【正文】 務(wù)運行狀態(tài)的精細化信息管理平臺。6) 技術(shù)問題。5) 動態(tài)管理問題?，F(xiàn)有會計軟件仍以會計核算為中心，缺少從部門預算、預算執(zhí)行整體高度來考慮財務(wù)管理問題，部門財務(wù)缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺，信息在傳遞中存在失真與流失現(xiàn)象，不能實現(xiàn)全程追蹤與控制，為全面預算控制和財務(wù)監(jiān)管留下隱患。2) 經(jīng)費問題。我國信息化建設(shè)正在積極嘗試采用云計算、物聯(lián)網(wǎng)、開源軟件等IT新技術(shù)、新模式，實現(xiàn)管理與技術(shù)的融合創(chuàng)新發(fā)展，實現(xiàn)“可靠、低成本信息化”建設(shè)。用友政務(wù)公司經(jīng)過調(diào)查分析，現(xiàn)有行政事業(yè)單位信息化情況如下：單個業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)較多，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)尚未全部覆蓋，信息孤島問題突出，單位部門間共建共享機制尚未形成。3. 需求分析 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化管理現(xiàn)狀(一) 公共財政管理體制改革不斷深化，推進事業(yè)單位與政府會計改革，為行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制規(guī)范奠定了基礎(chǔ)為積極推進我國行政管理體制改革不斷深化，《會計改革與發(fā)展“十二五”規(guī)劃》中提出：全面推進事業(yè)單位與政府會計改革，建立起既能提供預算收支執(zhí)行信息，又能提供資產(chǎn)負債、成本費用等財務(wù)會計信息的完善政府會計體系，為加強政府預算管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理，防范和化解行政事業(yè)單位財務(wù)風險發(fā)揮基礎(chǔ)性作用；不斷提高財政科學化精細化管理水平，科學實施政府績效評價、強化財政監(jiān)督等，提供全面的反映政府資產(chǎn)負債狀況、成本績效情況和預算執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)，摸清基層主體家底和收支活動情況。l 單位未指定經(jīng)濟合同歸口管理部門，各部門均可進行經(jīng)濟合同的簽訂，沒有統(tǒng)一歸口部門對合同的歸檔、保管等進行歸還規(guī)范管理。l 竣工驗收不規(guī)范，可能導致工程交付使用后存在重大隱患；虛報項目投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金，未經(jīng)獨立竣工財務(wù)決算審計，可能導致竣工決算失真。(三) 對外投資風險l 決策失誤的風險l 決策程序不當?shù)娘L險l 貪污舞弊的風險l 投資管理不善的風險 建設(shè)風險l 立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、決策不當、盲目上馬，可能導致建設(shè)項目難以實現(xiàn)預期經(jīng)濟或者社會效益，甚至導致項目失敗，財政資金浪費，影響黨和政府形象。l 固定資產(chǎn)購買、建造決策失誤，可能造成單位資產(chǎn)損失或資源浪費。l 由于內(nèi)控機制不完善易導致單位沒有足額的資金用來支付單位日常運營的需要致使短缺風險。l 沒有采用恰當?shù)恼袠朔绞?，或者在招投標中存在不?guī)范甚至違法行為，可能導致舞弊行為。l 采用虛假或不符合要求的票據(jù)報銷，可能導致單位支出業(yè)務(wù)不合法合規(guī)。(二) 支出業(yè)務(wù)風險l 支出業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理、崗位職責不清或支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位未有效分離，導致錯誤或舞弊。l 未由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理收人業(yè)務(wù)，其他部門和個人未經(jīng)批準辦理收款業(yè)務(wù)，可能導致財務(wù)舞弊或者私設(shè)“小金庫”的產(chǎn)生。(四) 決算及評價風險l 決算與預算存在脫節(jié)、口徑不一，難以及時反映預算執(zhí)行情況，預算管理的效率低下，日常核算不能及時反映預算執(zhí)行情況，年終經(jīng)過調(diào)整，仍可能存在決算與預算的不符，影響預算的嚴肅性。l 預算項目不細、編制粗糙，隨意性大，導致預算約束不夠。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實施指南》一書中也多次提到用友政務(wù)GRPU8R10產(chǎn)品對內(nèi)控工作的支撐和相關(guān)的實施案例。