【正文】 中國民生銀行授信工作盡職實(shí)施細(xì)則（試行）第一章 總則第一條 為進(jìn)一步完善授信工作機(jī)制，規(guī)范授信業(yè)務(wù)管理，明確授信工作盡職要求，保障我行授信業(yè)務(wù)健康發(fā)展，依據(jù)《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》及其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我行實(shí)際，特制定本實(shí)施細(xì)則。 第二條 本實(shí)施細(xì)則所稱授信是指對非自然人客戶的表內(nèi)、外授信。表內(nèi)授信是指占用銀行信貸資金的授信，包括貸款、項(xiàng)目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、拆借和回購等；表外授信是指不使用銀行信貸資金、僅使用銀行信譽(yù)的授信，包括貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌、保函等。 授信按期限分為短期授信和中長期授信。短期授信是指一年以內(nèi)（含一年）的授信，中長期授信是指一年以上的授信。 第三條 本實(shí)施細(xì)則中的授信工作、授信工作人員、授信業(yè)務(wù)人員、授信審查/審批人員、授信管理人員、授信工作盡職、授信工作盡職調(diào)查是指： 一、授信工作指我行從事的授信業(yè)務(wù)受理、客戶調(diào)查、分析評價(jià)、授信決策、授信實(shí)施、授信后管理與問題授信管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)授信業(yè)務(wù)活動(dòng)。 二、授信工作人員指我行參與授信工作的相關(guān)人員。 三、授信業(yè)務(wù)人員指我行從事業(yè)務(wù)受理、客戶調(diào)查等授信業(yè)務(wù)活動(dòng)的授信工作人員，包括信貸員（主辦、協(xié)辦）、客戶經(jīng)理等。 四、授信審查/審批人員指我行從事分析評價(jià)、授信決策等授信業(yè)務(wù)活動(dòng)的授信工作人員，包括信貸經(jīng)理、信貸主管、支行副行長、行長、公司業(yè)務(wù)部門副總經(jīng)理、總經(jīng)理、分行授信評審部評審員、總經(jīng)理、區(qū)域評審中心和總行評審中心評審員、貸審會(huì)委員、貸審會(huì)秘書長、貸審會(huì)主席（主任委員）、信貸審查官、總行授信評審部總經(jīng)理、首席信貸執(zhí)行官等。 五、授信管理人員是指我行從事授信實(shí)施、授信后管理與問題授信管理、資產(chǎn)管理等授信業(yè)務(wù)活動(dòng)的授信工作人員。根據(jù)所從事的工作性質(zhì)和工作內(nèi)容，該部分人員可能包含所有的授信工作人員。 六、授信工作盡職指我行全部授信工作人員按照本實(shí)施細(xì)則規(guī)定了最基本的盡職要求。 七、授信工作盡職調(diào)查指我行授信工作盡職調(diào)查人員對授信工作人員的盡職情況和授信工作過程的合規(guī)情況進(jìn)行獨(dú)立地驗(yàn)證、評價(jià)和報(bào)告的行為。 第四條 授信工作人員應(yīng)主動(dòng)回避《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定的關(guān)系人所申請的授信業(yè)務(wù)。 第五條 本實(shí)施細(xì)則僅為我行授信工作人員據(jù)以開展授信工作的基本盡職要求。授信工作人員有義務(wù)視具體業(yè)務(wù)情況，開展其他相關(guān)的、必要的工作。授信業(yè)務(wù)人員應(yīng)滿足授信審查/審批人員和授信管理人員提出的其它合理工作要求。 第六條 本實(shí)施細(xì)則僅對授信工作人員應(yīng)盡的基本職責(zé)作出要求，不涉及授信業(yè)務(wù)操作流程和對授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評判的技術(shù)、技巧與方法。凡從事相關(guān)授信工作的授信工作人員，都必須按照本實(shí)施細(xì)則的相應(yīng)要求盡職工作。 第七條 各級行政管理人員（包括總行相關(guān)管理部門總經(jīng)理、副總經(jīng)理、分行行長、分管副長長、支行行長、分管副行長、公司業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理、副總經(jīng)理、信貸經(jīng)理等）須指導(dǎo)、管理轄內(nèi)授信工作人員按照本實(shí)施細(xì)則盡職工作，并對轄內(nèi)授信工作人員未按照本實(shí)施細(xì)則盡職工作承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 第八條 授信工作人員須自覺貫徹執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)、金融政策，嚴(yán)格遵守國家金融法規(guī)和我行規(guī)章制度，要有高度的事業(yè)心、工作責(zé)任感和大局觀，忠于職守，愛崗敬業(yè)，廉潔自律。 