【正文】 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空 頭。 （ 3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 第 1 頁 共 44 頁 此資料來自 *******集團(tuán)股份有限公司 會計核算崗位工作流程 作者：汪金梅 二 OO 二年五月 目 錄 一、出納崗工作流程 …………………………………………………………………… 35 二、銷售費用崗工作流程 ……………………………………………………………… 58 三、管理費用崗工作流程 …………………………………………………………… .912 四、固定資產(chǎn)崗工作流程 …………………………………………………………… .1215 五、材料審核崗工作流程 …………………………………………………………… .1620 六、 成本核算崗 工作流程 ……………………………………………………………. 2024 七、 銷售核算崗工作流程 …………………………………………………………… 2426 八、工資福利崗 工作流程 …………………………………………………………… 2631 九、稅務(wù)崗 工作流程 .……………………………………………………………… 3133 十、內(nèi)部審計崗 工作流程 .………………………………………………………… 3438 十一、主管崗工作流程 .…………………………………………………………… 3941 第 2 頁 共 44 頁 此資料來自 一、 出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款 —— →檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 —— →在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章 —— →將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 —— →憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 —— →登記票據(jù)傳遞登記本 —— →將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項） 管理費用崗（其他應(yīng)收款） 銷售核算崗（貨款 ） 成本核算崗（加工費、材料款 ） 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。 （ 2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票 —— →填寫進(jìn)賬單 —— →連同工資盤交司機送南湖建行 —— →登記支票使用登記本 —— →將支票存根粘貼到付款審批單上 —— →加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章 —— →登記單據(jù)傳遞登記本 —— →工資福利崗 第 4 頁 共 44 頁 此資料來自 注：（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前 2 天將工資所需款 調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （ 2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅的運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。 高開沖紅 審核是否附高開沖紅表 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核是否有銷售會計審核簽名 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬付款憑證 借：營業(yè)費用 —— 高開沖紅 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn) 金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 （ 3）審核具體依據(jù)《 20xx 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》、《 20xx 年銷售政策》等。 （ 2）付款金額計劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。 第 8 頁 共 44 頁 此資料來自 （ 2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉庫明細(xì)賬 —— →審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 廣告費用 — 宣傳品（部門專項） —— 招待費（部門專項） 管理費用 —— 招待（部門專項） 貸：營業(yè)費用 —— 宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 —— →傳主管崗復(fù)核 （ 3）推廣會 審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料 —— →審核原始憑證完整、合法性 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑 證 借：營業(yè)費用 — 推廣會（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /其他應(yīng)收款 —— →分品種登記手工賬 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì) 積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票） —— →收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票 —— →審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 —— →審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字 —— →編制記賬憑證 借：管理費用 —— 相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 修理費 （ 1）汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用 —— →審核車隊核算員輔助賬并簽章 —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 修理費 — 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 3） 年末組織對維修物資進(jìn)行盤點。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 —— →登記貸款 期限、還款日期、利率 ——→編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 還款：開具還款收據(jù) —— →傳出納崗收款 —— →根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 —— →出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 購進(jìn) 審核付款 —— →督促報賬 —— →審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →查詢已付款情況 —— →編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 —— →傳主管崗核 注：（ 1）款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強對固