財務與會計-稅法-wenkub
2023-06-12 00:45:27 本頁面
【正文】 消費稅稅率為25%，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格。A．營業(yè)稅 某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）自營出口自產(chǎn)貨物,2003年10月末計算出的期末留抵稅款為6萬元,當期免抵退稅額為15萬元,則當期免抵稅額為( )。 下列各項中，不會發(fā)生消費稅納稅行為的有（ ）。受托方代收代繳消費稅時，應代收代繳的城市維護建設稅和教育費附加為（ ）。該企業(yè)2003年應繳的車船使用稅為（ ）。A．250元 B．1 200元 C．1 500元 D．1 800元1某企業(yè)2003年度納稅調(diào)整前的所得額為40萬元，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務教育的捐贈5萬元、貧困山區(qū)的捐贈10萬元。該教授應納個人所得稅為 ( )。 下列出口貨物適用出口免稅并退稅的有（ ）。A.銷售不動產(chǎn) B.跨省承包工程 C.經(jīng)營運輸業(yè)務 D.出租動產(chǎn)我國對進口貨物確定原產(chǎn)地所采用的標準有（ ）。A．納稅人將原有非經(jīng)營用房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅 B．納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅 C．納稅人辦理驗收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應從使用之日起繳納房產(chǎn)稅 D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋交付之月起繳納房產(chǎn)稅 下列項目中，關于印花稅納稅處理方法正確的有（ ）?！ ?500萬美元 B. 追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過6 000萬美元 C. 追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過1 500萬美元，且達到或超過原注冊資本的50％ D. 追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過1 500萬美元，或達到或超過原注冊資本50％的1個人取得的下列所得中，應按稿酬所得計算征收個人所得稅的有 ( )。（ ） 一般納稅人當月認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應在認證之日起90天內(nèi)核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。（ ）外商投資企業(yè)開采或者生產(chǎn)資源稅應稅產(chǎn)品，其自用的部分，暫不征收資源稅。（ ）企業(yè)公司制改造中因資產(chǎn)評估增值而增加的資本金應按規(guī)定繳納印花稅。（ ） 1企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工和外購的原材料、固定資產(chǎn)等用于捐贈，要么按公允價值視同銷售計算增值稅，要么按捐贈業(yè)務交所得稅。（ ）1個人取得的季度獎金，應平攤于每個月計稅，而不能單獨作為一個月的工資薪金計算繳納個人所得稅；而取得年度獎金應看成一個月的工資薪金計稅。( )1稅務機關將納稅人以前年度納稅資料調(diào)回稅務機關檢查，需經(jīng)縣以上稅務機關批準，并在30日內(nèi)完整退還納稅人。支付給運輸企業(yè)運費5 000元，其中裝卸搬運費800元，運輸企業(yè)將運費發(fā)票開給外地分支機構。要求：計算該企業(yè)本月應納增值稅。（4）以售價20 000元的護膚品，與售價5 000元的化妝品（分別核算銷售額）組成精美禮品盒試銷售，開具專用發(fā)票上注明銷售額30 000元。甲企業(yè)為建筑安裝公司，2003年發(fā)生以下業(yè)務：（1）自建樓房一棟，工程成本l 000萬元，建成后將該樓房對外出售，取得銷售收入2 000萬元。（當?shù)囟悇諜C關規(guī)定的建筑業(yè)成本利潤率為20％）某房地產(chǎn)開發(fā)公司2003年發(fā)生以下業(yè)務：（1）開發(fā)普通標準住宅對外出售，按轉讓產(chǎn)權轉移書據(jù)上列明的金額共取得收入4 000萬元。要求：計算該公司全年應繳納的有關稅金。 （3）將成本為15萬元的糧食委托給乙企業(yè)加工成白酒，甲企業(yè)收回白酒時取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費3萬元（）、加工的白酒當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格，糧食白酒80 000斤甲企業(yè)已提貨。 （7）月初留抵的進項稅額為14萬元。某市汽車制造企業(yè)主要生產(chǎn)小轎車，2001年改組為股份制企業(yè)。 （3）銷售成本4 000萬元，銷售費用300萬元（其中廣告費130萬元，廣告性贊助支出20萬元，上年廣告費超標準40萬元，業(yè)務宣傳費50萬元）；管理費用500萬元（其中業(yè)務招待費120萬元，存貨跌價準備9萬元，不含壞賬準備金）；財務費用70萬元（其中流動資金借款中向關聯(lián)企業(yè)借入1 000萬元，期限半年，年利率為7%，銀行同期貸款利率為5%）。（當?shù)赜嫸惞べY月人均標準為800元，全年已預繳所得稅120萬元） 要求：計算該企業(yè)2003年應繳納的企業(yè)所得稅。2002年企業(yè)自行申報繳納企業(yè)所得稅為：(15040+42)15%247。會計師事務所對其2003年所得稅進行年審時，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1） 接受捐贈款項10萬元，全部計入資本公積；（2） 應付賬款明細賬上有15萬元未付款項已逾期兩年半，與對方一直未發(fā)生聯(lián)系；（3） 外方因借入資金增資，支付利息25萬元，在財務費用中列支；（4） 6月份購入空調(diào)兩臺，計入了管理費用—辦公用品(不考慮殘值，折舊年限為5年)。李某投資開立了甲、乙兩個個人獨資企業(yè)，均為獨資性質(zhì)，均建賬設賬，賬冊齊全。李某自行計算2003年乙企業(yè)應繳納個人所得稅如下：應納稅所得額=180++35=（萬元）合并甲企業(yè)當年應納稅所得為2萬元，不用繳納個人所得稅。《稅法》參考答案 一、單項選擇題 C C B A A A C C D B 1D 1B 1C 1B 1D二、多項選擇題CD AD ACD ABD BCD AC AC ABC CD ABC 1BC 1BC 1BD 1ABD 1ACD三、判斷題 √ √ 1 1√ 1 1 1 1√ 1 1√ 1 四、計算題答案： 銷項稅=（1 0
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