【正文】 場(chǎng)業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)第一節(jié) 債券市場(chǎng)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介一、債券市場(chǎng)業(yè)務(wù)類型農(nóng)村信用社可以開辦的常規(guī)債券市場(chǎng)業(yè)務(wù)類型包括：債券承銷、債券分銷、債券買賣、質(zhì)押式回購、買斷式回購：（一）債券承銷是指取得債券承銷商資格的入市聯(lián)社，參與債券的招標(biāo)發(fā)行及競(jìng)爭(zhēng)性定價(jià)，通過結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行投標(biāo)，向債券發(fā)行人認(rèn)購債券的行為。,如不具備同業(yè)拆借資格從事拆借業(yè)務(wù)、與不具備同業(yè)拆借資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行拆借、違反用途、違反期限、違反限額等、在制式協(xié)議文本中追加不利于信用社的內(nèi)容或條款、在制式協(xié)議文本之外簽署不利于信用社的附屬協(xié)議或單方承諾等。前臺(tái)交易員根據(jù)拆借合同登記信用拆出（拆入）業(yè)務(wù)臺(tái)賬，并整理相關(guān)業(yè)務(wù)資料后歸檔保管。，根據(jù)自身資金狀況和交易對(duì)手的經(jīng)營、資信情況設(shè)置合理的授信最高限額，不得突破限額；完善中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)審查職能，對(duì)交易對(duì)手的授信限額審查應(yīng)作為業(yè)務(wù)審查的重要內(nèi)容。5．資金匯劃審批。前臺(tái)交易員按照業(yè)務(wù)運(yùn)作方案或操作策略，依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定及本單位資金狀況、市場(chǎng)信息等情況，在市場(chǎng)上聯(lián)系交易對(duì)手方，在對(duì)金額、利率、期限等進(jìn)行初步商洽后，填制《山東省農(nóng)村信用社網(wǎng)上（網(wǎng)下）信用拆借業(yè)務(wù)報(bào)批單》（以下簡(jiǎn)稱報(bào)批單），并簽字確認(rèn)。二、拆借業(yè)務(wù)基本規(guī)定（一）主體限定農(nóng)村信用合作社申請(qǐng)加入同業(yè)拆借市場(chǎng)應(yīng)以縣聯(lián)社（含縣級(jí)農(nóng)合行、農(nóng)商行）為單位，經(jīng)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行中心支行初審后，報(bào)上一級(jí)人民銀行分行審批。網(wǎng)下拆借業(yè)務(wù)必須通過中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)的拆借備案系統(tǒng)進(jìn)行鑒證備案。（四）期限限定農(nóng)村信用社拆入資金的最長(zhǎng)期限為1年，拆出資金期限不得超過對(duì)手方的最長(zhǎng)拆入資金期限；同業(yè)拆借資金應(yīng)到期歸還，不得展期或變相展期。一份由前臺(tái)留存并憑以記載業(yè)務(wù)臺(tái)賬，另外兩份交后臺(tái)記賬，做查收（劃撥）資金依據(jù)。前臺(tái)交易員根據(jù)成交單登記信用拆出（拆入）業(yè)務(wù)臺(tái)賬，并整理相關(guān)業(yè)務(wù)資料后歸檔保管。4. 資金匯劃要素錯(cuò)誤，造成資金損失。風(fēng)險(xiǎn)控制員根據(jù)前臺(tái)提交的報(bào)批單、調(diào)查報(bào)告及對(duì)手方相關(guān)資料等審查對(duì)手方資信情況，并對(duì)拆借利率、期限、金額、對(duì)手方受信額度等進(jìn)行合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)性審查，并在報(bào)批單上簽注相關(guān)意見后退還前臺(tái)交易員，交易員將報(bào)批單按業(yè)務(wù)審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)有權(quán)人簽批。6．賬務(wù)核算和資金清算。，合理設(shè)置崗位權(quán)限職責(zé)，嚴(yán)格業(yè)務(wù)審批和辦理流程；加強(qiáng)法律審查，對(duì)雙方簽署的合同、協(xié)議等制式合同文本及附屬協(xié)議進(jìn)行嚴(yán)格審查。