【正文】 業(yè)資金來源的穩(wěn)定性，并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿。當(dāng)應(yīng)收票據(jù)金額小于企業(yè)總資產(chǎn)的10%時，一般可不對該科目進行詳細調(diào)查。㈡對財務(wù)信息各科目調(diào)查的具體要求貨幣資金要求調(diào)查企業(yè)貨幣資金是否以保證金或監(jiān)管資金、質(zhì)押資金等被限制的形態(tài)存在，要求提供能夠反映對應(yīng)的財務(wù)報表時點企業(yè)貨幣資金總額的全部銀行對賬單（進而查清企業(yè)的開戶銀行及賬號），并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件10 授信調(diào)查工作底稿——貨幣資金）。重點調(diào)查合并報表的資產(chǎn)、收入、利潤、現(xiàn)金流量之主要貢獻來源，要求至少調(diào)查對合并報表資產(chǎn)或收入、利潤、現(xiàn)金流量貢獻最大的三戶企業(yè)，分析控制權(quán)和經(jīng)營的穩(wěn)定性。若財務(wù)審計報告為復(fù)印件，須向會計師事務(wù)所驗證并要求其加蓋公章。要求收集與企業(yè)財務(wù)報告同期的納稅申報表和稅收繳款證實書，及反映企業(yè)近二年經(jīng)營業(yè)績的相關(guān)合同、協(xié)議等，通過稅收、合同等驗證財務(wù)報告的銷售收入、納稅和現(xiàn)金流量等相關(guān)內(nèi)容。通過查驗銷售發(fā)票、相關(guān)合同及資金流等，核實企業(yè)購、銷行為的真實性。要求了解上述人員曾經(jīng)工作的單位、單位的電話、所任職務(wù)及主管業(yè)務(wù)等，以評價企業(yè)的經(jīng)營能力、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的穩(wěn)定性及企業(yè)財務(wù)的穩(wěn)健性；同時也可以了解到企業(yè)本身之外的一些信息，如關(guān)聯(lián)企業(yè)信息等，并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件8 授信調(diào)查工作底稿——人員情況表一、高管人員工作簡歷）。對于股權(quán)投資，要求詳細調(diào)查被投資企業(yè)的情況，包括投資金額、股權(quán)比例、被投資企業(yè)的代碼證號、主營業(yè)務(wù)、辦公電話等基本情況，以及被投資企業(yè)的經(jīng)營情況。對企業(yè)實際控制人應(yīng)盡量調(diào)查至自然人、國有資產(chǎn)管理部門或者其他最終控制人為止。必要時須核實企業(yè)的公章與其在公安管理部門的備案記錄是否一致。對有歧異的事項，須出具書面合理解釋。要注意審查簽字董事人數(shù)是否達到公司章程規(guī)定決議生效的要求人數(shù)。㈡要求與客戶的法定代表人、總經(jīng)理及經(jīng)營班子主要負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人面談，并隨機與其他層面工作人員交談，了解客戶的成長經(jīng)營歷史、管理方式、經(jīng)營思路、發(fā)展規(guī)劃及存在的問題，判斷客戶領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)營管理能力及其對企業(yè)的掌控能力，驗證所調(diào)查情況的可靠性。 授信業(yè)務(wù)人員必須在所上報的每一頁資料上簽字（能夠準(zhǔn)確認(rèn)定為一份資料的，可只在首頁簽字確認(rèn)）。 五、信息核實原則 要求通過向客戶往來企業(yè)或知情人、銀行同業(yè)、中介機構(gòu)、政府管理部門、專家等咨詢，或通過公開信息搜集（如新聞媒體、網(wǎng)站等），核實所獲取信息的真實性。 