第九條 本實(shí)施細(xì)則是我行對授信工作人員的授信工作盡職情況實(shí)施問責(zé)的主要依據(jù)。第二章 業(yè)務(wù)受理和客戶調(diào)查盡職要求 第十條 業(yè)務(wù)經(jīng)營單位（視不同情況，可能指支行和公司業(yè)務(wù)部門，也可能指分行和直屬支行，下同）、授信業(yè)務(wù)人員須依照我行授信政策指引，參照我行的目標(biāo)客戶名單，有效地開拓市場；對集團(tuán)客戶、關(guān)聯(lián)客戶、異地客戶的業(yè)務(wù)拓展、業(yè)務(wù)管理須遵照我行有關(guān)規(guī)定進(jìn)行；不得受理不符合國家相關(guān)政策規(guī)定（包括行業(yè)、產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品、項(xiàng)目等）的授信申請。 第十一條 如無特別說明，本章所規(guī)定的客戶調(diào)查盡職要求同樣適用于為授信提供保證的企業(yè)；授信調(diào)查工作底稿的數(shù)字信息要求反映上年度或本年中期報(bào)告的信息（但可結(jié)合最新信息進(jìn)行分析、說明），其他信息要求反映最新情況。 第十二條 客戶調(diào)查須遵循以下原則： 一、客觀公正原則 對客戶提供的信息不可盲從、不可偏信，須客觀公正地開展授信調(diào)查，保證授信調(diào)查的獨(dú)立性、客觀性、科學(xué)性。 二、雙人調(diào)查原則 授信業(yè)務(wù)調(diào)查必須執(zhí)行主、協(xié)辦信貸員雙人調(diào)查制度。主辦信貸員必須取得我行上崗資格。 主辦信貸員對授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析、判斷負(fù)主要責(zé)任，對授信資料和相關(guān)信息的真實(shí)性負(fù)次要責(zé)任；協(xié)辦信貸員對授信資料和相關(guān)信息的真實(shí)性負(fù)主要責(zé)任，對授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析、判斷負(fù)次要責(zé)任。 授信調(diào)查人和授信審批書、授信調(diào)查報(bào)告的責(zé)任人必須一致。 三、實(shí)地調(diào)查原則 必須對客戶及其高度關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，盡量獲取第一手資料，不得僅憑企業(yè)提供的資料完成所需授信材料。 四、完整性原則 開展授信調(diào)查前應(yīng)該設(shè)計(jì)充分、完整的調(diào)查方案（包括調(diào)查方式、調(diào)查程序、調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查重點(diǎn)等），以避免重復(fù)和無序勞動(dòng)，進(jìn)而喪失效率。 五、信息核實(shí)原則 要求通過向客戶往來企業(yè)或知情人、銀行同業(yè)、中介機(jī)構(gòu)、政府管理部門、專家等咨詢，或通過公開信息搜集（如新聞媒體、網(wǎng)站等），核實(shí)所獲取信息的真實(shí)性。 可以采取電話、函證咨詢、實(shí)地考察、公開信息查詢等多種方式對信息的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。 第十三條 授信業(yè)務(wù)人員須針對不同授信業(yè)務(wù)品種、按我行規(guī)定的資料清單搜集客戶授信資料，建立客戶檔案（附件1 授信申報(bào)資料目錄）。 客戶資料必須加蓋其公章。 授信業(yè)務(wù)人員必須在所上報(bào)的每一頁資料上簽字（能夠準(zhǔn)確認(rèn)定為一份資料的，可只在首頁簽字確認(rèn)）。 授信業(yè)務(wù)人員必須將所有復(fù)印件與原件進(jìn)行核對，核對相符后在復(fù)印件上簽注“已核對，與原件相符”字樣。 第十四條 授信業(yè)務(wù)人員須嚴(yán)格按照下述要求對客戶開展授信前期的基礎(chǔ)信息調(diào)查、核實(shí)工作，并完成對應(yīng)的授信調(diào)查工作底稿。 