保證單位經(jīng)濟活動的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，加強廉政風險防控機制建設(shè)，提高公共服務(wù)的效率和效果。財政體制改革同樣也使政府公共部門的財務(wù)管理工作內(nèi)容更加豐富，財務(wù)管理工作從簡單的規(guī)范會計行為、保證資金完全完整，轉(zhuǎn)移到如何對預算資金進行合理配置，提高預算資金的使用效益，考核評價預算資金的使用效果等方面。用友GRPU8R10財務(wù)系列解決方案（一）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制解決方案北京用友政務(wù)軟件有限公司U8產(chǎn)品市場部2014年1月目 錄1. 背景概述 42. 內(nèi)控風險分析 5 預算控制 5 收支控制 6 采購控制 8 資產(chǎn)控制 8 建設(shè)風險 9 合同風險 103. 需求分析 11 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化管理現(xiàn)狀 11 內(nèi)部控制信息化建設(shè)需求分析 13 13 14 14 15 16 16 17 18 194. 方案目標 21 總體目標 21 業(yè)務(wù)目標 215. 系統(tǒng)設(shè)計 24 系統(tǒng)總體架構(gòu) 24 系統(tǒng)業(yè)務(wù)功能 27 27 27 39 39 45 52 58 59 60 63 73 73 75 75 78 78 83 84 84 886. 方案應(yīng)用價值 917. 用友GRPU8內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)用實踐 95 上海市浦東新區(qū)教育局財務(wù)綜合管理平臺 95 四川成都體育學院案例—做好預算管理，一切皆有可能 102 北京市機關(guān)事務(wù)管理局案例—資產(chǎn)動態(tài)精細化管理，雙通道統(tǒng)籌管控 1071. 背景概述自2000年開始，財政部從改革預算編制方法著手逐步推開了財政管理體制改革。為使政府公共部門的財務(wù)管理工作更加符合財政管理制度的要求，鞏固財政改革成果，2011年，我國發(fā)布《會計改革與發(fā)展“十二五”規(guī)劃》，提出“全面推進事業(yè)單位與政府會計改革，建立起既能提供預算收支執(zhí)行信息，又能提供資產(chǎn)負債、成本費用等財務(wù)會計信息的完善政府會計體系，為加強政府預算管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理，防范和化解財政風險發(fā)揮基礎(chǔ)性作用；不斷提高財政科學化精細化管理水平，……” 隨后，2013年開始實施的新《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計制度》、《中小學校財務(wù)制度》，印發(fā)的《科學事業(yè)單位會計制度（修訂）（征求意見稿）》,2014年開始實施的新《行政單位會計制度》等無一不在說明包括我國政府公共部門已經(jīng)在財政體制改革的推動下開始了新一輪的財務(wù)體系創(chuàng)新與變革。對行政事業(yè)單位來說，內(nèi)部控制是從來都存在，但卻又是一直都很薄弱的。2. 內(nèi)控風險分析行政事業(yè)單位內(nèi)控是為了保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準確，提高公共服務(wù)的效率和效果。(二) 預算審批風險l 單位內(nèi)部預算指標分解批復不合理，導致內(nèi)部各部門財權(quán)與事權(quán)不匹配，影響了部門職責的履行和財政資金使用效率，資金挪用情況時有發(fā)生。l 評價機制不完善，可能導致預算管理缺乏有效的監(jiān)督機制。l 違反“收支兩條線”管理規(guī)定，截留、挪用、私分應(yīng)繳財政的收入，或者各項收人不入賬或設(shè)立賬外賬，可能導致私設(shè)“小金庫”和資金體外循環(huán)。l 各項支出申請不符合預算管理要求，支出范圍及標準不符合相關(guān)政策與制度的要求，基本支出與項目支出之間的相互擠占，導致單位預算失控或者經(jīng)費控制目標失效。l 各項支出缺乏定期的分析與監(jiān)控，并對重大問題缺乏應(yīng)對措施，可能導致單位支出失控。l 供應(yīng)商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊行為或遭受欺詐。l 單位盈余資金獲得的收益低于銀行存款獲得的收益，影響資金使用效率。l 固定資產(chǎn)使用、維護不當和管理不善，可能造成單位資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失。l 設(shè)計方案不合理，設(shè)計深度不足，導致建設(shè)項目質(zhì)量存在隱患、投資失控以及投產(chǎn)后運行成本過高等；工程造價信息不對稱，概預算脫離實際，技術(shù)方案未能有效落實，擴大建設(shè)項目管理的質(zhì)量風險和投資風險。 