所的稅核算ppt課件-wenkub
2023-05-14 02:10:27 本頁面
【正文】 濟利益中扣除的金額 200萬 =0 ? （二）預收賬款 企業(yè)收到客戶預付的款項 100萬元。 ? 三、負債的計稅基礎 負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額?？傻挚蹠簳r性差異確認遞延所得稅資產。第二節(jié) 計稅基礎和暫時性差異 一、暫時性差異 （一）應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。 ? 永久性差異：本期發(fā)生，以后各期也不能轉回 會計處理 稅法處理 對利潤影響 舉例 確認收益 不確認收益 會計收益 稅法收益 國債利息收入、投資收回已稅利潤 不確認收益 確認收益 會計收益 稅法收益 產品用于投資、接受捐贈、關聯(lián)方交易 確認費用損失 不確認 會計收益 稅法收益 罰款、稅收滯納金、非公益性捐贈和贊助 不確認費用損失 確認 會計收益 稅法收益 以前年度可用稅前利潤彌補的虧損 暫時性差異：本期發(fā)生，以后期間可以轉回 （ 1）應納稅暫時性差異：未來應增加應納稅所得額的時間性差異 (稅前利潤 應稅所得 ) ?會計本期確認收益，稅法以后確認：長期股權投資權益法 ?稅法本期確認費用，會計后期確認：固定資產折舊 應納稅所得額 =稅前會計利潤 本期發(fā)生的應納稅時間性差異 +本期轉回前期應納稅時間性差異 ? 現(xiàn)在少交稅 ,將來多交 可抵減時間性差異：未來可以抵減的時間性差異 ?稅法規(guī)定本期申報收益，會計以后確認：逾期一年的包裝物押金 ?會計本期確認費用和損失，稅法規(guī)定以后扣減：預提產品保修費用 應納稅額 =稅前會計利潤 +本期發(fā)生的可抵減時間性差異 本期轉回前期可抵減時間性差異 ? 現(xiàn)在多交稅 ,將來少交 二、資產的計稅基礎 資產的計稅基礎 =未來可稅前列支的金額 某一資產負債表日資產的計
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