【正文】 售 費 用 崗 工 作 流程 ……………………………………………………………… 58 三 、 管 理 費 用 崗 工 作 流程 …………………………………………………………… .912 四 、 固 定 資 產 崗 工 作 流程 …………………………………………………………… .1215 五 、 材 料 審 核 崗 工 作 流程 …………………………………………………………… .1620 六 、 成 本 核 算 崗 工作流程 ……………………………………………………………. 2024 七、 銷 售 核 算 崗 工 作 流程 …………………………………………………………… 2426 八 、 工 資 福 利 崗 工作流程 …………………………………………………………… 2631 九、稅務崗 工作流程 .……………………………………………………………… 3133 十 、 內 部 審 計 崗 工作流 程 .………………………………………………………… 3438 十一、主管崗工作流程 .…………………………………………………………… 3941 一、出納崗工作 流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款 —— →檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名 —— →在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章 —— →將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 —— →憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 —— →登記票據(jù)傳遞登記本 ——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產崗（水電費、代收款項） 管理費用崗（其他應收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費、材料款 ） 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。 （ 2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票 —— →填寫進賬單 —— →連同工資盤交司機送南湖建行 —— →登記支票使用登記本 —— →將支票存根粘貼到付款審批單上 —— →加蓋“轉賬”圖章 —— →登記單據(jù)傳遞登記本 —— →工資福利崗 注：（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前 2 天將工資所需款調入南湖建 行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 （ 2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。 高開沖紅 審核是否附高開沖紅表 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核是否有銷售會計審核簽名 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬付款憑證 借：營業(yè)費用 —— 高開沖紅 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須 經分管領導批準， 并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 （ 3）審核具體依據(jù)《 20xx 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《 20xx年銷售政策》等。 （ 2）付款金額計劃內 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。 （ 2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉庫明細賬 —— →審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 廣告費用 — 宣傳品（部門專項） —— 招待費（部門專項） 管理費用 —— 招待（部門專項） 貸：營業(yè)費用 —— 宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 —— →傳主管崗復核 （ 3）推廣會 審核推廣會申請報告及照片等相關材料 —— →審核原始憑證完整、合法性 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營 業(yè)費用 — 推廣會（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /其他應收款 —— →分品種登記手工賬 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還 款收據(jù)，沖抵欠款。 每季度提供需監(jiān)測的廣告明細 積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票） —— →收受管理部門相關人員交來的發(fā)票 —— →審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 —— →審核銀行票據(jù)存根上是否有領用或收款人簽字 —— →編制記賬憑證 借：管理費用 —— 相關明細科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 修理費 （ 1）汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用 —— →審核車隊核算員輔助賬并簽章 —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 修理費 — 相關明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 3）年末組織對 維修物資進行盤點。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 —— →登記貸款期限、還款 日期、利率—— →編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 還款： 開具還款收據(jù) —— →傳出納崗收款 —— →根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應收款 —— →出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 四、固定資產核算崗工作流程 （一）固定資產 購進 審核付款 —— →督促報賬 —— →審核發(fā)票和固定資產調撥單 —— →查詢已付款情況 —— →編制憑證 借：固定資產 貸：銀行存款 /預付賬款 —— →傳主管崗核 注：（ 1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 （ 5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。 （ 4）年末根據(jù)固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 （ 2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 （ 3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 不定期進行固定資產盤查工作。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 （ 2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 6）根據(jù)最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。 （ 2）配單 月末 將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對 —— →清查貨已到但 發(fā)票 未到情況 —— →憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 貸：應付賬款 —— 材料 暫估 —— →傳主管崗復核 并督促采購員報賬 —— →下月初用紅字沖回此憑證 —— →當月末憑未配上的 第②聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與 倉庫賬保持一致。 計算加權平均價格 材料加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 ， 為本期材料發(fā)出單價。 ②銷售材料收入 審核外售材料批件 —— →開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票 —— →傳出納崗收款 —— →憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務收入（發(fā)票） 應交稅金 —— 增值稅（銷項） 或借：現(xiàn)金 /銀行存款 借：制造費用 —— 倉儲費〈紅字〉（收據(jù)） —— →傳成本崗審核 注：（ 1）倉庫發(fā)出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復寫聯(lián)）。 結材料倉庫明細賬 材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額， 督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 （ 3）費用審核依據(jù)《 20xx 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費 (出租車費 )、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用 明細表。 （三）其他核算 水（電）費 收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證 —— →分出非生產用水（電）發(fā)票 —— →將 生產用水（電）發(fā)票傳生產部相關崗位換取增值稅票 —— →編制記賬憑證 借：生產成本 —— 輔助生產成本 — 水 /電 應交稅金 —— 增值稅（進項） 管理費用 —— 水 /電 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 審核原輔材料領用 每月 1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證 —— →對照領料單審核材料發(fā)出匯總表 —— →對照匯總表審核記賬憑證 —— →傳主管崗 注：（ 1）材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助生產。 （五）生產成本核算 基本生產成本的歸集 檢查制造費用、輔助生產成本是否結轉完畢 —— →檢查工資分配、原材料領用、產成品發(fā)放憑證是否已編制 —— →結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及制造費用匯總表 —— →傳各車間成本核算員 產品成本核算 由車間成本核算員根據(jù)當月車間生產的產品品種數(shù)量、各產品耗用的工時及成本崗提供的生產成本匯總表等，將車間當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、半成品品種之間進行分配，結 賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。 本期收貨數(shù)量 +期初結余數(shù)量 退貨入庫 貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 （ 2）領出返工 借：生產成本 —— 基本生產 — 車間 — 材料 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— →傳主管崗復核