【正文】 、合同及貼現(xiàn)憑證，造成轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入損失。前臺交易員根據(jù)審查記錄與對手方簽定轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同，將已簽章合同兩份和貼現(xiàn)憑證交對手方，我方留存兩份。，對貼現(xiàn)利息實行換人復(fù)核。后臺人員對報批單、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)清單和貼現(xiàn)憑證的一致性和利息計算的正確性進行審核，經(jīng)審核無誤后，辦理資金匯劃審批手續(xù)，報經(jīng)有權(quán)人審批。前臺交易員按照本單位票據(jù)操作策略，根據(jù)票據(jù)市場行情以及本單位資金狀況，向市場成員進行詢價，在對交易方式、擬轉(zhuǎn)入金額、價格、期限等進行初步商洽后，填制《山東省農(nóng)村信用社票據(jù)轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)報批單》（以下簡稱報批單），并簽字確認(rèn)。，造成資金風(fēng)險；后臺復(fù)核員未及時跟蹤業(yè)務(wù)變動情況，監(jiān)控到對方付款確認(rèn)后，未通知核算后臺人員及時核對資金到賬情況，造成資金損失。7．賬務(wù)核算和資金清算。、成交單、資金劃撥審批單、電匯憑證實行換人復(fù)核。“收付款確認(rèn)”或復(fù)核員未對指令進行復(fù)核，或由于對手方未做確認(rèn)，造成結(jié)算合同失敗。對于逆回購業(yè)務(wù)首期，后臺人員根據(jù)成交單辦理資金匯劃審批手續(xù)，報經(jīng)有權(quán)人審批?，F(xiàn)券買入時后臺復(fù)核員未登錄簿記系統(tǒng)確認(rèn)券足，資金匯劃員即辦理資金匯劃。前臺交易員根據(jù)成交單登記現(xiàn)券買入（賣出）業(yè)務(wù)臺賬，并整理相關(guān)業(yè)務(wù)資料后歸檔保管。后臺人員依據(jù)分銷協(xié)議辦理資金匯劃審批手續(xù)，經(jīng)有權(quán)人審批后將資金劃至對手方指定賬號，并進行相應(yīng)賬務(wù)處理。三、防控措施。3．網(wǎng)上投標(biāo)。對于商業(yè)銀行混合資本債券，原則上農(nóng)村信用社不得進行投資。，根據(jù)自身資金狀況和交易對手的經(jīng)營、資信情況設(shè)置合理的授信最高限額，不得突破限額；完善中臺風(fēng)險審查職能，對交易對手的授信限額審查應(yīng)作為業(yè)務(wù)審查的重要內(nèi)容。核算后臺人員根據(jù)拆借合同（資金劃撥審批單）及時查收（劃撥）資金，并進行賬務(wù)記載。三、防控措施，嚴(yán)禁與不合格的金融機構(gòu)發(fā)生同業(yè)拆借拆出業(yè)務(wù)；做好授信動態(tài)跟蹤管理，對于已發(fā)生業(yè)務(wù)的資金拆入方進行定期或不定期的跟蹤調(diào)查，發(fā)現(xiàn)異常情況及時采取必要的保全措施。4．事中風(fēng)險審查。按照資金方向劃分，拆借市場業(yè)務(wù)分為同業(yè)拆借拆入業(yè)務(wù)和同業(yè)拆借拆出業(yè)務(wù)。第二節(jié) 網(wǎng)上拆借業(yè)務(wù)操作規(guī)程一、 操作規(guī)程（一）流程圖銷記臺賬業(yè)務(wù)發(fā)起業(yè)務(wù)審查與審批事中風(fēng)險審查網(wǎng)上交易資金匯劃審批賬務(wù)核算和資金清算登記臺賬拆借資金到期（二）流程說明1．業(yè)務(wù)發(fā)起。