一、總體要求 ㈠要求實(shí)地考察客戶的辦公場所、生產(chǎn)場地、施工現(xiàn)場、原材料及產(chǎn)成品存儲倉庫，關(guān)注客戶的辦公環(huán)境、生產(chǎn)設(shè)備狀況、生產(chǎn)景氣程度和現(xiàn)場管理情況，并盡量提供相關(guān)現(xiàn)場圖片，了解客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況、班產(chǎn)量、日產(chǎn)量、施工進(jìn)度和員工的精神面貌及工作狀態(tài)。㈡要求與客戶的法定代表人、總經(jīng)理及經(jīng)營班子主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人面談，并隨機(jī)與其他層面工作人員交談，了解客戶的成長經(jīng)營歷史、管理方式、經(jīng)營思路、發(fā)展規(guī)劃及存在的問題，判斷客戶領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)營管理能力及其對企業(yè)的掌控能力，驗(yàn)證所調(diào)查情況的可靠性。二、關(guān)于客戶基本信息㈠要求到客戶注冊地工商行政管理局查詢并打印或復(fù)印客戶的注冊登記信息及相關(guān)資料（須由工商局簽章或保留網(wǎng)上查詢記錄），包括驗(yàn)資報(bào)告、章程、董事會(huì)成員簽字樣本等。要關(guān)注客戶營業(yè)執(zhí)照的有效期、年檢情況及客戶名稱、法定代表人、股東、經(jīng)營范圍變更等情況。㈡要求對照公司章程及董事會(huì)成員簽字樣本，確認(rèn)董事會(huì)決議的有效性，包括董事簽字的真實(shí)性、董事會(huì)決議內(nèi)容的有效性及董事會(huì)決議的合法性。要注意審查簽字董事人數(shù)是否達(dá)到公司章程規(guī)定決議生效的要求人數(shù)。㈢要求核驗(yàn)客戶稅務(wù)登記證的年檢合格情況。㈣要求查詢?nèi)嗣胥y行信貸登記系統(tǒng)，并打印上月末的企業(yè)基本信息、授信信息、對外擔(dān)保信息、重大事件信息等。要注意貸款卡是否有效，尤其要關(guān)注客戶是否發(fā)生重大事件（如涉訴、違法、改制、意外損失等）、被擔(dān)保企業(yè)是否為我行內(nèi)部掌握的問題授信企業(yè)等。對有歧異的事項(xiàng)，須出具書面合理解釋。對使用合并報(bào)表的，要求提供主要子公司人民銀行信貸登記系統(tǒng)的查詢結(jié)果，并要求特別關(guān)注企業(yè)提供的擔(dān)保事項(xiàng)中為非合并報(bào)表范圍內(nèi)企業(yè)提供的擔(dān)保情況（因?yàn)楹喜?bào)表范圍內(nèi)企業(yè)之間的擔(dān)保在合并報(bào)表中最終體現(xiàn)為銀行負(fù)債）。對非合并報(bào)表范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)企業(yè)（非經(jīng)營業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)），要求盡可能調(diào)查這些關(guān)聯(lián)企業(yè)的銀行融資及對外擔(dān)保情況，并提供對應(yīng)的人民銀行信貸登記系統(tǒng)查詢結(jié)果。㈤要求關(guān)注法定代表人證明書和法人授權(quán)委托書的有效期限、授權(quán)范圍以及法定代表人與營業(yè)執(zhí)照所載是否相同等。必要時(shí)須核實(shí)企業(yè)的公章與其在公安管理部門的備案記錄是否一致。㈥要求調(diào)查企業(yè)股東的具體情況，包括股東名稱、代碼證號、投資金額、股權(quán)比例、主營業(yè)務(wù)、辦公電話等，并按照要求填制相應(yīng)的授信調(diào)查工作底稿（附件2 授信調(diào)查工作底稿——股東情況，附件3 授信調(diào)查工作底稿——個(gè)人股東的投資情況，附件4 授信調(diào)查工作底稿——法人股東的投資情況，附件5 授信調(diào)查工作底稿——股東之股東的情況）。對個(gè)人股東，要求調(diào)查其所投資的其它企業(yè)情況。對法人股東，要求至少對最大三名股東的對外投資情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，同時(shí)要求調(diào)查該法人股東之股東的情況。對企業(yè)實(shí)際控制人應(yīng)盡量調(diào)查至自然人、國有資產(chǎn)管理部門或者其他最終控制人為止。㈦要求調(diào)查企業(yè)的投資情況，包括股權(quán)投資情況與非股權(quán)投資情況，并按照要求填制相應(yīng)的授信調(diào)查工作底稿（附件6 授信調(diào)查工作底稿——企業(yè)投資情況）。對于非股權(quán)投資，要求查清所投資的品種、金額、收益率及起止日期。當(dāng)非股權(quán)投資總額小于企業(yè)總資產(chǎn)的5%時(shí)，一般可不進(jìn)行詳細(xì)檢查。