中國石化公司內部控制與業(yè)務流程匯總3-wenkub
2023-07-10 16:29:25 本頁面
【正文】 合同條款審查不嚴，帶來潛在風險。 原油采購符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內部規(guī)章制度。一、 業(yè)務目標1 經(jīng)營目標 按照生產(chǎn)經(jīng)營計劃的要求采購原油，保證原油資源的穩(wěn)定供應；降低原油采購成本；及時組織資金，嚴格審查付款手續(xù)，降低付款風險。二、 業(yè)務風險1 經(jīng)營風險 采購的原油在質量、數(shù)量、到貨時間上與生產(chǎn)經(jīng)營的要求不一致，影響生產(chǎn)正常運行；采購過多，庫存上升，造成資金占用增加，油價下降時產(chǎn)生跌價損失。 未及時組織資金，違反合同（協(xié)議）的付款條款，造成原油不能按時進廠，影響生產(chǎn)。 原油采購會計核算不規(guī)范，影響財務報告的真實性。2 編制資源配置計劃 生產(chǎn)經(jīng)營管理部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃中原油資源安排，結合有關事業(yè)部的意見、分（子）公司的原油資源需求計劃、生產(chǎn)需求和庫存情況，以及外貿(mào)代理公司提交的計劃建議，編制股份公司原油資源配置計劃（月度計劃中，一般貿(mào)易進口原油采購計劃提前60天、海洋原油采購計劃提前30天、陸上原油采購計劃提前15天），按規(guī)定權限審批后報總裁簽發(fā)下達給分（子）公司和各外貿(mào)代理公司執(zhí)行。 【ERP】分（子）公司財務部門根據(jù)批準的預算指標在ERP系統(tǒng)中對采購基金中心的原油承諾項目進行維護和下達。4 原油運輸參見《、運輸業(yè)務流程》。經(jīng)化驗人員簽字后的化驗單和商檢機構出具的商檢報告均交原油采購部門，該部門按采購合同核實原油數(shù)量與質量。 分（子）公司倉儲部門對驗收過程中發(fā)現(xiàn)單貨不符、質量不符、數(shù)量不符、滯期等情況，應及時通知原油采購部門；原油采購部門應跟蹤原油進廠的全過程，發(fā)現(xiàn)短量、品質差、滯期等異常情況，屬內部責任，由分（子）公司根據(jù)內部管理規(guī)定和程序及時查明原因，分清責任并進行相關處理；屬外部責任，由原油采購部門會同財務、法律事務等部門依照合同（或相關協(xié)議）與外貿(mào)代理公司、港航等運輸部門協(xié)調，商討解決辦法并將處理意見報分（子）公司分管副經(jīng)理審批。對已預付的原油款，應落實按具體收款單位掛賬并建立原油采購部門責任人臺賬。 原油稅費、運費、代理費、雜費等款項的支付，分（子）公司財務部門應根據(jù)原油采購合同（配置計劃）、運輸勞務合同，比照原油付款程序辦理。相關會計憑證須
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