某證券公司財(cái)務(wù)總部關(guān)于業(yè)務(wù)流程重組的報(bào)告-問題、對策與建議-wenkub
2023-06-03 21:09:06 本頁面
【正文】 問題一直沒有定論。信息掌握的不及時(shí)導(dǎo)致了管理的滯后，使得一些風(fēng)險(xiǎn)未能得到及時(shí)化解。事實(shí)證明財(cái)務(wù)總部在對業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)控制方面有著獨(dú)特的、不可替代的作用，與風(fēng)控辦、稽核審計(jì)總部的風(fēng)險(xiǎn)控制并行不悖。今年以來我們根據(jù)核算中發(fā)現(xiàn)的問題先后向公司領(lǐng)導(dǎo)提交了《關(guān)于資產(chǎn)委托業(yè)務(wù)以市值結(jié)轉(zhuǎn)收益的情況報(bào)告》、《關(guān)于杭州、大連和北京知春路營業(yè)部遺留利用客戶保證金進(jìn)行資產(chǎn)委托管理業(yè)務(wù)問題的處理意見》等專題報(bào)告，及時(shí)揭示了公司業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)。但是，由于我們對三地的總部部門實(shí)行集中核算和財(cái)務(wù)管理才剛剛開始，今年以來進(jìn)行的主要工作還是打基礎(chǔ)，深層次的服務(wù)工作尚處于摸索階段，還有很多工作要做。 對業(yè)務(wù)部門的服務(wù)尚有潛力可挖。 部門費(fèi)用分?jǐn)偛煌暾?，在一定程度上助長了總部資本性支出的膨脹?，F(xiàn)在的費(fèi)用報(bào)銷是由報(bào)銷員工經(jīng)過審批和審核手續(xù)后先交給費(fèi)用會(huì)計(jì)并留下聯(lián)系電話，費(fèi)用會(huì)計(jì)制作記帳憑證后交給出納，再由出納電話通知報(bào)銷人領(lǐng)款。這一程序少了通行的報(bào)銷前財(cái)務(wù)總部的審核環(huán)節(jié)，使一些問題未能在報(bào)銷前解決，致使報(bào)銷過程中存在諸多漏洞。為提高清算資金調(diào)撥的效率我們將與清算總部進(jìn)行協(xié) 商，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下盡可能地簡化審批環(huán)節(jié)。 公司業(yè)務(wù)流程重組工作啟動(dòng)以后，財(cái)務(wù)總部在近期接待檢查不斷、工作極為繁忙的情況下抽出人員進(jìn)行了學(xué)習(xí)和討論，按照 BPR 小組的要求對財(cái)務(wù)總部目前存在的問題進(jìn)行了認(rèn)真 、透徹的分析，并提出了解決問題的思路，同時(shí)分析了與其他部門在協(xié)調(diào)配合中存在的問題。財(cái)務(wù)總部自去年 10 月份成立以來一直在有意無意中重組部門內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程，如明確了從總部到分公司和營業(yè)部的兩級財(cái)務(wù)管理體制；提出并逐步建立了“集中管理、獨(dú)立核算、三地辦公”的總部部門會(huì)計(jì)核算組織模式，相繼成立了財(cái)務(wù)總部深圳和北京分部等。這些措施在節(jié)約公司稅收成本、提高總部業(yè)務(wù)部門的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等方面都收到了極為明顯的效果?，F(xiàn)匯報(bào)如下： 一、財(cái)務(wù)總部目前存在的問題或從財(cái)務(wù)總部角度發(fā)現(xiàn)的問題及解決思路 內(nèi)部資金調(diào)撥效率較低，尤其是清算資金從總部劃回營業(yè)部時(shí)。 費(fèi)用審批不嚴(yán)，存在一定的漏洞。從今年 7 月 10起我們已經(jīng)完善了報(bào)銷程序，即在報(bào)銷單據(jù)提交費(fèi)用會(huì)計(jì)前先 由指定人員審核。在公司目前辦公地點(diǎn)分散的情況下，這一程序給員工帶來了極大的不便。