中國(guó)石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程匯總3-wenkub
2023-07-10 16:29:25 本頁(yè)面
【正文】 合同條款審查不嚴(yán)，帶來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn)。 原油采購(gòu)符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。一、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的要求采購(gòu)原油，保證原油資源的穩(wěn)定供應(yīng)；降低原油采購(gòu)成本；及時(shí)組織資金，嚴(yán)格審查付款手續(xù)，降低付款風(fēng)險(xiǎn)。二、 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 采購(gòu)的原油在質(zhì)量、數(shù)量、到貨時(shí)間上與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的要求不一致，影響生產(chǎn)正常運(yùn)行；采購(gòu)過(guò)多，庫(kù)存上升，造成資金占用增加，油價(jià)下降時(shí)產(chǎn)生跌價(jià)損失。 未及時(shí)組織資金，違反合同（協(xié)議）的付款條款，造成原油不能按時(shí)進(jìn)廠(chǎng)，影響生產(chǎn)。 原油采購(gòu)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。2 編制資源配置計(jì)劃 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中原油資源安排，結(jié)合有關(guān)事業(yè)部的意見(jiàn)、分（子）公司的原油資源需求計(jì)劃、生產(chǎn)需求和庫(kù)存情況，以及外貿(mào)代理公司提交的計(jì)劃建議，編制股份公司原油資源配置計(jì)劃（月度計(jì)劃中，一般貿(mào)易進(jìn)口原油采購(gòu)計(jì)劃提前60天、海洋原油采購(gòu)計(jì)劃提前30天、陸上原油采購(gòu)計(jì)劃提前15天），按規(guī)定權(quán)限審批后報(bào)總裁簽發(fā)下達(dá)給分（子）公司和各外貿(mào)代理公司執(zhí)行。 【ERP】分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)在ERP系統(tǒng)中對(duì)采購(gòu)基金中心的原油承諾項(xiàng)目進(jìn)行維護(hù)和下達(dá)。4 原油運(yùn)輸參見(jiàn)《、運(yùn)輸業(yè)務(wù)流程》。經(jīng)化驗(yàn)人員簽字后的化驗(yàn)單和商檢機(jī)構(gòu)出具的商檢報(bào)告均交原油采購(gòu)部門(mén)，該部門(mén)按采購(gòu)合同核實(shí)原油數(shù)量與質(zhì)量。 分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)單貨不符、質(zhì)量不符、數(shù)量不符、滯期等情況，應(yīng)及時(shí)通知原油采購(gòu)部門(mén)；原油采購(gòu)部門(mén)應(yīng)跟蹤原油進(jìn)廠(chǎng)的全過(guò)程，發(fā)現(xiàn)短量、品質(zhì)差、滯期等異常情況，屬內(nèi)部責(zé)任，由分（子）公司根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定和程序及時(shí)查明原因，分清責(zé)任并進(jìn)行相關(guān)處理；屬外部責(zé)任，由原油采購(gòu)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)、法律事務(wù)等部門(mén)依照合同（或相關(guān)協(xié)議）與外貿(mào)代理公司、港航等運(yùn)輸部門(mén)協(xié)調(diào)，商討解決辦法并將處理意見(jiàn)報(bào)分（子）公司分管副經(jīng)理審批。對(duì)已預(yù)付的原油款，應(yīng)落實(shí)按具體收款單位掛賬并建立原油采購(gòu)部門(mén)責(zé)任人臺(tái)賬。 原油稅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、代理費(fèi)、雜費(fèi)等款項(xiàng)的支付，分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)原油采購(gòu)合同（配置計(jì)劃）、運(yùn)輸勞務(wù)合同，比照原油付款程序辦理。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證須
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