主辦信貸員對授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的分析、判斷負主要責(zé)任，對授信資料和相關(guān)信息的真實性負次要責(zé)任；協(xié)辦信貸員對授信資料和相關(guān)信息的真實性負主要責(zé)任，對授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的分析、判斷負次要責(zé)任。 第十一條 如無特別說明，本章所規(guī)定的客戶調(diào)查盡職要求同樣適用于為授信提供保證的企業(yè)；授信調(diào)查工作底稿的數(shù)字信息要求反映上年度或本年中期報告的信息（但可結(jié)合最新信息進行分析、說明），其他信息要求反映最新情況。 第七條 各級行政管理人員（包括總行相關(guān)管理部門總經(jīng)理、副總經(jīng)理、分行行長、分管副長長、支行行長、分管副行長、公司業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理、副總經(jīng)理、信貸經(jīng)理等）須指導(dǎo)、管理轄內(nèi)授信工作人員按照本實施細則盡職工作，并對轄內(nèi)授信工作人員未按照本實施細則盡職工作承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。授信工作人員有義務(wù)視具體業(yè)務(wù)情況，開展其他相關(guān)的、必要的工作。 六、授信工作盡職指我行全部授信工作人員按照本實施細則規(guī)定了最基本的盡職要求。 三、授信業(yè)務(wù)人員指我行從事業(yè)務(wù)受理、客戶調(diào)查等授信業(yè)務(wù)活動的授信工作人員，包括信貸員（主辦、協(xié)辦）、客戶經(jīng)理等。 授信按期限分為短期授信和中長期授信。中國民生銀行授信工作盡職實施細則（試行）第一章 總則第一條 為進一步完善授信工作機制，規(guī)范授信業(yè)務(wù)管理，明確授信工作盡職要求，保障我行授信業(yè)務(wù)健康發(fā)展，依據(jù)《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》及其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我行實際，特制定本實施細則。短期授信是指一年以內(nèi)（含一年）的授信，中長期授信是指一年以上的授信。 四、授信審查/審批人員指我行從事分析評價、授信決策等授信業(yè)務(wù)活動的授信工作人員，包括信貸經(jīng)理、信貸主管、支行副行長、行長、公司業(yè)務(wù)部門副總經(jīng)理、總經(jīng)理、分行授信評審部評審員、總經(jīng)理、區(qū)域評審中心和總行評審中心評審員、貸審會委員、貸審會秘書長、貸審會主席（主任委員）、信貸審查官、總行授信評審部總經(jīng)理、首席信貸執(zhí)行官等。 七、授信工作盡職調(diào)查指我行授信工作盡職調(diào)查人員對授信工作人員的盡職情況和授信工作過程的合規(guī)情況進行獨立地驗證、評價和報告的行為。授信業(yè)務(wù)人員應(yīng)滿足授信審查/審批人員和授信管理人員提出的其它合理工作要求。 第八條 授信工作人員須自覺貫徹執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟、金融政策，嚴(yán)格遵守國家金融法規(guī)和我行規(guī)章制度，要有高度的事業(yè)心、工作責(zé)任感和大局觀，忠于職守，愛崗敬業(yè)，廉潔自律。 第十二條 客戶調(diào)查須遵循以下原則： 一、客觀公正原則 對客戶提供的信息不可盲從、不可偏信，須客觀公正地開展授信調(diào)查，保證授信調(diào)查的獨立性、客觀性、科學(xué)性。 授信調(diào)查人和授信審批書、授信調(diào)查報告的責(zé)任人必須一致。 可以采取電話、函證咨詢、實地考察、公開信息查詢等多種方式對信息的真實性進行核實。 授信業(yè)務(wù)人員必須將所有復(fù)印件與原件進行核對，核對相符后在復(fù)印件上簽注“已核對，與原件相符”字樣。二、關(guān)于客戶基本信息㈠要求到客戶注冊地工商行政管理局查詢并打印或復(fù)印客戶的注冊登記信息及相關(guān)資料（須由工商局簽章或保留網(wǎng)上查詢記錄），包括驗資報告、章程、董事會成員簽字樣本等。