【正文】 財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)第三章 會(huì)計(jì)核算規(guī)定第四章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理第五章 固定資產(chǎn)核算第六章 存貨的管理第七章 費(fèi)用管理第八章 應(yīng)交稅金及計(jì)稅票據(jù)的管理第九章 會(huì)計(jì)電算化管理第十章 附則第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算工作，維護(hù)公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序，強(qiáng)化內(nèi)部管理，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，特制定本制度。第二條 本制度適用于公司各單位、各部門、辦事處、門市部。第三條 各單位按照本制度規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本單位的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)第四條 公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。第五條 公司根據(jù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，對(duì)各單位、辦事處派駐會(huì)計(jì)核算員或小組，其財(cái)務(wù)人員的日常管理有各單位負(fù)責(zé)，其人員調(diào)動(dòng)配備、業(yè)務(wù)考核由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。外派會(huì)計(jì)核算員或小組職責(zé)： 嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，保證公司資金的安全與有效運(yùn)行。 貫徹執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷管理辦法，嚴(yán)格審核費(fèi)用開支，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作。 協(xié)助各單位、辦事處制定費(fèi)用預(yù)算、費(fèi)用分解計(jì)劃，督促銷售回款和應(yīng)收 帳款的核對(duì)。 及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)送各類報(bào)表、提交當(dāng)月工作報(bào)告，及時(shí)反饋各種信息。第六條 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)是對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的綜合反映，其財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分。公司必須給予高度重視，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。第七條 公司總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理職責(zé) 審核公司投資方案、年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算方案、利潤分配方案，報(bào)董事會(huì)決定； 審定公司資金、資產(chǎn)的運(yùn)用方式和重大合同； 組織擬訂公司的財(cái)務(wù)（資金）預(yù)算方案，在經(jīng)董事會(huì)通過后，組織公司各部門實(shí)施；對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整計(jì)劃進(jìn)行審批； 擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案； 接受國家、地方審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)，依照國家法律和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的監(jiān)督； 執(zhí)行公司董事會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)管理方面的決定，組織公司內(nèi)部審計(jì)的財(cái)務(wù)檢查。第八條 公司各分管副總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理職責(zé) 在公司財(cái)務(wù)預(yù)算分預(yù)算的管理范圍內(nèi)，審核有關(guān)預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)支出； 審核預(yù)算執(zhí)行過程中，需調(diào)整變更上報(bào)的項(xiàng)目； 組織本分管部門在處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中切實(shí)加強(qiáng)錢財(cái)、物資的管理，杜絕經(jīng)濟(jì)損失事故。 檢查、督促本分管部門，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)，提供財(cái)務(wù)核算與管理所需的信息。第九條 公司總會(huì)計(jì)師的財(cái)務(wù)管理職責(zé) 向總經(jīng)理提出財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備方案； 擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度； 根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算需要，選聘財(cái)會(huì)人員，對(duì)其業(yè)務(wù)水平、工作能力、工作業(yè)績進(jìn)行考察、考核，提出晉升意見； 按《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，組織公司的會(huì)計(jì)核算和經(jīng)濟(jì)核算。對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行使會(huì)計(jì)監(jiān)督； 負(fù)責(zé)組織編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后哦，組織實(shí)施； 在總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)，審核有關(guān)重大財(cái)務(wù)收支； 參與審查、會(huì)簽涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、項(xiàng)目、合同； 參與產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)開發(fā)及基建投資與投資決策的研究分析； 對(duì)有關(guān)人員違反國家法律、法規(guī)或可能對(duì)企業(yè)造成損失的經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)堅(jiān)決加以制止；對(duì)已經(jīng)造成經(jīng)濟(jì)損失的，向主管領(lǐng)導(dǎo)直接匯報(bào)； 支持財(cái)會(huì)人員，按《會(huì)計(jì)法》授予的權(quán)利，依法行使會(huì)計(jì)監(jiān)督。1 定期向董事會(huì)及總經(jīng)理報(bào)告公司的財(cái)務(wù)狀況、向總經(jīng)理匯報(bào)財(cái)務(wù)工作。第十條 公司財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)管理職責(zé) 負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理公司的產(chǎn)品銷售結(jié)算業(yè)務(wù)和其他的收入業(yè)務(wù)； 按費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)與開支范圍，統(tǒng)一辦理公司的成本、費(fèi)用、工程項(xiàng)目的支出及物資采購支出業(yè)務(wù)； 按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、成本核算、損益核算，反映公司的經(jīng)營業(yè)績，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的資金計(jì)劃管理和成本管理； 負(fù)責(zé)編制公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供信息； 對(duì)不符合國家法規(guī)、制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。