【正文】 的下料和加工，由鋼結構分廠負責結構件的拼焊和大型結構件的機加工，底盤分廠及總裝分廠負責整車裝配，涂裝分廠負責液壓管路的制作和零部件及整車的油漆，并不斷緊密的聯(lián)系和扶持衛(wèi)星廠，保證生產(chǎn)任務的及時完成。公司員工實行全員勞動合同制，分配實行績效掛鉤和百分比考核結合的全額浮動分配辦法。其 中 核心企業(yè) 華興機械廠又下設“五部一室二個中心三 個事業(yè) 部”。經(jīng)過投料、試車及試生產(chǎn)，通過國家驗收委員會竣工驗收后，從 1995 年 1 月 l 日 起 ,正 式移交 生產(chǎn)，成為江蘇省省屬企業(yè)。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者所有 ) 第 1 頁 共 49 頁 目 錄 第一章 企業(yè)的地理位置、隸屬關系及歷史沿革 ................. 3 第二章 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理概況 ..................................................... 3 第一節(jié) 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理組織機構形式、工作 制度 ............................................ 3 第二節(jié) 企業(yè)的生產(chǎn)管理概況 ........................................................................................ 4 第三節(jié) 企業(yè)的勞動管理概況 ........................................................................................ 5 第四節(jié) 流動資產(chǎn)核算與管理 ........................................................................................ 6 第五節(jié) 非流動資產(chǎn)核算與管理 .................................................................................. 13 第六節(jié) 負債的核算與管理 .......................................................................................... 17 第七節(jié) 成本費用的核算與管理 .................................................................................. 19 第八節(jié) 收入和利潤的核算與管理 .............................................................................. 23 第九節(jié) 所有者權益的核算與管理 .............................................................................. 24 第十節(jié) 或有事項的核算與管理 .................................................................................. 25 第十一節(jié) 債務重組的核算與管理 .............................................................................. 26 第十二節(jié) 非貨幣性交易的核算與管理 ...................................................................... 28 第十三節(jié) 會計政策、會計估計變更 和會計差錯更正的核算與管理 ..................... 28 第十四節(jié) 關聯(lián)方關系及其交易的核算與管理 .......................................................... 31 第十五節(jié) 資產(chǎn)負債表日后事項的核算與管理 .......................................................... 33 第十六節(jié) 合并會計報表的核算與管理 ...................................................................... 34 第三章 主要技術經(jīng)濟指標分析與評價 ....................................... 36 第一節(jié) 歷年經(jīng)濟總量指標情況與評價 ...................................................................... 36 第二節(jié) 資產(chǎn)負債表分析 .............................................................................................. 36 第三節(jié) 利潤表分析 ...................................................................................................... 43 第四節(jié) 現(xiàn)金流量表分析 .............................................................................................. 45 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者所有 ) 第 2 頁 共 49 頁 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者所有 ) 第 3 頁 共 49 頁 徐州 XX 工程機械股份 有限公司財務現(xiàn)狀的調(diào)查報告 第一章 企 業(yè)的地理 位 置、隸屬關系及歷史沿革 華興工程機械 有限公司 位 于江蘇省徐州市 金山橋開 發(fā)區(qū)，占地面積 2700 畝 ，建筑面積 5 萬 平方米。經(jīng)過幾年努力，企業(yè)生產(chǎn)水平已由 1989 年年產(chǎn) 25 臺 提高到 20xx 年的 186 臺 ， 20xx 年企業(yè)被命名為 “徐州市文 明 單位 ”， 20xx 午 4 月被 命名為“江蘇省文明單位”。 “五部一室二個中心”分別為：集團辦公室 (企 企 管理辦公 室、信息中心 )、企劃發(fā)展部、人事部、財務審計部、 企 業(yè)文化 部、武裝保衛(wèi)部、教育中心、生活服務中心、基建工程處、水泥工程技術研究開發(fā)中 心、咨詢委員會。中層管理干部實行聘任制 。 三、 生產(chǎn) 管理組織形式 通常的生產(chǎn)管理組織形式直線制、職能制、直線職能制、事 業(yè)部制、矩陣管理制五種。