㈢要求核驗客戶稅務(wù)登記證的年檢合格情況。對使用合并報表的，要求提供主要子公司人民銀行信貸登記系統(tǒng)的查詢結(jié)果，并要求特別關(guān)注企業(yè)提供的擔(dān)保事項中為非合并報表范圍內(nèi)企業(yè)提供的擔(dān)保情況（因為合并報表范圍內(nèi)企業(yè)之間的擔(dān)保在合并報表中最終體現(xiàn)為銀行負債）。㈥要求調(diào)查企業(yè)股東的具體情況，包括股東名稱、代碼證號、投資金額、股權(quán)比例、主營業(yè)務(wù)、辦公電話等，并按照要求填制相應(yīng)的授信調(diào)查工作底稿（附件2 授信調(diào)查工作底稿——股東情況，附件3 授信調(diào)查工作底稿——個人股東的投資情況，附件4 授信調(diào)查工作底稿——法人股東的投資情況，附件5 授信調(diào)查工作底稿——股東之股東的情況）。㈦要求調(diào)查企業(yè)的投資情況，包括股權(quán)投資情況與非股權(quán)投資情況，并按照要求填制相應(yīng)的授信調(diào)查工作底稿（附件6 授信調(diào)查工作底稿——企業(yè)投資情況）。當(dāng)股權(quán)投資小于企業(yè)總資產(chǎn)的10%時，一般僅需了解被投資企業(yè)的名稱、代碼證號及辦公電話。㈡要求調(diào)查企業(yè)人員結(jié)構(gòu)，包括企業(yè)人員總數(shù)、生產(chǎn)、技術(shù)、銷售、管理等各類人員的數(shù)量及對應(yīng)的分類工資總額，并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件8 授信調(diào)查工作底稿——人員情況表二、企業(yè)員工結(jié)構(gòu)）。當(dāng)表報應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款或預(yù)付賬款金額小于企業(yè)總資產(chǎn)的10%時，可以只了解客戶名稱、辦公電話、主要合作產(chǎn)品，否則，要求至少對銷售額或采購額、應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款或預(yù)付賬款金額居前三名的企業(yè)進行詳細調(diào)查。要求說明實繳所得稅與報表計算應(yīng)繳所得稅差異的原因。授信業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬋藛T了解、核實審計情況，包括審計的范圍和方法，應(yīng)當(dāng)向會計師征詢對財務(wù)報告各科目的意見。對企業(yè)財務(wù)報告資產(chǎn)科目調(diào)查的主要目的在于確定其資產(chǎn)的真實性、權(quán)屬的確定性、價值的充分性及資產(chǎn)所處狀態(tài)（是否處于抵押、質(zhì)押、留置、查封、監(jiān)管等狀態(tài)）；對企業(yè)財務(wù)報告負債科目調(diào)查的主要目的在于查清負債的可持續(xù)性（穩(wěn)定性）及債務(wù)償還的緊迫性。對于合并報表，還要求查清貨幣資金在母公司和主要子公司間的分布情況，并說明母公司對主要子公司資金的實際控制能力。其他應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付賬款⑴其他應(yīng)收賬款要求至少對金額最大的五名債務(wù)人進行詳細調(diào)查，說明占用資金的原因和期限；要求調(diào)查債務(wù)人的年銷售額、凈資產(chǎn)、辦公電話等基本情況及與債權(quán)企業(yè)的關(guān)系，并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件12 授信調(diào)查工作底稿——其他應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款）。當(dāng)其他應(yīng)付賬款金額小于企業(yè)總資產(chǎn)的10%時，可不對該科目進行詳細調(diào)查。重要房產(chǎn)須提交所在地的地理位置圖和房產(chǎn)的電子照片。