對于股權(quán)投資，要求詳細(xì)調(diào)查被投資企業(yè)的情況，包括投資金額、股權(quán)比例、被投資企業(yè)的代碼證號、主營業(yè)務(wù)、辦公電話等基本情況，以及被投資企業(yè)的經(jīng)營情況。當(dāng)股權(quán)投資小于企業(yè)總資產(chǎn)的10%時(shí)，一般僅需了解被投資企業(yè)的名稱、代碼證號及辦公電話。㈧要求調(diào)查企業(yè)的控股子公司的股權(quán)投資情況，包括投資金額、股權(quán)比例、被投資企業(yè)的代碼證號、主營業(yè)務(wù)、辦公電話等，并按照要求填制相應(yīng)的授信調(diào)查工作底稿（附件7 授信調(diào)查工作底稿——控股子公司的投資情況）。三、關(guān)于企業(yè)人員信息㈠要求調(diào)查企業(yè)的法定代表人、主要經(jīng)營班子成員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簡歷，尤其是工作履歷。要求了解上述人員曾經(jīng)工作的單位、單位的電話、所任職務(wù)及主管業(yè)務(wù)等，以評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營能力、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的穩(wěn)定性及企業(yè)財(cái)務(wù)的穩(wěn)健性；同時(shí)也可以了解到企業(yè)本身之外的一些信息，如關(guān)聯(lián)企業(yè)信息等，并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件8 授信調(diào)查工作底稿——人員情況表一、高管人員工作簡歷）。㈡要求調(diào)查企業(yè)人員結(jié)構(gòu)，包括企業(yè)人員總數(shù)、生產(chǎn)、技術(shù)、銷售、管理等各類人員的數(shù)量及對應(yīng)的分類工資總額，并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件8 授信調(diào)查工作底稿——人員情況表二、企業(yè)員工結(jié)構(gòu)）。四、關(guān)于企業(yè)經(jīng)營信息㈠要求調(diào)查企業(yè)主要產(chǎn)品及產(chǎn)品主要市場，包括主導(dǎo)產(chǎn)品（對工業(yè)企業(yè)而言，產(chǎn)品指其生產(chǎn)的產(chǎn)品；對流通企業(yè)而言，產(chǎn)品指其購銷的產(chǎn)品；對服務(wù)企業(yè)而言，產(chǎn)品指其提供的服務(wù)）及每種產(chǎn)品的銷售情況，以及產(chǎn)品的主要市場（包括產(chǎn)品銷售對象和銷售區(qū)域），并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件13 授信調(diào)查工作底稿——存貨二、產(chǎn)成品）。㈡要求調(diào)查企業(yè)的主要上、下游業(yè)務(wù)往來客戶情況，了解客戶名稱、辦公電話、主要合作產(chǎn)品、往來金額、合作年限、結(jié)算方式、平均賬期等信息，并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件9 授信調(diào)查工作底稿——主要上、下游客戶情況）。通過查驗(yàn)銷售發(fā)票、相關(guān)合同及資金流等，核實(shí)企業(yè)購、銷行為的真實(shí)性。當(dāng)表報(bào)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款或預(yù)付賬款金額小于企業(yè)總資產(chǎn)的10%時(shí)，可以只了解客戶名稱、辦公電話、主要合作產(chǎn)品，否則，要求至少對銷售額或采購額、應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款或預(yù)付賬款金額居前三名的企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。此外，要特別注意查清企業(yè)承擔(dān)回購責(zé)任的應(yīng)收賬款銷售金額及對銀行承擔(dān)回購責(zé)任的預(yù)收賬款金額，并在本表空白外說明。㈢要求調(diào)查企業(yè)近二年的納稅（包括所得稅、營業(yè)稅或增值稅）情況。要求收集與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告同期的納稅申報(bào)表和稅收繳款證實(shí)書，及反映企業(yè)近二年經(jīng)營業(yè)績的相關(guān)合同、協(xié)議等，通過稅收、合同等驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)告的銷售收入、納稅和現(xiàn)金流量等相關(guān)內(nèi)容。