[財(cái)務(wù)管理]建筑業(yè)會(huì)計(jì)科目及核算-wenkub
2022-10-24 16:59:17 本頁(yè)面
【正文】 2105內(nèi)部銀行借款552111應(yīng)付票據(jù)562121應(yīng)付賬款212101應(yīng)付分包款（按類別設(shè)置）411506臨時(shí)設(shè)施（按種類或使用部門設(shè)置）421507臨時(shí)設(shè)施攤銷431601工程物資1601．01工程材料1601．02工程設(shè)備1601．03 ）331401長(zhǎng)期股權(quán)投資1401．01 運(yùn)雜費(fèi)1201．03 債券投資一、資產(chǎn)類1102．03 1101短期投資1101．01 1010 信用卡1009．05信用證保證金1009．061009．04 銀行本票1009．03 人民幣存款1002．02 建筑行業(yè)會(huì)計(jì)科目及其核算說明目錄 一、建筑行業(yè)會(huì)計(jì)科目一覽表……………………………………………………………………… 5二、建筑行業(yè)會(huì)計(jì)科目核算說明 工程物資的管理與核算 20“工程物資”的核算內(nèi)容 20 20 21 21 2在建工程的管理與核算 24 24 24 24 2建筑安裝工程的核算 25： 25 26 26 2設(shè)備購(gòu)建的管理與核算 30 30 待攤工程費(fèi)用的核算 31 31 32 32 3其他投資的管理與核算 35 35 35 3工程完工的管理與核算 38 38 3在建工程報(bào)廢毀損的核算 41三、 會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明 4資產(chǎn)負(fù)債表 4資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料 4建設(shè)項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)情況表 4建設(shè)項(xiàng)目投資完成情況表 42 43 分項(xiàng)目表 43： 43： 43 44 4待攤工程費(fèi)用及其他投資明細(xì)表 4固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊明細(xì)表 4建設(shè)項(xiàng)目資金撥付情況表 45 建設(shè)項(xiàng)目資金撥付情況表（本月） 45（累計(jì)） 4施工單位工程結(jié)算情況表 4預(yù)付設(shè)備款明細(xì)表 4固定資產(chǎn)增建變動(dòng)明細(xì)表 4在建工程支出明細(xì)表 4建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃超支情況分析表 49一、建筑行業(yè)會(huì)計(jì)科目一覽表序號(hào)編號(hào)名稱一、資產(chǎn)類11001 庫(kù)存現(xiàn)金21002銀行存款 外幣存款31003內(nèi)部銀行存款41009其他貨幣資金1009．01 1009．02 存出投資款5內(nèi)部往來 1011 股票1101．02債券1101．03基金基金投資1102．04其他投資91111應(yīng)收票據(jù)101121應(yīng)收股利 其他應(yīng)收款1133．01應(yīng)收賠款及罰款1133．02應(yīng)收出租物租金1133．03應(yīng)收墊付款1133．04存出保證金1133．05預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入1133．10其他151141 壞賬準(zhǔn)備1141．01其他應(yīng)收款 其他191211原材料1211．01主要材料1211．02輔助材料1211．03 股票投資1401．02其他股權(quán)投資341402長(zhǎng)期債權(quán)投資1402．01債券投資1402．02其他債權(quán)投資351421長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備1421．01股權(quán)投資1421．02債權(quán)投資361431委托貸款1431．01本金1431．02利息1431．03減值準(zhǔn)備371451撥付所屬資金（按所屬單位設(shè)置）381501固定資產(chǎn)1501．01預(yù)付設(shè)備款1601．04 212102應(yīng)付購(gòu)貨款572123工程結(jié)算（按工程施工合同或?qū)ο笤O(shè)置）58 預(yù)收備料款213103預(yù)收銷貨款5921392153減免稅款2171．01．05銷項(xiàng)稅額2171．01．06出口退稅2171．01．07進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2171．01．08出口抵內(nèi)銷應(yīng)納稅額2171．01．09 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2171．04應(yīng)交消費(fèi)稅2171．05應(yīng)交資源稅2171．06應(yīng)交所得稅2171．07應(yīng)交土地增值稅2171．08應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2311．01債券面值2311．02債券溢價(jià)2311．03債券折價(jià)2311．04應(yīng)及利息722321長(zhǎng)期應(yīng)付款（按種類設(shè)置）732331專項(xiàng)應(yīng)付款（按種類設(shè)置）742341遞延稅款三、所有者權(quán)益類753101實(shí)收資本（或股本）3101．01國(guó)家資本3101．02集體資本3101．03法人資本3101．04個(gè)人資本3101．05外商資本763103已歸還投資（按已歸還投資的投資者設(shè)置）773111資本公積3111．01資本（股本）溢價(jià)3111．