我國離岸企業(yè)成避稅天堂-wenkub
2023-06-12 00:06:44 本頁面
【正文】 局、國家外匯管理局和中國證監(jiān)會(huì)六部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(下稱“10號文”,2009年6月做了修訂)。此報(bào)告甫一公布，立即引起了國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的重視，溫家寶總理和時(shí)任副總理黃菊分別做出批示，要求金融管理部門盡快提出解決辦法。據(jù)商務(wù)部資料顯示：2008年對華投資前十位的國家和地區(qū)中，以實(shí)際投入外資金額計(jì)算排名。2005年的一天，英屬維爾京群島的財(cái)政部長、國際金融中心主任、金融監(jiān)管部門的負(fù)責(zé)人訪華，并邀請梅新育一起在王府井全聚德吃飯。席間，梅新育注意到了一個(gè)細(xì)節(jié)，這幾位黑皮膚的客人，他們的筷子用得非常熟練，甚至可以很熟練地夾起花生米。早在2004年，梅新育領(lǐng)銜的團(tuán)隊(duì)主持過《中國與離岸金融中心跨境資本流動(dòng)問題研究》的課題報(bào)告。梅新育怎么也沒想到，自己做的這個(gè)課題竟然改變了國家的投資政策?！?0號文”控制了關(guān)聯(lián)并購(用自己在境外設(shè)立的離岸公司，來并購自己的境內(nèi)公司，需要報(bào)商務(wù)部批準(zhǔn)，權(quán)限不能下放)，規(guī)定了海外上市須證監(jiān)會(huì)審批的內(nèi)容。在北京海淀區(qū)中關(guān)村數(shù)碼大廈辦公樓里，《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者以辦理離岸公司的名義，向她進(jìn)行了業(yè)務(wù)咨詢。在回答了記者的咨詢后，她遞給記者一份操作材料。每個(gè)月有30筆左右的業(yè)務(wù)。為什么中國內(nèi)地企業(yè)就不能直接赴海外上市呢？中國社科院金融所研究員董裕平對《中國經(jīng)濟(jì)周刊》表示，直接從中國內(nèi)地赴海外上市，需要在法律方面、會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)表等方面，按他國的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，然后再送去審計(jì)。如中國石化、中國聯(lián)通、中海油等，民營企業(yè)如碧桂園、巨人集團(tuán)等，以及風(fēng)險(xiǎn)投資和私募基金如鼎暉、聯(lián)想投資等，離岸公司為他們描繪了一個(gè)個(gè)神奇的童話。囿于法律現(xiàn)實(shí)，尚福林只能對美國證券交易會(huì)表示愛莫能助。2006年3月，高盛、鼎暉在英屬維爾京群島注冊設(shè)立公司Shine B Holdings I Limited(下稱：Shine B)。根據(jù)雙匯發(fā)展2002002008年的年報(bào)估算，高盛收益可能達(dá)21億元。曾在基層擔(dān)任過稅務(wù)局長的他，對利用離岸公司進(jìn)行避稅的操作手法非常熟悉。河北國稅局和石家莊國稅局調(diào)查發(fā)現(xiàn)，A公司在從關(guān)聯(lián)方(M集團(tuán))進(jìn)口原材料和向關(guān)聯(lián)方出口產(chǎn)品兩方面，存在“轉(zhuǎn)讓定價(jià)”行為：通過高價(jià)從M集團(tuán)進(jìn)口原材料，加工產(chǎn)品后，低價(jià)出口給M集團(tuán)。2007年，國家統(tǒng)計(jì)局“利用外資與外商投資企業(yè)研究”課題組，完成的一份研究報(bào)告表明，在所調(diào)查的虧損外商投資企業(yè)中，約三分之二為非正常虧損，這些企業(yè)通過“轉(zhuǎn)讓定價(jià)”等方式避稅達(dá)300多億元。某國內(nèi)公司在英屬維爾京群島注冊一家公司，從事電器零件生產(chǎn)業(yè)務(wù)。但是中國和美國兩頭的收入所得都近似為零，這樣兩國的增值稅就無法收取了。一些企業(yè)利用“假出口”來獲取稅收優(yōu)惠，辦理相關(guān)出口手續(xù)后，把貨物運(yùn)到公海上，然后又運(yùn)回國內(nèi)，再辦一個(gè)海關(guān)的進(jìn)口手續(xù)，就獲得了免稅待遇。渾水公司的調(diào)查報(bào)告指出，多元公司土地資產(chǎn)入賬金額過高，有關(guān)在建工程項(xiàng)目的數(shù)據(jù)不相符，CFO沒有中國背景，其分銷網(wǎng)絡(luò)子虛烏有等。2010年11月10日，渾水公司向綠諾科技公司發(fā)難。多元環(huán)球水務(wù)公司、綠諾科技公司以及很多中國概念股有一個(gè)共同點(diǎn)，他們都是注冊地在開曼的離岸公司。在正常稅收國家，虛增經(jīng)營業(yè)績通常需要支付相應(yīng)的較高稅收。今年3月以來，24家在美上市的中國公司，被曝財(cái)務(wù)造假后，19家在美上市中國公司遭停牌或摘牌。今年3月，青島市人民檢察院宣布，依法對青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司原副總經(jīng)理宋軍提起公訴，理由是其給國有企業(yè)造成巨額損失。面對外資公司需要投入建設(shè)資金的難題，宋軍又想出了一個(gè)空手套白狼的辦法，由青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸有限公司開具信用證，外資公司將此信用證在境內(nèi)抵押貸款，抵押貸款的錢權(quán)作外方的建設(shè)資金。各國對這類公司的監(jiān)督，可謂是霧里看花，束手無策。鄭烘通過擔(dān)任易網(wǎng)通公司董事的便利，由其以易網(wǎng)通自然人的身份持股收購廣之旅的股權(quán)，從而規(guī)避了中國法律對外資進(jìn)入旅行社行業(yè)的限制，達(dá)到了易網(wǎng)通曲線收購的目的。通過關(guān)聯(lián)交易掏空上市公司資產(chǎn)也是離岸公司常用的招術(shù)。同時(shí)，叢鋼等人以保障公司資金安全為由，未經(jīng)董事會(huì)同意，數(shù)次將1865萬美元先后轉(zhuǎn)至由叢鋼等個(gè)人控制的賬戶，供個(gè)人使用。資本玩家顧雛軍和他的格林柯爾帝國，正是利用了離岸公司編織了一個(gè)美妙的謊言。近年來，資本假借“合法”途徑外逃的數(shù)目和規(guī)模已越來越大。貓鼠游戲購買“殼公司”、股東變更國籍、信托模式、協(xié)議控制是規(guī)避“10號文”和“75號文”的常見手法。購買“殼公司”已是當(dāng)下規(guī)避“10號文”設(shè)立離岸公司的常用手法之
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