當(dāng)固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)價值小于企業(yè)總資產(chǎn)的10%時，可不對該科目進行詳細調(diào)查。待攤費用、遞延資產(chǎn)正常情況下，此類科目的金額相對不應(yīng)很大，否則須調(diào)查形成的原因及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。凈資產(chǎn)檢查驗資報告以核實注冊資本和實收資本，調(diào)查資本公積金的來源（資產(chǎn)評估增值的，提交資產(chǎn)評估報告）、未分配利潤分紅派息的可能性。1產(chǎn)品銷售成本要求調(diào)查主要產(chǎn)品的成本構(gòu)成（固定成本與變動成本，其中折舊和攤銷的數(shù)量），了解成本的變化情況及其主要原因并按照要求填寫授信調(diào)查工作底稿（附件17 授信調(diào)查工作底稿——損益情況之二、最近年度產(chǎn)品成本）。1現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表反映企業(yè)現(xiàn)金收付的情況。投資現(xiàn)金流量：與長期投資、固定資產(chǎn)科目的變化情況對比，調(diào)查分析各項投資的現(xiàn)金回收周期及其回收方式，評價當(dāng)期投資和投資變化對未來現(xiàn)金流的影響。第十六條 對企業(yè)提交的購、銷合同，須查清商品供給方和商品需求方的名稱及辦公電話，并要求電話或?qū)嵉睾瞬楹贤痤~及合同的真實性。授信調(diào)查報告引用的重要數(shù)據(jù)或結(jié)論性評價須注明信息來源。二、提用綜合授信額度時，要求經(jīng)辦人員按照《中民生銀行綜合授信業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，對企業(yè)的重要事項進行追蹤調(diào)查，并提交簡要調(diào)查報告。㈡ 以債轉(zhuǎn)股或凈資產(chǎn)入股的，須提供相應(yīng)的文件或資產(chǎn)評估報告等。四、關(guān)于企業(yè)管理水平㈠須了解企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，有無建立有效的董事會決策機制，董事的任職資格和專業(yè)水平。㈤須了解企業(yè)內(nèi)部有無適當(dāng)?shù)募s束和激勵機制充分調(diào)動員工的積極性。六、關(guān)于收益率㈠資產(chǎn)收益率（ROA）：與同行業(yè)平均水平比較判斷。各級授信審查人員須各司其職，各盡其責(zé)。支行行長（含公司業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理，下同）、分行授信評審部總經(jīng)理、分行分管副行長、行長、區(qū)域中心信貸審查官、總行授信評審部總經(jīng)理、首席信貸執(zhí)行官有權(quán)否決不符合我行授信要求的授信項目。要求支行行長就授信項目的收益與風(fēng)險是否匹配、授信項目是否符合分行業(yè)務(wù)拓展方向作出評判。㈢視具體授信項目，審查所提供的資料是否足以對授信項目作出評判。㈣授權(quán)書、授權(quán)委托書是否在有效期內(nèi)，授權(quán)委托書授權(quán)范圍是否滿足我行需求。㈡授信資料所提供的相關(guān)信息之間是否吻合。五、關(guān)于信息核實㈠要求核查對企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)狀況有重大影響但又缺乏佐證材料的事項。㈤要求根據(jù)經(jīng)驗核查存有疑問的其它相關(guān)信息。分行授信評審部負責(zé)人與分行授信審查人員一并承擔(dān)工作未盡職之責(zé)。要求做到：一、審核財務(wù)報表之間的平衡關(guān)系、勾稽關(guān)系、銜接關(guān)系，驗證財務(wù)報表的表面真實性。