要求說明實(shí)繳所得稅與報(bào)表計(jì)算應(yīng)繳所得稅差異的原因。五、關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)信息㈠基本要求要求企業(yè)提供的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告信息完整。財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告信息應(yīng)包含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表、完整的審計(jì)說明的報(bào)表附注、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的有關(guān)證書和會(huì)計(jì)師的從業(yè)資格證書復(fù)印件、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和會(huì)計(jì)師的聯(lián)系電話。若財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告為復(fù)印件，須向會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證并要求其加蓋公章。授信業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)人員了解、核實(shí)審計(jì)情況，包括審計(jì)的范圍和方法，應(yīng)當(dāng)向會(huì)計(jì)師征詢對財(cái)務(wù)報(bào)告各科目的意見。未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告須由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章并加蓋企業(yè)公章（原件或復(fù)印件加蓋）。應(yīng)注意合并財(cái)務(wù)報(bào)告的合并范圍及其變動(dòng)情況，要求提交合并范圍清單并說明對合并報(bào)表的影響、母子公司的會(huì)計(jì)政策、集團(tuán)內(nèi)企業(yè)間交易的抵銷情況等，并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件16 授信調(diào)查工作底稿——合并報(bào)表情況）。重點(diǎn)調(diào)查合并報(bào)表的資產(chǎn)、收入、利潤、現(xiàn)金流量之主要貢獻(xiàn)來源，要求至少調(diào)查對合并報(bào)表資產(chǎn)或收入、利潤、現(xiàn)金流量貢獻(xiàn)最大的三戶企業(yè)，分析控制權(quán)和經(jīng)營的穩(wěn)定性。對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告資產(chǎn)科目調(diào)查的主要目的在于確定其資產(chǎn)的真實(shí)性、權(quán)屬的確定性、價(jià)值的充分性及資產(chǎn)所處狀態(tài)（是否處于抵押、質(zhì)押、留置、查封、監(jiān)管等狀態(tài)）；對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告負(fù)債科目調(diào)查的主要目的在于查清負(fù)債的可持續(xù)性（穩(wěn)定性）及債務(wù)償還的緊迫性。對企業(yè)財(cái)務(wù)信息的調(diào)查與核查工作應(yīng)遵循重要性原則，即重點(diǎn)調(diào)查并核查對企業(yè)經(jīng)營、財(cái)務(wù)、管理等有重大影響的信息。對企業(yè)財(cái)務(wù)信息的調(diào)查與核查工作須按照下述要求進(jìn)行，并須重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的賬賬（總賬與明細(xì)賬）、賬證（賬務(wù)與原始憑證）、賬實(shí)（賬務(wù)與實(shí)物）的匹配與對應(yīng)。㈡對財(cái)務(wù)信息各科目調(diào)查的具體要求貨幣資金要求調(diào)查企業(yè)貨幣資金是否以保證金或監(jiān)管資金、質(zhì)押資金等被限制的形態(tài)存在，要求提供能夠反映對應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)點(diǎn)企業(yè)貨幣資金總額的全部銀行對賬單（進(jìn)而查清企業(yè)的開戶銀行及賬號），并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件10 授信調(diào)查工作底稿——貨幣資金）。對于合并報(bào)表，