拆出資金到期，由前臺交易員與對手方聯(lián)系資金匯劃事宜，并通知后臺人員及時查收本息；拆入資金到期，后臺人員根據(jù)成交單辦理資金劃撥審批手續(xù)，經(jīng)有權(quán)人審批后辦理資金匯劃和賬務(wù)記載。前臺交易員根據(jù)報批單填寫《資金拆借合同》（人民銀行制式格式），提交風(fēng)險控制員，風(fēng)險控制員審查報批單的合規(guī)性和有效性，并核對報批單和拆借合同要素的一致性，審核無誤后退還前臺交易員。二、風(fēng)險提示、因經(jīng)營狀況惡化導(dǎo)致信用危機、主觀惡意違約等?；刭徠陂g債券可以動用，所有權(quán)歸資金融出方所有。買斷式回購在回購期間，不得換券、現(xiàn)金交割或提前贖回。前臺交易員根據(jù)報批單向承銷商發(fā)送《投標(biāo)委托書》。，確保我方資金匯劃和債券結(jié)算的正確性。債券結(jié)算方式為“見券付款”的，債券結(jié)算員確認(rèn)對手方券足后，通知有關(guān)人員匯出資金，并及時通過簿記系統(tǒng)發(fā)送“付款確認(rèn)”指令，經(jīng)復(fù)核員進行指令復(fù)核后，即完成債券交割；現(xiàn)券賣出業(yè)務(wù),債券結(jié)算員對由系統(tǒng)自動生成的關(guān)于本筆交易的指令通過“第三方指令確認(rèn)”進行確認(rèn)后，及時查詢資金到賬情況。三、 防控措施業(yè)務(wù)交易實行授信管理，對交易對手和業(yè)務(wù)產(chǎn)品進行明確的額度限制。4．事中風(fēng)險審查。前臺交易員在到期日交易完成后及時銷記臺賬。，交易員依據(jù)后臺提供的當(dāng)前托管賬戶總對賬單中債券的最終狀態(tài)，確定質(zhì)押債券為可用后方可進行質(zhì)押。風(fēng)險控制員審查報批單的合規(guī)性和有效性，并核對報批單和成交單要素的一致性，審核無誤，在成交單上簽字確認(rèn)后退回前臺交易員。，造成抵押品價值不足。，核對指令與成交單各要素的一致性。如為異地送票，票據(jù)審核無誤，由經(jīng)辦雙人在貼現(xiàn)憑證上簽字后，將貼現(xiàn)憑證復(fù)印一份傳真至后臺，后臺據(jù)以進行賬務(wù)記載和資金匯劃。如為到期異地送票，后臺人員與外出兩名人員先辦理票據(jù)交接手續(xù)，外出人員確認(rèn)資金到賬后將票據(jù)送至對手方，并索要票據(jù)收據(jù)，待交易結(jié)束返回后將收據(jù)交后臺人員，收據(jù)應(yīng)與交接登記簿一同保管。3. 后臺人員填寫資金劃撥審批單，由復(fù)核員依據(jù)成交單仔細(xì)核對各匯劃要素，無誤后，方可辦理資金匯劃。交易員在報批金額范圍內(nèi)按對手方要求編制轉(zhuǎn)貼現(xiàn)清單，并從后臺人員領(lǐng)取相關(guān)票據(jù)，整理票據(jù)轉(zhuǎn)出資料。前臺交易員根據(jù)正回購或雙賣斷合同購回日期，及時通知后臺人員進行資金劃付。46 / 46。前臺交易員根據(jù)報批單、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)清單登記票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)臺賬，并整理相關(guān)業(yè)務(wù)資料后歸檔保管。風(fēng)險控制員對前臺提交的報批單內(nèi)容進行合規(guī)性風(fēng)險性審查，審查后在報批單上簽注相關(guān)意見退還前臺交易員，交易員將報批單按業(yè)務(wù)審批權(quán)限逐級上報有權(quán)人簽批。三、防控措施，對單一交易對手授信額度進行明確限定。