2-1中國保險公司償付能力監(jiān)管指標系統(tǒng)的設計研究-wenkub
2023-07-13 09:36:01 本頁面
【正文】 統(tǒng)的設計工作已經(jīng)完成，而是為我們從多種角度研究償付能力監(jiān)管指標預警系統(tǒng)提供了一個起點。IRIS系統(tǒng)并不是美國保險監(jiān)管指標系統(tǒng)的全部內(nèi)容，從1995年開始，NAIC在IRIS的基礎上針對那些至少在17個州開展業(yè)務并且毛保費收入超過5千萬美元的人壽與健康保險公司及毛保費收入超過3千萬美元的財產(chǎn)與責任保險公司進行另一項附加分析，即財務分析和償付能力追蹤系統(tǒng)（Financial Analysis and Solvency Tracking, FAST）。IRIS系統(tǒng)的應用包括兩個階段：統(tǒng)計階段和分析階段。分析階段：對不符合一定標準（四個或更多的IRIS的比率超出了NAIC確定的“正常范圍”）的保險公司，從政府保險監(jiān)管部門抽調有經(jīng)驗的財務檢查和分析人員組成專家小組，重新分析年報和IRIS比率。IRIS依賴于財務報告的精確度和標準化程度，IRIS統(tǒng)計結果還受公司的微觀環(huán)境的影響。出于這種原因，有必要在年檢中及在必要的情況下及時更新這些要素。三、 借鑒IRIS系統(tǒng)的可行性通過比較可以發(fā)現(xiàn)，無論是指標的選擇、正常值范圍的確定、還是對應措施，我國現(xiàn)行監(jiān)管指標系統(tǒng)在很大程度上類似于美國IRIS。為了防患于未然，必須搶在主體數(shù)量大量增加之前著手建立償付能力預警監(jiān)管指標系統(tǒng)，以積累數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，滿足償付能力監(jiān)管需求。但同時也說明我們必須及早開展這項工作，在實踐中逐漸摸索出一套適合我國市場的監(jiān)管系統(tǒng)。總之，有效借鑒國際經(jīng)驗包括兩個方面，其一是完整、準確地了解諸如IRIS系統(tǒng)的開發(fā)和應用背景、整個技術過程；其二是準確地把握國內(nèi)的實際情況，把握二者之間的實際差距。可以說，保險業(yè)發(fā)達國家目前對償付能力的評估和監(jiān)管的基本方法就是：確認和衡量保險公司的各種風險因素，包括這些風險之間的相關程度，恰當?shù)匾?guī)定應對這些風險的資本要求。以財產(chǎn)保險公司為例，美國評級機構A．M．Best 于1999年公布了一份特別調查報告，報告研究了美國從1969至1998年期間破產(chǎn)的640家財產(chǎn)保險公司及其破產(chǎn)的主要原因，其中有214家公司沒有明確的破產(chǎn)原因，其余426家公司的破產(chǎn)原因較為明確，列表如下：主要破產(chǎn)原因公司數(shù)目/426比例說 明1準備金不足14534％2增長過快 (定價過低)8620％3惡意違約4410％難以量化4高估資產(chǎn)399％5巨災損失368％6業(yè)務的重大轉變287％難以量化7不良關聯(lián)交易266％難以量化8再保險失敗225％表1：19691998美國財產(chǎn)保險公司破產(chǎn)原因統(tǒng)計一覽表基于以上實證經(jīng)驗，就可以考慮如何設置反映“準備金不足”、“費率過低”、“高估資產(chǎn)”等一系列有針對性的指標。將1號文件中的財產(chǎn)保險公司監(jiān)管指標分類，并與上文中的破產(chǎn)原因對照（見表3），可以發(fā)現(xiàn)1號文件中的監(jiān)管指標系統(tǒng)涉及的風險范圍十分有限，只有業(yè)務監(jiān)管指標、財務監(jiān)管指標、流動性監(jiān)管指標、資金運用監(jiān)管指標，沒有任何直接與再保險、準備金相關的監(jiān)管指標。以非壽險為例，我們可以陳述以下事實和判斷：l 人保、太保和平安三家公司主導了財產(chǎn)險市場，在2002年僅人保一家就占了財產(chǎn)保險市場份額的70%以上，這三大公司的監(jiān)管指標狀況可能與其它小公司有明顯不同；l 國有公司、國有股份制公司和其它股份公司對風險的態(tài)度不同，監(jiān)管指標的狀況也會不同。綜合上述分析，筆者有以下研究建議： 將監(jiān)管指標系統(tǒng)與法定最低償付能力額度要求明確分離雖然實施償付能力監(jiān)管指標規(guī)定對各保險公司有很強的督促作用，有助于加強保險公司的風險認識。此外，作為法定標準的最低償付能力額度應該是相對穩(wěn)定的，不宜一直變化；而監(jiān)管指標是預警用的，應當隨著環(huán)境的變化不斷變化，以保證其實際效用。也正因為如此，加強對現(xiàn)行監(jiān)管指標系統(tǒng)的研發(fā)工作更顯迫切和重要。筆者相信，新興保險市場與成熟保險市場相比，不能量化的風險因素更為顯著。 指標數(shù)量需對應于指標系統(tǒng)的目的從長期看來，我國監(jiān)管指標的目標應與美國IRIS是一樣的，即篩選出一些值得進一步關注的對象，以節(jié)約監(jiān)管成本。短期內(nèi)這套監(jiān)管指標系統(tǒng)的主要目的應該是理解公司的實際情況，加強公司的風險意識，積累經(jīng)驗數(shù)據(jù)，而不是用于“篩選”目的。公司對報告內(nèi)容的真實性、完整性負責，由法定代表人、精算責任人和財務負責人簽字并加蓋公章。而且由于公司編制監(jiān)管指標報告在時間上會有延遲，會進一步影響該系統(tǒng)的時效性。筆者認為應該由保監(jiān)會在上海保監(jiān)辦現(xiàn)有研究的基礎上，進一步深入，以便縮短監(jiān)管指標的計算周期。雖然該文件第十條規(guī)定“中國保監(jiān)會為評估償付能力指定的編報規(guī)則，是保險公司編報認可資產(chǎn)表、認可負債表和計算償付能力額度的唯一標準，不受會計制度、財務制度等其他部門規(guī)定的影響”，但是將保險監(jiān)管會計從保險公認會計獨立區(qū)分開來才能從根本上解決監(jiān)管信息的法定性問題。附表2：2002年美國NAIC公布的IRIS償付能力監(jiān)管指標系統(tǒng)財產(chǎn)/責任保險公司指標正常范圍人壽/健康保險公司指標正常范圍毛保費收入與盈余之比900%資本及盈余凈變化率10%~50%1A、凈保費比盈余300%1A、資本及盈余總變化率
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