【正文】 署不利于信用社的附屬協(xié)議或單方承諾等。拆出資金到期，由前臺交易員與對手方聯(lián)系資金匯劃事宜，并通知后臺人員及時查收資金本息；拆入資金到期，后臺人員根據(jù)拆借合同辦理資金匯劃審批手續(xù)，經(jīng)有權(quán)人審批后辦理資金匯劃和賬務記載。前臺交易員根據(jù)拆借合同登記信用拆出（拆入）業(yè)務臺賬，并整理相關(guān)業(yè)務資料后歸檔保管。對于網(wǎng)下信用拆出業(yè)務，由后臺人員根據(jù)拆借合同辦理資金匯劃審批手續(xù)，報經(jīng)有權(quán)人審批。2．業(yè)務審查與審批。，根據(jù)自身資金狀況和交易對手的經(jīng)營、資信情況設(shè)置合理的授信最高限額，不得突破限額；完善中臺風險審查職能，對交易對手的授信限額審查應作為業(yè)務審查的重要內(nèi)容。、在所有資金業(yè)務中同業(yè)拆借拆出業(yè)務余額和占比過大。7．登記臺賬。5．資金匯劃審批。前臺交易員根據(jù)報批單錄入信用拆出（入）報價要素，發(fā)送公開報價或?qū)υ拡髢r，與對手方達成一致并成交后,前臺交易員打印“信用拆出（入）成交通知單”（以下簡稱成交單）一式三份，由交易員簽字確認后連同報批單提交風險控制員。前臺交易員按照業(yè)務運作方案或操作策略，依據(jù)資產(chǎn)負債比例管理的有關(guān)規(guī)定及本單位資金狀況、市場信息等情況，在市場上聯(lián)系交易對手方，在對金額、利率、期限等進行初步商洽后，填制《山東省農(nóng)村信用社網(wǎng)上（網(wǎng)下）信用拆借業(yè)務報批單》（以下簡稱報批單），并簽字確認。（三）用途限定農(nóng)村信用社的拆出資金限于繳足存款準備金、留足備付金和歸還人民銀行到期貸款之后的閑置資金；拆入資金用于彌補票據(jù)結(jié)算、聯(lián)行匯差頭寸不足和解決臨時性周轉(zhuǎn)資金的需要。二、拆借業(yè)務基本規(guī)定（一）主體限定農(nóng)村信用合作社申請加入同業(yè)拆借市場應以縣聯(lián)社（含縣級農(nóng)合行、農(nóng)商行）為單位，經(jīng)當?shù)厝嗣胥y行中心支行初審后，報上一級人民銀行分行審批。其中，通過交易系統(tǒng)進行的拆借業(yè)務稱為網(wǎng)上拆借業(yè)務；不通過交易系統(tǒng)而采用直接簽定合同的方式進行的拆借業(yè)務稱為網(wǎng)下拆借業(yè)務。網(wǎng)下拆借業(yè)務必須通過中國人民銀行分支機構(gòu)的拆借備案系統(tǒng)進行鑒證備案。獲得批準的縣聯(lián)社應以法人為單位開展同業(yè)拆借業(yè)務，其分支機構(gòu)不得從事同業(yè)拆借。（四）期限限定農(nóng)村信用社拆入資金的最長期限為1年，拆出資金期限不得超過對手方的最長拆入資金期限；同業(yè)拆借資金應到期歸還，不得展期或變相展期。2．業(yè)務審查與審批。一份由前臺留存并憑以記載業(yè)務臺賬，另外兩份交后臺記賬，做查收（劃撥）資金依據(jù)。對于信用拆出業(yè)務，由后臺人員根據(jù)報批單、成交單辦理資金匯劃審批手續(xù)，報有權(quán)人審批。前臺交易員根據(jù)成交單登記信用拆出（拆入）業(yè)務臺賬，并整理相關(guān)業(yè)務資料后歸檔保管。前臺交易員在到期日交易完成后及時銷記臺賬。4. 資金匯劃要素錯誤，造成資金損失。，由復核員依據(jù)合同仔細核對各匯劃要素，無誤后，方可辦理資金匯劃。風險控制員根據(jù)前臺提交的報批單、調(diào)查報告及對手方相關(guān)資料等審查對手方資信情況，并對拆借利率、期限、金額、對手方受信額度等進行合規(guī)性風險性審查，并在報批單上簽注相關(guān)意見后退還前臺交易員，交易員將報批單按業(yè)務審批權(quán)限逐級上報有權(quán)人簽批。前臺交易員根據(jù)審查記錄與對手方簽訂《資金拆借合同》一式四份，我方留存兩份。6．賬務核算和資金清算。8．拆借鑒證備案。、在所有資金業(yè)務中同業(yè)拆借拆出業(yè)務余額和占比過大。，合理設(shè)置崗位權(quán)限職責，嚴格業(yè)務審批和辦理流程；加強法律審查，對雙方簽署的合同、協(xié)議等制式合同文本及附屬協(xié)議進行嚴格審查。（二）債券分銷是農(nóng)村信用社與債券承銷商簽訂“債券分銷協(xié)議”，并進行債券過戶的行為?；刭徠陂g債券不能動用，所有權(quán)仍歸資金融入方所有。農(nóng)村信用社所投資購買的債券必須托管在中央國債登記結(jié)算有限責任公司，不得托管在其他機構(gòu)。持有的商業(yè)銀行次級債券余額不得超過其購買前季末核心資本的20%。