合同風險(一) 合同訂立環(huán)節(jié)l 應(yīng)當簽訂合同的不簽訂合同，或者未按照項目預算額度，未經(jīng)完整審批程序，便簽訂合同，可能導致單位利益受損。(二) 合同登記環(huán)節(jié)l 單位未指定經(jīng)濟合同歸口管理部門，各部門均可進行經(jīng)濟合同的簽訂，沒有統(tǒng)一歸口部門對合同的歸檔、保管等進行歸還規(guī)范管理，導致合同丟失或者無法履行等風險。為此，財政部相繼修訂發(fā)布了《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計準則》、《事業(yè)單位會計制度》等財務(wù)規(guī)章制度（以下簡稱“新財會制度”），行業(yè)事業(yè)單位制定行業(yè)單位財務(wù)制度，如高校、中小學、科學、文化、文物、體育等各行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)制度都進行修訂完善。全國絕大部分單位基本實現(xiàn)基礎(chǔ)核算（會計電算化）應(yīng)用，部門預算、工資統(tǒng)發(fā)、固定資產(chǎn)管理等單項業(yè)務(wù)管理已經(jīng)在不同地區(qū)得到廣泛推廣和應(yīng)用。（三）新形勢下行政事業(yè)單位內(nèi)部管理和風險防控信息化不足逐漸凸顯隨著信息化水平的不斷提高，單位在信息化廉政防控建設(shè)雖然取得了一些成效，但是由于改革變化、技術(shù)限制、人員配備等原因，仍然還存在著一些不足，主要反映在：1) 意識問題。對內(nèi)控信息化建設(shè)的經(jīng)費總體投入不足，缺乏持續(xù)性、長效性投入機制，“脈沖式”投入較多，且經(jīng)費使用也不盡合理，重硬輕軟。4) 實物管理問題。內(nèi)部控制是一種動態(tài)的管理過程，通過納入管理的大量制度及活動，建立事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正“三道防線”。各個系統(tǒng)間未完成對接，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不能共享，信息溝通基本靠接口實現(xiàn)，在業(yè)務(wù)變動和業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性方面，各應(yīng)用系統(tǒng)各自為政，不能互動和協(xié)作，整個內(nèi)部控制流程的運行完整性較差，各個系統(tǒng)收集到的信息必須靠人力進行比對匯總才能完成對接，給智能化內(nèi)部控制執(zhí)行、過程化監(jiān)督管理帶來了技術(shù)挑戰(zhàn)。為保證系統(tǒng)具有良好的兼容性與擴展性，本項目軟件系統(tǒng)架構(gòu)要求為“平臺化”設(shè)計，統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)基礎(chǔ)支撐平臺是支撐各業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、承載單位基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)，統(tǒng)一技術(shù)管理、軟件接口、授權(quán)及工作流程規(guī)范定義的公用平臺。為了實現(xiàn)安全的行業(yè)信息流與業(yè)務(wù)流的統(tǒng)一、系統(tǒng)信息采集的規(guī)范性、信息的共享性，必須建立良好的信息交換機制。5) 提供業(yè)務(wù)日志管理，不同業(yè)務(wù)操作統(tǒng)一的日志記錄機制，使得不同的應(yīng)用系統(tǒng)、時間、人員操作都有日志記錄。9) 支持安全認證管理接口，如：電子簽名、CA等來實現(xiàn)用戶和平臺之間信息交流的安全加密、身份認證等功能。數(shù)據(jù)分類、屬性管理，人員、資產(chǎn)、規(guī)模等數(shù)據(jù)實現(xiàn)指標化管理，可關(guān)聯(lián)比較分析。資金收支審批管理是在各單位資金使用權(quán)和財務(wù)收支自主權(quán)、會計主體、預算執(zhí)行責任主體不變的基礎(chǔ)上，經(jīng)費報銷管理向前延伸，各單位報銷人員或報賬經(jīng)辦員在本單位預算控制下進行會議費、出國費、交通費、差旅費、招待費、住房公積金等日常支出報銷，對費用分類、分項管理、領(lǐng)導審批，對日常報銷進行統(tǒng)計和預算分析。3) 財務(wù)審核：審核會計僅需要簡單的進行核對系統(tǒng)自動計算的結(jié)果，即可審核通過。完成財產(chǎn)物資的采購、配置、消耗、登記、變動等等全生命周期的管理，預算管理與資產(chǎn)管理相結(jié)合，規(guī)范管理流程、提高物資的儲備效率和利用率，減少浪費和重復投資。3) 展示資產(chǎn)的使用、分布情況：及時掌握房產(chǎn)、設(shè)備、車輛等資產(chǎn)的分配使用情況，提高大型設(shè)備等資產(chǎn)的使用率，從而實現(xiàn)更高的收益率。