回購期間債券不能動(dòng)用，所有權(quán)仍歸資金融入方所有。持有的商業(yè)銀行次級(jí)債券余額不得超過其購買前季末核心資本的20%?；刭徠陂g不得動(dòng)用質(zhì)押債券，回購到期不得以任何方式展期。風(fēng)險(xiǎn)控制員根據(jù)報(bào)批單和投標(biāo)委托書對(duì)分銷單位擬投標(biāo)債券的金額、收益率等要素進(jìn)行合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)性審查，對(duì)我方擬進(jìn)行投資的債券，還要審查信用級(jí)別、品種、期限、金額、收益率等要素，在報(bào)批單上簽注相關(guān)意見后退還前臺(tái)交易員，交易員按業(yè)務(wù)審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)有權(quán)人簽批。簿記后臺(tái)人員根據(jù)債券分銷協(xié)議中的結(jié)算要素辦理債券過戶。風(fēng)險(xiǎn)控制員對(duì)擬投資債券的信用級(jí)別、品種、期限、金額、收益率等進(jìn)行合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)性審查，并在報(bào)批單上簽注相關(guān)意見后退還前臺(tái)交易員，交易員按業(yè)務(wù)審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)有權(quán)人簽批。風(fēng)險(xiǎn)控制員根據(jù)前臺(tái)提交的報(bào)批單對(duì)債券品種、價(jià)格、期限、金額等進(jìn)行合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)性審查，審查后在報(bào)批單上簽注相關(guān)意見退還前臺(tái)交易員，交易員將報(bào)批單按業(yè)務(wù)審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)有權(quán)人簽批。其中一份結(jié)算合同退還前臺(tái)，另一份結(jié)算合同與成交單、報(bào)批單交核算后臺(tái)做賬務(wù)處理依據(jù)。，后臺(tái)復(fù)核員登錄簿記系統(tǒng)，必須確認(rèn)券足后，資金匯劃員方可劃款。后臺(tái)結(jié)算員及時(shí)通過簿記系統(tǒng)核對(duì)托管賬戶債券余額變動(dòng)情況，及時(shí)查收資金到賬情況。前臺(tái)交易員根據(jù)報(bào)批單在交易系統(tǒng)中錄入債券質(zhì)押式正（逆）回購報(bào)價(jià)內(nèi)容，發(fā)送公開報(bào)價(jià)或?qū)υ拡?bào)價(jià)，與對(duì)手方達(dá)成一致并成交后，前臺(tái)交易員打印“質(zhì)押式正（逆）回購成交通知單”（以下簡(jiǎn)稱成交單）一式三份，由交易員簽字確認(rèn)后連同報(bào)批單提交風(fēng)險(xiǎn)控制員。6．資金匯劃審批。債券結(jié)算復(fù)核員通過簿記系統(tǒng)核實(shí)所質(zhì)押債券是否處于“可用”狀態(tài)，并確認(rèn)對(duì)方已解券；逆回購交易到期，債券結(jié)算員確認(rèn)回購款項(xiàng)到賬后，在簿記系統(tǒng)發(fā)送“收款確認(rèn)”指令，經(jīng)復(fù)核員進(jìn)行指令復(fù)核后，即完成債券交割。、成交單，造成審批權(quán)限不符，成交單金額、利率、對(duì)手方與報(bào)批單不一致；或未認(rèn)真核對(duì)指令與成交單的各業(yè)務(wù)要素便確認(rèn)交易，造成資金風(fēng)險(xiǎn)；，監(jiān)控到對(duì)方付款確認(rèn)后，未核實(shí)資金實(shí)際到賬情況，即做收款確認(rèn)，造成資金或債券風(fēng)險(xiǎn)。3．后臺(tái)人員填寫資金劃撥審批單，換人復(fù)核并依據(jù)成交單仔細(xì)核對(duì)各匯劃要素，無誤后，方可辦理資金匯劃。，方可通知有關(guān)人員辦理資金匯劃。一份由前臺(tái)留存并憑以記載業(yè)務(wù)臺(tái)賬，另外兩份交后臺(tái)做債券結(jié)算、記賬、查收（劃撥）資金依據(jù)。對(duì)于逆回購業(yè)務(wù)首期，后臺(tái)人員根據(jù)成交單辦理資金劃撥審批手續(xù)，報(bào)經(jīng)有權(quán)人審批。前臺(tái)交易員在到期日交易完成后及時(shí)銷記臺(tái)賬。、成交單，審批權(quán)限不符，成交單日的金額、利率、對(duì)手方與報(bào)批單不一致，存在資金風(fēng)險(xiǎn)。