【正文】 全面管理工作。序號10部門名稱運營人力中心簡稱無職能簡述：根據(jù)整個弘尚集團戰(zhàn)略規(guī)劃統(tǒng)籌制定運營計劃，提出運營預(yù)警，提供人力資源保障。序號8部門名稱審計部簡稱無職能簡述：負責(zé)全面管理整個弘尚集團的審計監(jiān)督工作。序號6部門名稱工程管理部簡稱無職能簡述：管理整個弘尚集團和房地產(chǎn)板塊建設(shè)工程。序號4部門名稱法務(wù)部簡稱無職能簡述：負責(zé)全面管理整個弘尚集團的法律事務(wù)。職能：1. 協(xié)助總裁制定公司戰(zhàn)略，制訂弘尚集團財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃；2. 建立健全弘尚集團內(nèi)部財務(wù)管理控制制度，并組織實施；3. 組織做好會計基礎(chǔ)工作（包括資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)管理、投資管理、年度財務(wù)決算、會計電算化管理、納稅管理、財務(wù)資料文件的收集管理）；4. 組織實施預(yù)算管理；5. 組織實施會計核算；6. 組織融資；7. 調(diào)度資金；8. 控制成本；9. 實施財務(wù)分析，提交經(jīng)營管理建議；10. 完成上級安排的其他工作。判定或?qū)徟罕硎居袃煞N結(jié)果的決策過程?？刂泣c編號按漢語拼音首字母加阿拉伯?dāng)?shù)字設(shè)置，如銷售與收款的第一個步驟通常為制定銷售計劃。“○”表示該業(yè)務(wù)在該權(quán)限層級上不允許分解、設(shè)置的權(quán)限；“－”表示該業(yè)務(wù)在該權(quán)限層級上總部不統(tǒng)一設(shè)置權(quán)限，由各單位在延伸制定本單位的《權(quán)限指引》時自行補充的部分；空格部分表示本欄為不牽涉審批權(quán)限、設(shè)置權(quán)限無實際意義的部分。為公司更好地落實分級授權(quán)制度，特制訂《權(quán)限指引》。相關(guān)制度及備查文件：列示每一內(nèi)控流程涉及的企業(yè)外部法規(guī)及公司現(xiàn)行的重要內(nèi)部管理規(guī)章制度，既是進一步了解該流程的參考，也指明公司制度修訂細化的方向。主要業(yè)務(wù)風(fēng)險：對某項業(yè)務(wù)可能涉及的風(fēng)險進行識別和梳理。適用范圍：該業(yè)務(wù)流程所涉及的范圍，包括事項、或部門、或崗位。一般每年由內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織更新一次。 監(jiān)察機構(gòu)總監(jiān)察：待定 監(jiān)察員：劉欣榮工作職責(zé)：l 監(jiān)察內(nèi)控建設(shè)行政部門工作情況l 監(jiān)察各部門落實行政部門要求情況l 監(jiān)察各部門推進內(nèi)控建設(shè)情況。二、 辦公室成員成員：袁鴻、那東偉、趙林、孫恒軍、趙超群、李梅、黃麗群、葛興葳、楊鈺嫻、張曉光 工作組職責(zé)： l 在中介機構(gòu)的協(xié)助下開展具體工作，協(xié)調(diào)各個單位和部門進行必要的配合，包括確認訪談計劃、時間安排，收集內(nèi)控項目所需資料，指派相關(guān)負責(zé)人對發(fā)現(xiàn)的問題進行溝通、對工作成果進行討論并達成一致意見。 （領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室作為具體辦事機構(gòu)） 一、 辦公室負責(zé)人主任：雷志寧副主任：黎榮果工作職責(zé)：l 審議公司內(nèi)控體系建設(shè)的范圍和項目計劃，并提交領(lǐng)導(dǎo)小組。其中，內(nèi)部控制措施一般包括，不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財務(wù)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制、績效考評控制等。 （四）信息與溝通。 （二）風(fēng)險評估。 （五）成本效益原則。（三）制衡性原則。企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）全面性原則。為了更好地實現(xiàn)廣東**投資控股集團集團有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制，特編制本《內(nèi)部控制手冊》（以下簡稱“內(nèi)控手冊”）。編制本手冊時，兼顧了全面與重點、未來與現(xiàn)狀，希望幫助企業(yè)更好更快地發(fā)展。內(nèi)部控制應(yīng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。第二章 內(nèi)部控制組織機構(gòu) 組長：陳杏枚 成員：雷志寧、何世紀、李兆勛、賴丙貴、余祖泉、李震武、皮可慰、黎榮果、葛興葳領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)： l 確定公司內(nèi)控體系建設(shè)的范圍，審批項目計劃。 l 定期聽取工作小組的匯報，對各項工作成果進行審核并向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報。 