02接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備3111．03接受現(xiàn)金捐贈(zèng)3111．04股權(quán)投資準(zhǔn)備3111．05撥款轉(zhuǎn)入3111．06外幣資本折算差額3111．07其他資本公積783121盈余公積3121．01法定盈余公積3121．02任意盈余公積3121．03法定公益金3121．04儲(chǔ)備基金3121．05企業(yè)發(fā)展基金3121．06利潤(rùn)歸還投資793131本年利潤(rùn)3131．01主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3131．02主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3131．03主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加3131．04其他業(yè)務(wù)收入3131．05其他業(yè)務(wù)支出3131．06營(yíng)業(yè)費(fèi)用3131．07管理費(fèi)用3131．08財(cái)務(wù)費(fèi)用3131．09投資收益3131．10補(bǔ)貼收入3131．11營(yíng)業(yè)外收入3131．12營(yíng)業(yè)外支出3131．13含量工資包干節(jié)余3131．14所得稅3131．15所屬上交803141利潤(rùn)分配3141．01其他轉(zhuǎn)入3141．02提取法定盈余公積3141．03提取法定公益金3141．04提取儲(chǔ)備基金3141．05提取企業(yè)發(fā)展基金3141．06提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金3141．07利潤(rùn)歸還投資3141．08應(yīng)付優(yōu)先股股利3141．09提取任意盈余公積3141．10應(yīng)付普通股股利3141．11轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通股股利3141．15未分配利潤(rùn)813142上級(jí)撥入資金四、成本類科目824101生產(chǎn)成本4101．01基本生產(chǎn)成本4101．01．01直接人工費(fèi)4101．01．02直接材料費(fèi)4101．01．03機(jī)械使用費(fèi)4101．01．04其他直接費(fèi)4101．01．05制造費(fèi)用4101．02輔助生產(chǎn)成本4101．02．01直接人工費(fèi)4101．02．02直接材料費(fèi)4101．02．03機(jī)械使用費(fèi)4101．02．04其他直接費(fèi)4101．02．05制造費(fèi)用834104工程施工4104．01合同成本4104．01．01直接人工費(fèi)4104．01．02直接材料費(fèi)4104．01．03機(jī)械使用費(fèi)4104．01．04其他直接費(fèi)4104．01．05間接費(fèi)用4104．01．06分包費(fèi)用4104．02合同毛利844105制造費(fèi)用4105．01管理人員工資4105．02差旅交通費(fèi)4105．03辦公費(fèi)4105．04折舊修理費(fèi)4105．05物料消耗4105．06勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)4105．07保險(xiǎn)費(fèi)4105．08其他854106間接費(fèi)用4106．01管理人員工資4106．02差旅交通費(fèi)4106．03辦公費(fèi)4106．04折舊修理費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)其他5502．02工會(huì)經(jīng)費(fèi)5502．03職工教育經(jīng)費(fèi)5502．04勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)5503．03手續(xù)費(fèi)5503．04匯兌凈損失5503．05其他1005601營(yíng)業(yè)外支出企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的價(jià)款核算。工程物資的管理方法與存貨相同，各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的采購(gòu)、保管、領(lǐng)用制度，確保工程物資的安全完整。借：在建工程—XX項(xiàng)目—需安裝設(shè)備—XXX設(shè)備貸：工程物資—預(yù)付設(shè)備款—單位（國(guó)際貿(mào)易部）代購(gòu)設(shè)備的核算項(xiàng)目建設(shè)所需購(gòu)置的設(shè)備，凡委托物資部及國(guó)際貿(mào)易部購(gòu)置的，項(xiàng)目建設(shè)單位持設(shè)備購(gòu)置合同或協(xié)議，向財(cái)務(wù)處辦理設(shè)備資金付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部將款項(xiàng)直接付給物資部或國(guó)際貿(mào)易部。如可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)按減去增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的實(shí)際成本或計(jì)劃成本，轉(zhuǎn)作企業(yè)的庫(kù)存材料。、在建工程的管理與核算企業(yè)應(yīng)設(shè)置“在建工程”科目進(jìn)行各項(xiàng)工程支出的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。：按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)計(jì)價(jià)。三級(jí)科目按“建筑工程”、
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