如為逆回購到期交易，后臺人員在確認(rèn)收到本次票據(jù)回購款后，與前臺交易員和對手方經(jīng)辦人辦理票據(jù)交接手續(xù)。，交易員依據(jù)后臺提供的當(dāng)前托管賬戶總對賬單中的債券狀態(tài)，確定質(zhì)押債券為可用狀態(tài)后方可進行質(zhì)押。前臺交易員在到期日交易完成后及時銷記臺賬。一份由前臺留存并憑以記載業(yè)務(wù)臺賬，另外兩份交后臺做債券結(jié)算、記賬、查收（劃撥）資金依據(jù)。3．后臺人員填寫資金劃撥審批單，換人復(fù)核并依據(jù)成交單仔細(xì)核對各匯劃要素，無誤后，方可辦理資金匯劃。債券結(jié)算復(fù)核員通過簿記系統(tǒng)核實所質(zhì)押債券是否處于“可用”狀態(tài)，并確認(rèn)對方已解券；逆回購交易到期，債券結(jié)算員確認(rèn)回購款項到賬后，在簿記系統(tǒng)發(fā)送“收款確認(rèn)”指令，經(jīng)復(fù)核員進行指令復(fù)核后，即完成債券交割。前臺交易員根據(jù)報批單在交易系統(tǒng)中錄入債券質(zhì)押式正（逆）回購報價內(nèi)容，發(fā)送公開報價或?qū)υ拡髢r，與對手方達(dá)成一致并成交后，前臺交易員打印“質(zhì)押式正（逆）回購成交通知單”（以下簡稱成交單）一式三份，由交易員簽字確認(rèn)后連同報批單提交風(fēng)險控制員。，后臺復(fù)核員登錄簿記系統(tǒng)，必須確認(rèn)券足后，資金匯劃員方可劃款。其中一份結(jié)算合同退還前臺，另一份結(jié)算合同與成交單、報批單交核算后臺做賬務(wù)處理依據(jù)。風(fēng)險控制員對擬投資債券的信用級別、品種、期限、金額、收益率等進行合規(guī)性風(fēng)險性審查，并在報批單上簽注相關(guān)意見后退還前臺交易員，交易員按業(yè)務(wù)審批權(quán)限逐級上報有權(quán)人簽批。簿記后臺人員根據(jù)債券分銷協(xié)議中的結(jié)算要素辦理債券過戶?；刭徠陂g不得動用質(zhì)押債券，回購到期不得以任何方式展期?；刭徠陂g債券不能動用，所有權(quán)仍歸資金融入方所有。風(fēng)險控制員根據(jù)前臺提交的報批單、調(diào)查報告及對手方相關(guān)資料等審查對手方資信情況，并對拆借利率、期限、金額、對手方受信額度等進行合規(guī)性風(fēng)險性審查，并在報批單上簽注相關(guān)意見后退還前臺交易員，交易員將報批單按業(yè)務(wù)審批權(quán)限逐級上報有權(quán)人簽批。前臺交易員根據(jù)成交單登記信用拆出（拆入）業(yè)務(wù)臺賬，并整理相關(guān)業(yè)務(wù)資料后歸檔保管。（四）期限限定農(nóng)村信用社拆入資金的最長期限為1年，拆出資金期限不得超過對手方的最長拆入資金期限；同業(yè)拆借資金應(yīng)到期歸還，不得展期或變相展期。二、拆借業(yè)務(wù)基本規(guī)定（一）主體限定農(nóng)村信用合作社申請加入同業(yè)拆借市場應(yīng)以縣聯(lián)社（含縣級農(nóng)合行、農(nóng)商行）為單位，經(jīng)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行中心支行初審后，報上一級人民銀行分行審批。5．資金匯劃審批。，根據(jù)自身資金狀況和交易對手的經(jīng)營、資信情況設(shè)置合理的授信最高限額，不得突破限額；完善中臺風(fēng)險審查職能，對交易對手的授信限額審查應(yīng)作為業(yè)務(wù)審查的重要內(nèi)容。前臺交易員根據(jù)拆借合同登記信用拆出（拆入）業(yè)務(wù)臺賬，并整理相關(guān)業(yè)務(wù)資料后歸檔保管。第二