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者所有 ) 第 5 頁 共 49 頁 第三節(jié) 企 業(yè)的勞動管理概況 一、 職工人數(shù)及構成 企 業(yè) 職工隊伍素質(zhì)決定企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。 二、 工資制度及發(fā)放辦 法 公司的工資管理 根據(jù)國家 有 關勞動工資 的政策、制度和規(guī)定，結合企業(yè)的發(fā)展狀況和改革進程，堅持按勞取酬的原則，實行公司對下屬單位工資分配實行總量控制，各單位自己確定二次分配辦法，根據(jù)單位實際情況可采取崗技工資、計件、小時、崗薪、承包指標和提成等不同的分配形式，建立易崗易薪和特殊貢獻獎勵等項改革制度，并先后實行彈性工資制與內(nèi)部浮動升級制、崗位工資制。該制度由崗位工資、技能工資、輔助工資三個部分組成，其中崗位和技能工資合為基術工資?；顒硬糠钟?不 同崗位確定分配系數(shù)，考核經(jīng)濟 效益和工作效果，上下浮動。 生產(chǎn)部的主要負責人，實行年薪 制 ，每月預支本 單位人均工資額，年末根據(jù)各項指標完成情況，核算其年薪額。公司分權給各部享有用工自主權，除經(jīng)理和財務主管由公司任免外，單位的用人人數(shù)、用工形式均根據(jù)精干高效原則自行確定。 華興公司報表中的“貨幣資金”項目是從幾個總賬賬戶期末額 取 得數(shù)據(jù)后分析計算填列的，即現(xiàn)金 +銀行存款 +其他貨幣資金 =貨幣 資金，其他貨幣資會 =存途資會 +銀行匯票。華興公司采用的是資金預算，同時設置了內(nèi)部銀行，劃小核算單位，模擬商業(yè)銀行的運作方式調(diào)控企業(yè)資金。短期投資的目的是為了獲得更多的收益，把企業(yè)暫時多余的資金用于 購 入非本身業(yè)務需要，而能隨時變現(xiàn)的有價證券，以便生產(chǎn) 經(jīng)營過程 中隨時補充貨幣資金之用，并在短期內(nèi)為其創(chuàng)造一定的 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者所有 ) 第 8 頁 共 49 頁 投資收益。銷售是 企 業(yè) 生 產(chǎn)經(jīng)營活動的最后一個環(huán)節(jié)，也是 企 業(yè)資金運動的最后一個環(huán)節(jié)。 “應收賬款 ”科目核算企業(yè) 因 銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務等業(yè)務，應向購貨單 位收取的款項 (包括價款和增值稅 )。例如華興公 司 20xx 年 末應收賬款余額為 元，按照 5‰ 的比率， 應 保持 “壞賬 準備”科目貸方余額為 元，但 20xx 年 末 “壞賬準備 ”科 目的實際余額為貸方 元，因此本年 末 應提壞賬準備為 元，同時作如下分錄： 借：管理費用 貸：壞賬準備 華興公司在盡量實行現(xiàn)金銷售的同時不斷加強應收賬款的管理，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務情況，嚴格控制應收賬款的限額和回收的資金，并將貨款回收額作為一個考核指標對銷售部進行考核，同時依照一定的 比率向銷售部收取資金占用費，集團公司還每月召開清欠會，加強貨款的回籠，針對不同單位，采取相應措施組織催收，避免企業(yè) 的資金被 其他單位長期占用。作如下賬務處理： 借：應收票據(jù) 100000 貸：應收賬款 A 企 業(yè) l00000 例 ： 華興公司 將收到的一張 6 個月到期，面值 20xx00，不帶息 的銀行承兌匯票背書給 B 企業(yè)。 (三 ) 預付賬款的核算與 管理 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者所有 ) 第 10 頁 共 49 頁 預付賬款，是指企 業(yè) 按照購貨合同規(guī)定，預先支付給 供貨方的 款項。 (四 ) 其他應收款的內(nèi)容、核算與管理 其他應收款是指除應收 票 據(jù)、應收賬款和預付賬款以外的其他 各種應收、暫付款項。 借：其他 應 收款 —張玉芹 20xx 貸：現(xiàn)金 20xx 五、 存貨的核算與管理 存 貨，是指企業(yè) 在 日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生 產(chǎn) 過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程 中 將消耗的材料或物料等， 包括各類材料、包裝物、低值易耗 品、委托加工物資、商 品、 在產(chǎn) 品、半成品、產(chǎn)成品等。 通 常企業(yè)存貨不由財務部門 直 接負責管理，而由 生 產(chǎn)部門和供銷部門負責，但是把資金投資于存貨，卻是財務部門的任務。按計劃成 本 計價核算，是指企 業(yè) 的材料在采購時按實際成本計價核算，驗收入 庫 時按計劃成木 計 價，使實 際成 本 與計劃 成 本 的差額單獨反映， 平 時發(fā)出領用均按計劃成本核算，月 末將耗用材料的計劃成本調(diào)整為實際成本。 “材料成木差異 ”就是為了核算入庫材料的實際成本 與計劃成本的差額。已驗收入庫，價款及稅金已用銀行存款支付。包裝物按其具體用途分為： 生產(chǎn)過程 中 用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品 組成部分的包裝物； 隨同商品 出 售不單獨計價的包裝物 ； 隨同商品出售 單 獨計價的包裝物 ； 出租 或出借給購買單 位使用的包裝物。企業(yè)委托外單位加工完成并已驗收入庫的原材料的核算，參加“委托加工物資的核算”。 (二 ) 長期股權投資的核算與管理 長 期股權投資，通常是指企業(yè)長期持有，按所持有股份比例享 有被投資單位權益并承擔相應責任的投資。企業(yè)應定期對長期投資 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者所有 ) 第 14 頁 共 49 頁 的賬面價值逐項進行檢查，至少每年年末檢查一次。企業(yè)一定時期固定資產(chǎn)的規(guī)模數(shù)量和質(zhì)量水 平 ， 對 企業(yè)的生產(chǎn)能力和 獲 利能力等都有至關重要的直接影響。 華興公司 根據(jù)規(guī) 定，結合本企業(yè)的具體情況，制定了適合于 本企 業(yè)的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、各項固定資產(chǎn)預計使用年限、預計凈殘值、折舊方法等。固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部不同使用單位的調(diào)動，由設備科填寫“設備轉(zhuǎn)移單”一式四份，一份交調(diào)入單位，一份交調(diào)出單位，一份交財務進行賬頁調(diào)整，一份存留備查。 五、 長期投資 長期投資是指除短期投資以外的投資，包括持有時準備超過一 年 (不 含 一年 )的各種股權性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變 現(xiàn)的債券、長期債權投資和其他長期投資。 華興公司 的遞延資產(chǎn)主要為建 設 期間產(chǎn)生的 開 辦費，建設費等。 華興公司 20xx 年 末 短期借款為 l5190 萬元，主要是向銀行借入的資 金 。