形成一個涵蓋不同指標來源、支出類別、主管部門、分管科室、項目投入方向的全部資金，支持多種數(shù)據(jù)采集手段、數(shù)據(jù)格式的，有圖表、有分析的，多層次、角度，多指標體系的分析監(jiān)管系統(tǒng)。4) 智能分析：分析智能互動，可自定義多種監(jiān)管指標。信息檢索包含簡單檢索、高級檢索。2) 資產(chǎn)負債分析：主要是從資產(chǎn)和負債角度對本單位的資產(chǎn)、負債構(gòu)成情況進行分析；分析內(nèi)容包括總資產(chǎn)、總負債、資產(chǎn)構(gòu)成情況及流動比率等項目； 3) 收入情況分析：主要是針對單位的收入情況進行分析，包括各月的實際收入數(shù)、增減數(shù)及總收入數(shù)等。2) 提供對財務(wù)精細化信息管理系統(tǒng)所有子系統(tǒng)的安全集成，單點登錄功能。6) 門戶個性化定義，體現(xiàn)窗口化系統(tǒng)特點，要求直觀、簡潔、大方。9) 領(lǐng)導“一站式”信息查詢，針對領(lǐng)導提供資金監(jiān)管業(yè)務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)“看板”，使領(lǐng)導能夠隨時掌握各學校及下屬單位的資金使用狀況，使領(lǐng)導能夠及時做出決策。進而實現(xiàn)對單位經(jīng)濟活動控制的自動化、實時化，并盡可能降低人為因素的影響，從而提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力，促使內(nèi)部控制規(guī)范的落地，培養(yǎng)單位的整體的信息技術(shù)能力，利用信息資源進行風險評估和控制。（一）建設(shè)平臺型財務(wù)，全方位、全過程管理，保證內(nèi)控完整性財務(wù)管理平臺的應(yīng)用不僅局限于財務(wù)部門，而是從財務(wù)部門擴大到單位各層級、各部門，要滿足加強部門內(nèi)部管理的需求，也要間接滿足審計和監(jiān)督的需要，考慮相關(guān)利益者的業(yè)務(wù)銜接，要建立跨部門、跨組織的信息系統(tǒng)，形成平臺式、全方位的財務(wù)管理系統(tǒng)。梳理單位各項經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，規(guī)范業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)和實施步驟，風險點審批控制規(guī)則等，保證單位財務(wù)管理活動合法合規(guī)。通過數(shù)據(jù)倉庫工具，建設(shè)包括預算管理業(yè)務(wù)報表、預算管理各階段對比報表、預算管理各相關(guān)信息多維度組合分析報表等功能，實時查詢和分析預算執(zhí)行體系情況，提高預算資金的使用效益,提高財務(wù)保障能力和資金使用效益，提高風險防控能力。（六）建設(shè)決策型財務(wù)，實時動態(tài)分析，智慧決策 加強資金分析、監(jiān)管，在規(guī)范會計核算基礎(chǔ)上，將國庫集中收付制度與部門專項資金分配與監(jiān)督職責要求相結(jié)合，建立財務(wù)預警分析系統(tǒng)。實時掌握各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的執(zhí)行動態(tài)，為領(lǐng)導提供決策依據(jù)。由通用報表組件、數(shù)據(jù)交換組件、工作流組件、消息交換工具、應(yīng)用中間件、統(tǒng)一用戶管理和其他組件工具構(gòu)成的應(yīng)用支撐平臺，從整合、協(xié)同、管理和服務(wù)四個方面對業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)、部署和運行進行支持。(三) 業(yè)務(wù)管理層業(yè)務(wù)管理層完成與財務(wù)緊密相關(guān)的各項業(yè)務(wù)處理，包含人、財、物的全面管理，包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)、預算管理系統(tǒng)、核心業(yè)務(wù)體系等。預算管理完成收支預算、項目預算管理，實現(xiàn)預算編報、指標管理、用款計劃等管理，對單位整體預算管理起著關(guān)鍵作用。資產(chǎn)管理完成單位包含物資管理、資產(chǎn)管理的財產(chǎn)物資管理。(四) 財務(wù)核算層核算管理完成部門本級、二級單位、基層單位、分支機構(gòu)等日常財務(wù)核算工作。既為下年預算的編制提供參照，也為績效評價提供依據(jù)。監(jiān)管分析通過建立數(shù)據(jù)庫和分析模型，為單位的決策者提供及時、可靠的財務(wù)業(yè)務(wù)信息，幫助決策者對未來的發(fā)展方向和目標進行量化的分析和論證，從而對資金的收支活動做出科學的決策。(六) 服務(wù)門戶層服務(wù)門戶層將業(yè)務(wù)催辦、辦公OA、即時通訊、財務(wù)公示、信息查詢?nèi)跒橐惑w，實現(xiàn)信息和知識的收集、分析、增值和共享。 系統(tǒng)業(yè)務(wù)功能實現(xiàn)單位各項經(jīng)費（人員、運行、項目）預算編制、逐級上