l 定期召開會議討論工作進展情況，并負責(zé)向行政部門領(lǐng)導(dǎo)及時匯報，在工作過程中積極接受知識轉(zhuǎn)移，認真學(xué)習(xí)相關(guān)知識、積累內(nèi)控管理經(jīng)驗。第三章 手冊編制、生效、更新、監(jiān)督與檢查內(nèi)控手冊由內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織編制，適用于整個集團，由內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組長簽發(fā)生效。更新依據(jù)主要來源于各板塊、總部各職能部門的建議，以及審計部內(nèi)部監(jiān)督檢查評價和會計師事務(wù)所外部的監(jiān)督檢查評價。成功測評標(biāo)準：該業(yè)務(wù)流程實際運行后，判斷其結(jié)果是否成功的具體標(biāo)準。業(yè)務(wù)風(fēng)險一般包括合規(guī)性風(fēng)險，即公司經(jīng)營活動違反相關(guān)法律法規(guī)而遭受懲罰損失的風(fēng)險，財務(wù)報告風(fēng)險即可能會造成公司財務(wù)報告錯報或漏報的風(fēng)險，運營效率風(fēng)險和戰(zhàn)略風(fēng)險即不合理的經(jīng)營活動降低經(jīng)營效率導(dǎo)致的損失風(fēng)險或公司發(fā)展戰(zhàn)略無法實現(xiàn)的風(fēng)險，結(jié)合業(yè)務(wù)特點，進行明確。業(yè)務(wù)流程圖：將業(yè)務(wù)流程步驟與控制點以圖形和文字結(jié)合的方式進行展示，控制點通過統(tǒng)一編號進行一一對應(yīng)，便于操作參考。權(quán)限指引所列權(quán)限適用于公司總部各職能部門、各板塊，各單位在向下延伸制定實施細則時，可進一步細化審批權(quán)限。本表中部分權(quán)限項目暫未編寫相關(guān)流程或現(xiàn)有流程中暫未體現(xiàn)。單張文檔：表示控制點輸入或輸出的單張表格單據(jù)，如申請表、審批單等。既定流程：表示對其他常用業(yè)務(wù)流程的索引，如索引到合同管理流程。序號2部門名稱采購部簡稱無部門職能簡述：全面管理整個弘尚集團的重大物資的采購工作，前期主要負責(zé)房地產(chǎn)板塊的物資采購職能：1. 建立健全物資采購工作的各項管理制度；2. 編寫整個弘尚集團的物品需求計劃及與采購計劃；3. 實施采購；4. 監(jiān)督采購物料入庫，協(xié)助結(jié)算；5. 管理供應(yīng)商，開拓和優(yōu)化物資供應(yīng)渠道；6. 搜集和分析市場供應(yīng)狀況；7. 完成上級安排的其他任務(wù)。職能：1. 參與公司重大決策和談判，提出法律意見；2. 審查弘尚集團的合同；3. 提供公司日常生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的法律咨詢服務(wù)；4. 代理集團出庭參加訴訟；5. 完成上級安排的其他工作。職能：1. 設(shè)計、組織施工、驗收非房地產(chǎn)板塊的建設(shè)工程；2. 協(xié)助房地產(chǎn)項目前期調(diào)研和組織施工、驗收；3. 抽調(diào)人員參與項目公司協(xié)助施工、驗收；4. 完成上級安排的其他工作。職能：1. 建立健全審計制度；2. 審計監(jiān)督整個集團的財務(wù)收支預(yù)算編制及執(zhí)行情況；3. 審計監(jiān)督集團中高層管理人員的經(jīng)濟責(zé)任；4. 審計與評價集團內(nèi)部控制制度及實施情況；5. 完成上級安排的其他工作。職能：1. 建立健全整個弘尚集團人力資源管理制度；2. 協(xié)助戰(zhàn)略規(guī)劃中心確定年度關(guān)鍵績效指標(biāo)和目標(biāo)值；3. 制訂集團人力資源規(guī)劃，并組織實施；4. 統(tǒng)籌制訂集團年度運營計劃和考核方案；5. 做好招聘培訓(xùn)、薪酬福利、員工關(guān)系工作；6. 培育企業(yè)文化；7. 完成上級安排的其他任務(wù)。序號13部門名稱副總裁（房地產(chǎn)）簡稱無部門職能：負責(zé)房地產(chǎn)板塊的全面管理工作。三、 成功測評標(biāo)準1 層級書面工作計劃中無重大漏項。5 出現(xiàn)過的問題有記錄和分析，并有制度規(guī)范。各部門和崗位推諉扯皮，工作無法正常開展。沒有獎懲或獎懲不公平，無法調(diào)動人員的積極性。6 文本控制缺失。（）2 確定組織架構(gòu)、崗位職責(zé)戰(zhàn)略規(guī)劃部根據(jù)《戰(zhàn)略規(guī)劃書》提出組織架構(gòu)調(diào)整和崗位職責(zé)的建議，由總裁審批后交由董事會戰(zhàn)略委員會審查，再交董事會審定，并制作《組織架構(gòu)圖》《崗位說明書》《崗位權(quán)限表》下發(fā)。（）5 落實工作各部門、崗位在落實工作中，應(yīng)做好記錄，特別是《非正常情況記錄》，提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，以便取得各部門、崗位對存在問題的共識，共同制定和實施解決辦法。二、 適用范圍戰(zhàn)略規(guī)劃制定、調(diào)整、分解過程。4 戰(zhàn)略規(guī)劃中包含工作推進機制保障的內(nèi)容。