企業(yè)貸款ppt課件-wenkub
2023-05-24 22:14:17 本頁(yè)面
【正文】 產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率比率主要包括平均應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率三種。 10 11 對(duì)借款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析 ? ? 百分析分析的一個(gè)重要組成部分是對(duì)借款人盈利能力的分析， 該分析可以借助于盈利比率的計(jì)算。 6 ? 在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，農(nóng)業(yè)發(fā)放的貸款并不占銀行業(yè)務(wù)的主要份額，但銀行是農(nóng)業(yè)貸款的主要提供者。但是，由于小企業(yè)是支撐各國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要力量，解決小企業(yè)的融資問(wèn)題普遍被各國(guó)所關(guān)注。銀行在發(fā)放這類貸款時(shí)，要進(jìn)行詳細(xì)的信用分析。 ? 目前，無(wú)論是西方國(guó)家的商業(yè)銀行還是我國(guó)的商業(yè)銀行，對(duì)企業(yè)發(fā)放的短期流動(dòng)資金貸款都是貸款的主要種類。銀行發(fā)放此類貸款可以有抵押品，也可以沒(méi)有抵押品 。 ? 定期貸款的發(fā)放目前在西方國(guó)家較受歡迎的是循環(huán)信貸額度方式，也稱為循環(huán)信貸。各種擔(dān)保公司的出現(xiàn)為小企業(yè)獲得貸款提供了很大幫助。我國(guó)還是個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)放貸款目前主要是農(nóng)村信用合作社和中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。 ? 在對(duì)借款人資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審查時(shí)，可以借助于以下三大比率指標(biāo)進(jìn)行：營(yíng)運(yùn)效率、杠桿比率和流動(dòng)比率 。 15 ? (1)平均應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ? 這一比率是以應(yīng)收賬款除以平均每天的銷售額而得出，得出的數(shù)字即為該企業(yè)在銷售產(chǎn)品后收回賒銷貨款所必需的平均天數(shù)。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)率越高越好，它說(shuō)明企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)快，用在存貨上的資金少；而存貨周轉(zhuǎn)率低則說(shuō)明企業(yè)積壓了大量不適銷的存貨，資金占用浪費(fèi)，并可能給企業(yè)帶來(lái)降價(jià)處理的損失。 20 ? （ 1）負(fù)債資產(chǎn)比率 ? 這一比率是總負(fù)債除以總資產(chǎn)而得出的，它說(shuō)明了企業(yè)借款購(gòu)買資產(chǎn)的情況，可用于衡量企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比率低表明企業(yè)的償債能力強(qiáng)，可以依靠本身的資本經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。 23 資產(chǎn)負(fù)債表的流動(dòng)比率指標(biāo) 24 ? （ 1）流動(dòng)比率 ? 公式中的流動(dòng)資產(chǎn)一般包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款和存貨 ,流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)一年之內(nèi)能夠變現(xiàn)的資產(chǎn)，它代表了企業(yè)一年之內(nèi)的資金來(lái)源，因此，流動(dòng)比率反映了企業(yè)短期償債能力的強(qiáng)弱。 25 ? （ 2）速動(dòng)比率 ? 速動(dòng)比率也稱快速比率或酸性測(cè)驗(yàn)比率，是公司速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比。 ? 對(duì)那些存貨價(jià)值值得懷疑的企業(yè)來(lái)說(shuō)，速動(dòng)比率比流動(dòng)比率更可靠?，F(xiàn)金可能來(lái)自各種渠道，利潤(rùn)只是來(lái)源之一，其它來(lái)源包括出售財(cái)產(chǎn)、注入資本、借款和從貸款者那里獲得信用展期。 29 ? （ 2）資產(chǎn)收益率 ? 這一比率由稅后凈利潤(rùn)除以資產(chǎn)總額而得出，其計(jì)算公式為： ? 資產(chǎn)收益率＝稅后凈利潤(rùn)／平均總資產(chǎn) ? 這一比率表現(xiàn)的是資產(chǎn)的平均盈利水平，反映企業(yè)在扣除稅利后的資產(chǎn)獲利程度。 33 ? 借款人現(xiàn)金流問(wèn)題的預(yù)警信號(hào) （ 1）信息披露的不完全。同樣，如果在利率很低的時(shí)候，借款人公司信用卡賬
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