，交易員依據(jù)后臺(tái)提供的當(dāng)前托管賬戶總對(duì)賬單中的債券狀態(tài)，確定質(zhì)押債券為可用狀態(tài)后方可進(jìn)行質(zhì)押。二、票據(jù)市場(chǎng)業(yè)務(wù)重要法律法規(guī)和行政規(guī)章（一）《中華人民共和國票據(jù)法》（二）《票據(jù)管理實(shí)施辦法》（三）《支付結(jié)算辦法》（四）《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》（五）《中國人民銀行關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問題的通知》第二節(jié) 票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)操作規(guī)程一、操作規(guī)程（一）流程圖業(yè)務(wù)發(fā)起業(yè)務(wù)審查與審批中臺(tái)復(fù)審業(yè)務(wù)受理及初審事中風(fēng)險(xiǎn)控制后臺(tái)票據(jù)審核和交接資金匯劃審批簽定合同登記臺(tái)賬賬務(wù)核算和資金清算票據(jù)逆回購、雙買斷到期返售銷記臺(tái)賬（二）流程說明1．業(yè)務(wù)發(fā)起。8．資金匯劃審批。如為逆回購到期交易，后臺(tái)人員在確認(rèn)收到本次票據(jù)回購款后，與前臺(tái)交易員和對(duì)手方經(jīng)辦人辦理票據(jù)交接手續(xù)。、雙買斷到期，對(duì)手方資金不能及時(shí)到賬。三、防控措施，對(duì)單一交易對(duì)手授信額度進(jìn)行明確限定。8. 實(shí)行換人復(fù)核票面要素。風(fēng)險(xiǎn)控制員對(duì)前臺(tái)提交的報(bào)批單內(nèi)容進(jìn)行合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)性審查，審查后在報(bào)批單上簽注相關(guān)意見退還前臺(tái)交易員，交易員將報(bào)批單按業(yè)務(wù)審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)有權(quán)人簽批。前臺(tái)交易員根據(jù)報(bào)批單、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)清單登記票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)臺(tái)賬，并整理相關(guān)業(yè)務(wù)資料后歸檔保管。二、風(fēng)險(xiǎn)提示、正回購、雙賣斷首期，對(duì)手方資金不能及時(shí)到賬。46 / 46。，將票據(jù)交給前臺(tái)，造成票據(jù)毀損，形成資金損失。前臺(tái)交易員根據(jù)正回購或雙賣斷合同購回日期，及時(shí)通知后臺(tái)人員進(jìn)行資金劃付。其中一份交前臺(tái)交易員憑以記載業(yè)務(wù)臺(tái)賬，另一份交后臺(tái)人員做記賬、查收（劃撥）資金依據(jù)。交易員在報(bào)批金額范圍內(nèi)按對(duì)手方要求編制轉(zhuǎn)貼現(xiàn)清單，并從后臺(tái)人員領(lǐng)取相關(guān)票據(jù)，整理票據(jù)轉(zhuǎn)出資料。特別注意，計(jì)算貼現(xiàn)利息時(shí)需區(qū)別回購和買斷式。3. 后臺(tái)人員填寫資金劃撥審批單，由復(fù)核員依據(jù)成交單仔細(xì)核對(duì)各匯劃要素，無誤后，方可辦理資金匯劃。6．交易對(duì)手方不具備法人資格。如為到期異地送票，后臺(tái)人員與外出兩名人員先辦理票據(jù)交接手續(xù)，外出人員確認(rèn)資金到賬后將票據(jù)送至對(duì)手方，并索要票據(jù)收據(jù)，待交易結(jié)束返回后將收據(jù)交后臺(tái)人員，收據(jù)應(yīng)與交接登記簿一同保管。9．賬務(wù)核算和資金清算。如為異地送票，票據(jù)審核無誤，由經(jīng)辦雙人在貼現(xiàn)憑證上簽字后，將貼現(xiàn)憑證復(fù)印一份傳真至后臺(tái)，后臺(tái)據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)記載和資金匯劃。，核對(duì)指令與成交單各要素的一致性。，核算復(fù)核員未復(fù)核，導(dǎo)致資金入賬延遲或金額與成交單不一致，形成資金損失。，造成抵押品價(jià)值不足。核算后臺(tái)人員根據(jù)成交單（資金劃撥審批單）及時(shí)查收（劃撥）資金，并進(jìn)行賬務(wù)記載。風(fēng)