在市場環(huán)境調(diào)研階段，未采用數(shù)據(jù)分析或數(shù)據(jù)的來源不真實全面，憑經(jīng)驗做規(guī)劃。3 戰(zhàn)略規(guī)劃不能在內(nèi)部得到認可。六、 關(guān)鍵控制點1 調(diào)研企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境。（）3 審批戰(zhàn)略規(guī)劃草案邀請相關(guān)專員參與，集思廣益，確保不遺漏重要因素。（）5 審批戰(zhàn)略規(guī)劃分解重點關(guān)注戰(zhàn)略規(guī)劃分解中的注意事項的是否得到了考慮，是否達到了充分條件。 4 加強對公司投資項目的監(jiān)管和過程控制，確保投資項目有效運營。四、 流程負責(zé)崗位戰(zhàn)略規(guī)劃總監(jiān)五、 主要業(yè)務(wù)風(fēng)險1 對宏觀經(jīng)濟、市場需求和競爭分析把握不準確，市場調(diào)查和項目論證不充分，造成投資失誤，或?qū)е峦顿Y損失。5 項目實施未遵循有關(guān)法律、法規(guī)的要求及合同的約定，導(dǎo)致企業(yè)遭受政府處罰或面臨法律糾紛，引起經(jīng)濟損失和信譽損失。（）2 初審戰(zhàn)略規(guī)劃中心首先要審查項目建議書的要素是否齊全，草擬過程是否符合要求。（、）4 執(zhí)行執(zhí)行開始前須做好計劃，即有《項目規(guī)劃書》，使用項目規(guī)劃技術(shù)做好詳細計劃。戰(zhàn)略規(guī)劃部則將其經(jīng)驗和教訓(xùn)轉(zhuǎn)化成項目工作指導(dǎo)，制成培訓(xùn)教材和相應(yīng)的規(guī)范要求。4 明確各環(huán)節(jié)授權(quán)批準程序和工作協(xié)調(diào)機制。四、 流程負責(zé)崗位公司財務(wù)總監(jiān)五、 主要業(yè)務(wù)風(fēng)險1 缺乏預(yù)算決策機構(gòu)，預(yù)算工作無法開展。5 全面預(yù)算管理無章可循，未能真正發(fā)揮作用。（）預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)一般是：（1）制定頒布企業(yè)全面預(yù)算管理制度，包括預(yù)算管理的政策、措施、辦法、要求等；（2）根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，擬定預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制方法和程序；（3）組織編制、綜合平衡預(yù)算草案；（4）下達經(jīng)批準的正式年度預(yù)算；（5）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；（6）審議預(yù)算調(diào)整方案，依據(jù)授權(quán)進行審批；（7）審議預(yù)算考核和獎懲方案；（8）對企業(yè)全面預(yù)算總的執(zhí)行情況進行考核；（9）其他全面預(yù)算管理事宜。3 劃分全面預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算管理工作機構(gòu)遵循分級分層、權(quán)責(zé)利相結(jié)合、責(zé)任可控、目標(biāo)一致的原則，并與企業(yè)的組織機構(gòu)設(shè)置相適應(yīng)，劃分全面預(yù)算執(zhí)行單位。（）七、 關(guān)鍵控制點相關(guān)資料1 公司的全面預(yù)算管理決策機構(gòu)、工作機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)成立文件2 全面預(yù)算基本管理制度3 全面預(yù)算工作管理制度4 全面預(yù)算責(zé)任管理制度5 各部門、各崗位在預(yù)算管理體系中的職責(zé)、分工與權(quán)限表八、 現(xiàn)有制度及備查文件1 《預(yù)算管理辦法》九、 業(yè)務(wù)流程圖一、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 編制完整、合理、科學(xué)的預(yù)算目標(biāo)，使預(yù)算管理在實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)、促進績效考評等方面的功能有效發(fā)揮。5 預(yù)算目標(biāo)及指標(biāo)體系設(shè)計完整、合理、科學(xué)，使預(yù)算管理在實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)、促進績效考評等方面的功能有效發(fā)揮。6 預(yù)算目標(biāo)分解方案及預(yù)算編制政策經(jīng)預(yù)算管理委員會適當(dāng)審議。10 修改預(yù)算草案經(jīng)適當(dāng)審批或授權(quán)審批。14 全面預(yù)算下達有力，使預(yù)算執(zhí)行或考核有據(jù)可查。