某公司會計科目設(shè)置及核算內(nèi)容試行方案-wenkub
2023-05-10 02:23:34 本頁面
【正文】 料的預(yù)計使用期限將其價值分期攤?cè)氤杀举M用。這種方法適用于價值低、使用期限短，或易于破損的物品如玻璃器皿等。采用這種方法，低值易耗品報廢以前在賬面上一直保留其價值的一半，表明在使用中的低值易耗品占用著一部分資金，有利于對實物的使用進行管理，防止出現(xiàn)大量的賬外物資。181待處理財產(chǎn)損益本科目核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。20303預(yù)估材料應(yīng)付款月末按收料單做暫估入庫時，預(yù)估的應(yīng)付材料供應(yīng)商款項。231預(yù)提費用預(yù)提費用是指企業(yè)從成本費用中預(yù)先列支但尚未實際支付的各項費用，如銀行借款的利息費用、預(yù)提的固定資產(chǎn)修理費用、租金和保險費等。（2）工資性補貼：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的物價補貼，煤、燃?xì)庋a貼，交通補貼，住房補貼，流動施工津貼等。(6)企業(yè)應(yīng)承擔(dān)生產(chǎn)工人的養(yǎng)老金、失業(yè)金、生育保險、住房公積金等。（3）運輸損耗費：是指材料在運輸裝卸過程中不可避免的損耗。（3）經(jīng)常修理費：指施工機械除大修理以外的各級保養(yǎng)和臨時故障排除所需的費用。（6）燃料動力費：指施工機械在運轉(zhuǎn)作業(yè)中所消耗的固體燃料（煤、木柴）、液體燃料（汽油、柴油）及水、電等。其他直接費包括有關(guān)的設(shè)計和技術(shù)援助費用、施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測費、工程點交費用、場地清理費用、臨時設(shè)施攤銷費用、水電費等。504工程結(jié)算稅金及附加本科目核算與工程結(jié)算收入相對應(yīng)的各項稅金及附加，包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、印花稅、教育費附加、工會經(jīng)費、防洪基金511其他業(yè)務(wù)收入本科目主要核算企業(yè)從事除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入，如材料出售、無形資產(chǎn)出租、包裝物出租等。52202手續(xù)費主要包括匯款和取現(xiàn)手續(xù)費、購支票費用等52203其他包括融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用、銀行收取的帳戶一年的年費、維護費等550所得稅本科目核算企業(yè)應(yīng)交的所得稅，按發(fā)票計算的預(yù)征所得稅可按發(fā)票數(shù)額先行計入本科目。主要在建設(shè)公司總部反映。注意與應(yīng)收賬款的對應(yīng)關(guān)系。待項目完工后，拆除時再清理變現(xiàn)價值，沖抵本科目，并相應(yīng)調(diào)整攤銷成本。（4）安拆費及場外運費：安拆費指施工機械在現(xiàn)場進行安裝與拆卸所需的人工、材料、機械和試運轉(zhuǎn)費用以及機械輔助設(shè)施的折舊、搭設(shè)、拆除等費用；場外運費指施工機械整體或分體自停放地點運至施工現(xiàn)場或由一施工地點運至另一施工地點的運輸、裝卸、輔助材料及架線等費用。施工機械臺班單價應(yīng)由下列七項費用組成：（1）折舊費：指施工機械在規(guī)定的使用年限內(nèi)，陸續(xù)收回其原值及購置資金的時間價值。內(nèi)容包括：（1）材料原價（或供應(yīng)價格）。（4）職工福利費：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的生產(chǎn)工人福利費。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。211應(yīng)付工資本科目主要核算應(yīng)付給職工的工資，通過本科目可以清楚地反映為職工支付的工資總數(shù)，核算過程按“計提——發(fā)放”核算。公司的財產(chǎn)損溢，應(yīng)查明原因，在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后本科目應(yīng)無余額。139待攤費用指已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后的各期分別分擔(dān)的各項費用，如低值易耗品攤銷、一次支出數(shù)額較大的財產(chǎn)保險費、排污費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、廣告費、固定資產(chǎn)經(jīng)常修理費、預(yù)付租入固定資產(chǎn)的租金等151固定資產(chǎn)15101房屋15102機械設(shè)備15103生產(chǎn)設(shè)備15104運輸設(shè)備15105儀器儀表15106辦公設(shè)備15107其他固定資產(chǎn)科目原則上只在建設(shè)公司總部反應(yīng)。178。預(yù)計使用期數(shù)129低值易耗品12901工用具12902小型機具12903勞動保護用品12904其他低值易耗品的攤銷178。 一次攤銷法：適用于價值較低、耐用期限較短的周轉(zhuǎn)材料，在領(lǐng)用時一次攤銷。117內(nèi)部往來內(nèi)部往來是指總部與分支機構(gòu)之間的往來交易，是企業(yè)與內(nèi)部所屬各個獨立核算的單位之間，或各內(nèi)部獨立核算單位彼此之間，由于工程價款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來款項。 二、主要會計科目核算內(nèi)容113應(yīng)收賬款11301應(yīng)收工程款每月根據(jù)項目報量（建設(shè)方確認(rèn)的量）金額入賬，工程完工后，原則上累計報量不應(yīng)超過合同金額與工程質(zhì)保金的差。一、會計科目的設(shè)置資產(chǎn)類科目負(fù)債權(quán)益類科目成本費用類科目科目編碼科目名
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