入部門成本。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，