五、要求采用適當(dāng)?shù)呢攧?wù)分析技術(shù)將主要財務(wù)指標(biāo)與同類企業(yè)對比，對嚴(yán)重偏離同類企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)和財務(wù)數(shù)據(jù)要分析原因。要求特別關(guān)注企業(yè)第一還款來源的可靠性，分析、預(yù)測企業(yè)未來的財務(wù)和經(jīng)營情況以及現(xiàn)金流量情況。要針對具體授信業(yè)務(wù)，分析影響授信風(fēng)險的主要非財務(wù)因素，評價其影響程度及可控性。三、分析抵、質(zhì)押物價值的充分性和抵、質(zhì)押物的流動性（變現(xiàn)能力）。第三十六條 要求總行或區(qū)域評審中心授信審查人員在規(guī)定的工作時限內(nèi)完成授信項目評審報告。第四章 授信決策第三十七條 各級受責(zé)人須嚴(yán)格在書面授責(zé)范圍內(nèi)進行授信決策。二、各級受責(zé)人行使權(quán)力時，對有疑問的事項必須請求授責(zé)人予以解釋。授信項目是否提交貸審會審議按照我行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十條 授信決策應(yīng)按我行規(guī)定的審批程序、審批制度進行，不得違反程序或減少程序進行授信決策。㈡根據(jù)貸審會秘書長匯總形成的貸審會審議結(jié)果，在《中國民生銀行信貸審查委員會審議結(jié)果》上簽署具體、明確意見。㈢按照貸審會議事規(guī)則匯總表決結(jié)果，形成貸審會決議，并上報貸審會主席（或主任委員）審批。㈡客觀、公正地發(fā)表意見，獨立闡明觀點，不得采取不當(dāng)手段影響他人發(fā)表意見。二、違反國家有關(guān)規(guī)定從事股本權(quán)益性投資，以授信作為注冊資本金、注冊驗資和增資擴股的授信項目。六、違規(guī)審批同意發(fā)放異地貸款。第四十四條 授信條件的落實。使用非標(biāo)準(zhǔn)合同文本或?qū)?biāo)準(zhǔn)格式合同文本條款進行修改的，必須取得我行負責(zé)法律事務(wù)的部門審核同意。第四十八條 合同簽訂時須核實法定代表人身份的真實性，當(dāng)面核實簽字人身份證。要求所有以保證方式敘做的授信業(yè)務(wù)在授信實施前都必須辦理核保事宜。他項權(quán)利證明由授信業(yè)務(wù)人員和授信管理人員雙人到相關(guān)登記部門領(lǐng)取。第五十二條 保險要求保險單的第一受益人必須為我行，保險金額不得低于我行授信的最高額，保險期限不得短于我行的授信期限。實施有條件授信時須遵循“先落實授信條件，后實施授信”的原則。二、核實授信條件的落實情況。四、審核法律手續(xù)完備性和表面真實性。授信后管理的具體要求須按照我行相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。信貸數(shù)據(jù)維護包括信貸臺賬登記、報表統(tǒng)計、人行信貸登記系統(tǒng)錄入、信貸管理信息錄入等。一、信貸資金流向監(jiān)控。要嚴(yán)格控制他行同戶名劃轉(zhuǎn)，對已劃轉(zhuǎn)他行同戶名的資金要盡可能跟蹤使用情況。授信業(yè)務(wù)人員要及時分析回訪過程中收集的財務(wù)資料和有關(guān)信息，對重大變化項目要及時進行現(xiàn)場檢查和核實，分析對授信的風(fēng)險影響，并將核實、分析的情況反映在《中國民生銀行授信后客戶回訪報告》中。貸后檢查的主要內(nèi)容有：㈠檢查企業(yè)基本情況。㈢檢查企業(yè)財務(wù)狀況。㈤檢查授信資金使用情況及使用效果。㈧對項目貸款或房地產(chǎn)開發(fā)貸款還需要檢查：項目資本金或自有資金是否及時、足額到位，項目的后續(xù)資金是否落實。項目采用的工藝、技術(shù)、設(shè)備是否發(fā)生不利于項目進展的變化，項目的市場和效益預(yù)測是否發(fā)生重大變化。第五十九條 在授信后管理中發(fā)現(xiàn)并查實受信人挪用貸款時，應(yīng)當(dāng)立即填發(fā)《制止挪用授信通知書》，責(zé)令企業(yè)限期糾正，同時抄送會計部門加收罰息，直到收回挪用部分為止。第六十二條 授信管理人員須及時審核、評價授信業(yè)務(wù)人員上報的《回訪報告》、《貸后檢查報告》及《