由于三地業(yè)務(wù)部門今年才陸續(xù)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)總部組織核算，在原來核算組織和核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不全面的情況下不可能做到將主要費(fèi)用全部分?jǐn)偟礁鞑块T，所以只將直接費(fèi)用核算到了部門，象固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、郵電費(fèi)等在費(fèi)用總額中占相當(dāng)比例的費(fèi)用都沒有分?jǐn)偟讲块T。在統(tǒng)一管理模式提出之初，我們就將為業(yè)務(wù)部門服務(wù)確定為財(cái)務(wù)總部的職能之一。今后我們將在總部部門會(huì)計(jì)核算規(guī)范化的基礎(chǔ)上積極探索如何為業(yè)務(wù)部門提供更好的服務(wù)，以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的參謀作用。在財(cái)政部近期對公司的例行檢查中，已將以市值結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)管理收益的做法初步認(rèn)定為違規(guī)，并可能處以罰款。 管理信息的采集效率低下導(dǎo)致管 理滯后。針對這種情況，財(cái)務(wù)總部在成立伊始就著手考慮公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的統(tǒng)一和改進(jìn)問題，經(jīng)過一段時(shí)間的考查和論證目前新的財(cái)務(wù)信息系 4 統(tǒng)已委托 ORACLE 公司負(fù)責(zé)開發(fā)，新的系統(tǒng)將采用全公司一套帳的“大帳”概念，財(cái)務(wù)總部相關(guān)人員可以在線即時(shí)了解全公司的財(cái)務(wù)和資金信息，這一系統(tǒng)實(shí)施后必將使公司的財(cái)務(wù)和資金管理上一個(gè)新臺階。由于這些問題的困擾使 得片區(qū)管理員在實(shí)際工作中往往感到無所適從。事實(shí)上，公司很多管理和業(yè)務(wù)支持部門都陸續(xù)建立了片區(qū)管理制度，但片區(qū)管理工作到底如何做大家可能都心中無數(shù)，希望通過我們的探索能對別的部門有所啟發(fā)，我們也希望能借鑒兄弟部門在片區(qū)管理工作中積累的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。但這種制度如果沒有嚴(yán)格的以預(yù)算指標(biāo) 的分解為核心的預(yù)算制度約束則極易導(dǎo)致各級有權(quán)審批費(fèi)用部門費(fèi)用開支的無度，則費(fèi)用管理形同虛設(shè)，費(fèi)用控制無從談起。②對費(fèi)用發(fā)生機(jī)制研究不夠。 去年分支機(jī)構(gòu)的裝修、遷址投入為 億元，超過預(yù)算的 30%。②沒有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。但實(shí)業(yè)管理和股權(quán)管理“管什么”、與財(cái)務(wù)總部如何分工并未明確。 —— 業(yè)務(wù)雖分別由資產(chǎn)保全總部和收購兼并總部管理，但財(cái)務(wù)帳卻沒有統(tǒng)一到總部。 為了加強(qiáng)對實(shí)業(yè)和股權(quán)投資的管理，我們將研究如何從財(cái)務(wù)角度進(jìn)行管理、財(cái)務(wù)管理如何發(fā)揮作用，也希望公司能明確相關(guān)部門的不同職責(zé)并建立部門之間的協(xié)調(diào)機(jī)制以共同管理好公司的這兩塊金額巨大的資產(chǎn)。 鑒于管理組目前的工作范圍過于龐雜，而負(fù)責(zé)合并報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫的人員已在管理組內(nèi)處于相對獨(dú)立的地位，以及合并報(bào)表編制與會(huì)計(jì)核算規(guī)范化的管理及會(huì)計(jì)核算制度制定的密切關(guān)系，可以考慮在充實(shí)人員的基礎(chǔ)上由他們來負(fù)責(zé)這些工作。因此有必要重新確定資金組的資金調(diào)撥管理權(quán)限，我們認(rèn)為可行的做法是，涉及到資金的內(nèi)外拆借和清算資金的調(diào)撥沿用現(xiàn)行做法，
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