第十一條 公司業(yè)務(wù)管理部門的財(cái)務(wù)管理職責(zé)1. 在其業(yè)務(wù)管理范圍內(nèi)，按公司財(cái)務(wù)預(yù)算所給予的支用額度進(jìn)行物資采購、費(fèi)用支出等的資金使用。2. 如需調(diào)整當(dāng)月財(cái)務(wù)資金使用計(jì)劃，應(yīng)報(bào)分管副總經(jīng)理審核后，通過財(cái)務(wù)部報(bào)銷公司總經(jīng)理審批后，方可增加資金的使用額度；3. 負(fù)責(zé)本部門營運(yùn)資金、物資、設(shè)備的安全，避免經(jīng)濟(jì)損失的發(fā)生。第十二條 財(cái)會(huì)工作崗位設(shè)置：財(cái)務(wù)部部長，主管會(huì)計(jì)、出納，成本費(fèi)用核算，存貨核算，固定資產(chǎn)及工程核算，銷售核算，總帳及會(huì)計(jì)報(bào)表，稽核，檔案管理，稅收核算及協(xié)調(diào)管理、往來核算。財(cái)會(huì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。（一）、財(cái)務(wù)部部長職責(zé) 在公司總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作。 負(fù)責(zé)擬訂公司預(yù)算管理制度，編制年度經(jīng)營資金計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，分解落實(shí)總預(yù)算和分項(xiàng)預(yù)算，并進(jìn)行預(yù)測、分析、控制、考核等動(dòng)態(tài)管理。 負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用制度的擬訂及成本費(fèi)用管理。 負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)經(jīng)營資金管理；提出控制負(fù)債規(guī)模，降低資金成本的意見和建議。 負(fù)責(zé)組織公司會(huì)計(jì)核算，組織編制會(huì)計(jì)報(bào)表和提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理及協(xié)調(diào)，接受哦稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽察和各種檢查。 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的維護(hù)與管理。 負(fù)責(zé)定期組織企業(yè)資產(chǎn)清查、存貨盤點(diǎn)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的增減、盈虧、報(bào)廢的相關(guān)財(cái)務(wù)管理。（二）、出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的核算。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保其安全和完整無損。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，編制銀行余款調(diào)節(jié)表。編報(bào)資金收支日?qǐng)?bào)表。（三）、成本費(fèi)用核算崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司成本（費(fèi)用）日常核算與管理工作，負(fù)責(zé)審核費(fèi)用報(bào)銷，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，參與制定實(shí)施成本管理細(xì)則。編制成本（費(fèi)用）預(yù)算，分解成本（費(fèi)用）指標(biāo)，參與制定及實(shí)施有關(guān)保障措施，嚴(yán)格按目標(biāo)責(zé)任制方案考核各部門相關(guān)成本費(fèi)用指標(biāo)。按月編報(bào)各單位（個(gè)人）成本費(fèi)用報(bào)表。（四）、銷售核算崗位職責(zé)負(fù)責(zé)產(chǎn)品及材料銷售的核算幾管理。負(fù)責(zé)增值稅的核算。負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款及預(yù)收帳款的核算與清理、其他業(yè)務(wù)收入及支出的核算。每日編報(bào)前日各單位（個(gè)人）銷售業(yè)績及資金回籠報(bào)表。（五）、存貨核算崗位職責(zé)負(fù)責(zé)存貨的核算及管理，編制存貨進(jìn)銷存報(bào)表。參與存貨采購成本計(jì)劃的編制、指標(biāo)的分解、分析、考核工作。參與存貨消耗定額的制定及存貨占用資金的分析及考核。負(fù)責(zé)審核增值稅發(fā)票，負(fù)責(zé)進(jìn)項(xiàng)稅的核算及核銷。定期檢查存貨帳物相符的情況，參與存貨的盤點(diǎn)，盈虧報(bào)廢申報(bào)。（六）、主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司的審核報(bào)銷核算工作。負(fù)責(zé)鑒別經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，正確傳遞業(yè)務(wù)單據(jù)。負(fù)責(zé)備用金及其他應(yīng)收款項(xiàng)的管理及催收。協(xié)助部長對(duì)內(nèi)對(duì)外開展工作，并完成部長交辦的工作任務(wù)。（七）、固定資產(chǎn)及工程核算崗位職責(zé)1， 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、專項(xiàng)工程的價(jià)值管理及會(huì)計(jì)核算。2， 按要求編制公司折舊計(jì)劃和大修費(fèi)用計(jì)劃。3， 參與公司固定資產(chǎn)及在建工程的盤點(diǎn)工作及報(bào)廢固定資產(chǎn)的處理。（八）、總帳及會(huì)計(jì)報(bào)表崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)報(bào)表的編制及上報(bào)工作。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理會(huì)計(jì)報(bào)表編制過程中的有關(guān)問題。負(fù)責(zé)提供會(huì)計(jì)分析資料和對(duì)外提供會(huì)計(jì)信息。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)總帳管理。（九）、稽核崗位職責(zé)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證及會(huì)計(jì)報(bào)表和復(fù)核，負(fù)責(zé)所審原始憑證及自制憑證的合法性、完整性。對(duì)憑證和報(bào)表編制中，會(huì)計(jì)科目的正確使用及發(fā)生金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性進(jìn)行審核。對(duì)審核過程正發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)糾正，并上報(bào)財(cái)務(wù)部長。（十）、檔案管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管。組織會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂成冊(cè)及整理立卷。按規(guī)定辦理會(huì)計(jì)檔案的借閱、銷毀手續(xù)。制定本單位會(huì)計(jì)檔案管理的實(shí)施細(xì)則。（十一）、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司金蝶財(cái)務(wù)軟件的日常維護(hù)工作。負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)操作人員進(jìn)行培訓(xùn)及指導(dǎo)。按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，制定本單位會(huì)計(jì)電算化管理辦法。（十二）、稅收核算管理崗位