其中，中長期債券信用評級不得低于AA，短期債券信用評級不得低于A1；發(fā)行主體信用評級不得低于AA?；刭徠陂g不得動用質(zhì)押債券，回購到期不得以任何方式展期。第二節(jié) 債券承銷業(yè)務操作規(guī)程一、操作規(guī)程（一）流程圖承銷準備業(yè)務審查與審批登記臺賬債券交割賬務核算和資金清算中標處理網(wǎng)上投標返還分銷手續(xù)費（二）流程說明1．承銷準備。風險控制員根據(jù)報批單和投標委托書對分銷單位擬投標債券的金額、收益率等要素進行合規(guī)性風險性審查，對我方擬進行投資的債券，還要審查信用級別、品種、期限、金額、收益率等要素，在報批單上簽注相關(guān)意見后退還前臺交易員，交易員按業(yè)務審批權(quán)限逐級上報有權(quán)人簽批。投標結(jié)束，債券結(jié)算員打印繳款通知書，前臺交易員與中標單位簽定經(jīng)中臺審查的《債券分銷協(xié)議》。簿記后臺人員根據(jù)債券分銷協(xié)議中的結(jié)算要素辦理債券過戶。 8. 返還分銷手續(xù)費。，若較長時間未到賬，應及時與發(fā)行方聯(lián)系并作相應處理。風險控制員對擬投資債券的信用級別、品種、期限、金額、收益率等進行合規(guī)性風險性審查，并在報批單上簽注相關(guān)意見后退還前臺交易員，交易員按業(yè)務審批權(quán)限逐級上報有權(quán)人簽批。確認中標后，前臺交易員與債券承銷商簽訂已經(jīng)中臺審核后的《債券分銷協(xié)議》。 。，如在規(guī)定時間內(nèi)未收到，應及時與對手方聯(lián)系并作相應處理。風險控制員根據(jù)前臺提交的報批單對債券品種、價格、期限、金額等進行合規(guī)性風險性審查，審查后在報批單上簽注相關(guān)意見退還前臺交易員，交易員將報批單按業(yè)務審批權(quán)限逐級上報有權(quán)人簽批。4．事中風險審查。其中一份結(jié)算合同退還前臺，另一份結(jié)算合同與成交單、報批單交核算后臺做賬務處理依據(jù)。網(wǎng)上交易債券結(jié)算方式若選擇不利，可能影響債券及時過戶。，后臺復核員登錄簿記系統(tǒng)，必須確認券足后，資金匯劃員方可劃款。盡量選擇有利于我方的債券結(jié)算方式，買入原則上選擇為“見券付款”、賣出原則上選擇為“見款付券”。后臺結(jié)算員及時通過簿記系統(tǒng)核對托管賬戶債券余額變動情況，及時查收資金到賬情況。前臺交易員按照業(yè)務運作方案或操作策略，根據(jù)本單位債券情況、資金狀況及市場情況，在市場上聯(lián)系交易對手方，在對金額、利率、期限等進行初步商洽后，填制《山東省農(nóng)村信用社債券質(zhì)押式回購業(yè)務報批單》（以下簡稱報批單），并簽字確認。前臺交易員根據(jù)報批單在交易系統(tǒng)中錄入債券質(zhì)押式正（逆）回購報價內(nèi)容，發(fā)送公開報價或?qū)υ拡髢r，與對手方達成一致并成交后，前臺交易員打印“質(zhì)押式正（逆）回購成交通知單”（以下簡稱成交單）一式三份，由交易員簽字確認后連同報批單提交風險控制員。5．債券結(jié)算。6．資金匯劃審批。8．登記臺賬。債券結(jié)算復核員通過簿記系統(tǒng)核實所質(zhì)押債券是否處于“可用”狀態(tài)，并確認對方已解券；逆回購交易到期，債券結(jié)算員確認回購款項到賬后，在簿記系統(tǒng)發(fā)送“收款確認”指令，經(jīng)復核員進行指令復核后，即完成債券交割。，造成抵押品價值不足。、成交單，造成審批權(quán)限不符，成交單金額、利率、對手方與報批單不一致；或未認真核對指令與成交單的各業(yè)務要素便確認交易，造成資金風險；，監(jiān)控到對方付款確認后，未核實資金實際到賬情況，即做收款確認，造成資金或債券風險。、成交單、資金劃撥審批單、電匯憑證不一致，造成資金風險。3．后臺人員填寫資金劃撥審批單，換人復核并依據(jù)成交單仔細核對各匯劃要素，無誤后，方可辦理資金匯劃。 ，方可發(fā)送收款確認。，方可通知有關(guān)人員辦理資金匯劃。2．業(yè)務審查與審批。一份由前臺留存并憑以記載業(yè)務臺賬，另外兩份交后臺做債券結(jié)算、記賬、查收（劃撥）資金依據(jù)。前臺交易員將報批單和兩份成交單交簿記后臺人員據(jù)以辦理債券結(jié)算，簿記后臺人員確認結(jié)算合同成功后，打印兩份，由債券結(jié)算員和復核員共同簽字確認。對于逆回購業(yè)務首期，后臺人員根據(jù)成交單辦理資金劃撥審批手續(xù)，報經(jīng)有權(quán)人審批。前臺交易員根據(jù)成交單登記買斷式回購業(yè)務臺賬，并整理相關(guān)業(yè)務資料后歸檔