四、 流程負責(zé)崗位財務(wù)總監(jiān)五、 主要業(yè)務(wù)風(fēng)險1 預(yù)算目標(biāo)編制不完整、不合理、不科學(xué)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理在實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)、促進績效考評等方面的功能難以有效發(fā)揮。5 預(yù)算目標(biāo)及指標(biāo)體系設(shè)計不完整、不合理、不科學(xué)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理在實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)、促進績效考評等方面的功能難以有效發(fā)揮。6 預(yù)算目標(biāo)分解方案及預(yù)算編制政策未經(jīng)適當(dāng)審議。10 修改預(yù)算草案未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批。14 全面預(yù)算下達不力，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行或考核無據(jù)可查。（）3 審批預(yù)算目標(biāo)董事會審批預(yù)算目標(biāo)。第二、編制依據(jù)和基礎(chǔ)控制。第五、預(yù)算目標(biāo)及指標(biāo)體系設(shè)計控制。（）7 下達分解預(yù)算目標(biāo)及編制政策經(jīng)預(yù)算管理委員會審定后,預(yù)算指標(biāo)連同編制政策層層下達至各預(yù)算責(zé)任中心。（）11 匯總編制全面預(yù)算草案預(yù)算管理工作機構(gòu)根據(jù)各責(zé)任中心經(jīng)修正調(diào)整后逐級匯總上報的預(yù)算草案，匯總編制整個公司的全面預(yù)算方案，報預(yù)算管理委員會。（）14 預(yù)算下達每年12月份，公司全面預(yù)算經(jīng)審議批準后應(yīng)及時以文件形式下達執(zhí)行。3 預(yù)警指標(biāo)、預(yù)警范圍合理，及時發(fā)出預(yù)警信號，保證積極采取應(yīng)對措施。四、 流程負責(zé)崗位財務(wù)總監(jiān)五、 主要業(yè)務(wù)風(fēng)險1 沒有按照既定預(yù)算執(zhí)行，無法完成經(jīng)營目標(biāo)。六、 關(guān)鍵控制點1 資金支付業(yè)務(wù)的審批控制各業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門審批付款申請單時，應(yīng)與分配給該業(yè)務(wù)部門的預(yù)算進行比較審核，防止超過預(yù)算的支出發(fā)生，對超預(yù)算即時進行預(yù)警。有條件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)推進和實施預(yù)算管理的信息化，通過現(xiàn)代電子信息技術(shù)手段控制和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行，提高預(yù)警與應(yīng)對水平。2 預(yù)算調(diào)整依據(jù)充分、方案合理。四、 流程負責(zé)崗位財務(wù)總監(jiān)五、 主要業(yè)務(wù)風(fēng)險1 部門預(yù)算隨意調(diào)整，預(yù)算目標(biāo)無法實現(xiàn)。（）2 審核分析預(yù)算管理工作機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算管理委員會。二、 適用范圍整個公司的預(yù)算考核業(yè)務(wù)流程。六、 關(guān)鍵控制點1 建立預(yù)算執(zhí)行考核制度建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，明確公司預(yù)算考核部門、確定預(yù)算考核指標(biāo)和預(yù)算指標(biāo)值，上級考核下級，逐級考核，預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核相互分離。2 確保固定資產(chǎn)賬冊真實、完整地記錄資產(chǎn)信息，保證固定資產(chǎn)的統(tǒng)計、檢查和后續(xù)管理到位。6 建立健全固定資產(chǎn)清查盤點制度，保證固定資產(chǎn)賬實相符。9 建立健全固定資產(chǎn)核算體制，確保固定資產(chǎn)賬面價值科學(xué)合理，與實際相符。2 固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符。6 固定資產(chǎn)丟失、毀損等造成賬實不符、或資產(chǎn)貶值嚴重。六、 關(guān)鍵控制點1 取得和驗收l 行政部門、財務(wù)部、領(lǐng)用部門組成驗收小組；l 行政部門核對實物與訂貨合同(或協(xié)議書)、購物發(fā)票、貨運單、裝箱單、發(fā)貨明細表、說明書、質(zhì)量保證書等有關(guān)文件和技術(shù)資料。2 登記造冊l 行政部門和財務(wù)部共同制定固定資產(chǎn)臺賬，將固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、辦公設(shè)備、運輸工具等類別登記，簽字確認，并按照臺賬內(nèi)容編制固定資產(chǎn)