[財務(wù)管理]建筑業(yè)會計科目及核算-wenkub
2022-10-24 16:59:17 本頁面
【正文】 2105內(nèi)部銀行借款552111應(yīng)付票據(jù)562121應(yīng)付賬款212101應(yīng)付分包款（按類別設(shè)置）411506臨時設(shè)施（按種類或使用部門設(shè)置）421507臨時設(shè)施攤銷431601工程物資1601．01工程材料1601．02工程設(shè)備1601．03 ）331401長期股權(quán)投資1401．01 運雜費1201．03 債券投資一、資產(chǎn)類1102．03 1101短期投資1101．01 1010 信用卡1009．05信用證保證金1009．061009．04 銀行本票1009．03 人民幣存款1002．02 建筑行業(yè)會計科目及其核算說明目錄 一、建筑行業(yè)會計科目一覽表……………………………………………………………………… 5二、建筑行業(yè)會計科目核算說明 工程物資的管理與核算 20“工程物資”的核算內(nèi)容 20 20 21 21 2在建工程的管理與核算 24 24 24 24 2建筑安裝工程的核算 25： 25 26 26 2設(shè)備購建的管理與核算 30 30 待攤工程費用的核算 31 31 32 32 3其他投資的管理與核算 35 35 35 3工程完工的管理與核算 38 38 3在建工程報廢毀損的核算 41三、 會計報表編制說明 4資產(chǎn)負債表 4資產(chǎn)負債表補充資料 4建設(shè)項目債權(quán)債務(wù)情況表 4建設(shè)項目投資完成情況表 42 43 分項目表 43： 43： 43 44 4待攤工程費用及其他投資明細表 4固定資產(chǎn)及累計折舊明細表 4建設(shè)項目資金撥付情況表 45 建設(shè)項目資金撥付情況表（本月） 45（累計） 4施工單位工程結(jié)算情況表 4預(yù)付設(shè)備款明細表 4固定資產(chǎn)增建變動明細表 4在建工程支出明細表 4建設(shè)項目計劃超支情況分析表 49一、建筑行業(yè)會計科目一覽表序號編號名稱一、資產(chǎn)類11001 庫存現(xiàn)金21002銀行存款 外幣存款31003內(nèi)部銀行存款41009其他貨幣資金1009．01 1009．02 存出投資款5內(nèi)部往來 1011 股票1101．02債券1101．03基金基金投資1102．04其他投資91111應(yīng)收票據(jù)101121應(yīng)收股利 其他應(yīng)收款1133．01應(yīng)收賠款及罰款1133．02應(yīng)收出租物租金1133．03應(yīng)收墊付款1133．04存出保證金1133．05預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入1133．10其他151141 壞賬準備1141．01其他應(yīng)收款 其他191211原材料1211．01主要材料1211．02輔助材料1211．03 股票投資1401．02其他股權(quán)投資341402長期債權(quán)投資1402．01債券投資1402．02其他債權(quán)投資351421長期投資減值準備1421．01股權(quán)投資1421．02債權(quán)投資361431委托貸款1431．01本金1431．02利息1431．03減值準備371451撥付所屬資金（按所屬單位設(shè)置）381501固定資產(chǎn)1501．01預(yù)付設(shè)備款1601．04 212102應(yīng)付購貨款572123工程結(jié)算（按工程施工合同或?qū)ο笤O(shè)置）58 預(yù)收備料款213103預(yù)收銷貨款5921392153減免稅款2171．01．05銷項稅額2171．01．06出口退稅2171．01．07進項稅額轉(zhuǎn)出2171．01．08出口抵內(nèi)銷應(yīng)納稅額2171．01．09 應(yīng)交營業(yè)稅2171．04應(yīng)交消費稅2171．05應(yīng)交資源稅2171．06應(yīng)交所得稅2171．07應(yīng)交土地增值稅2171．08應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 2311．01債券面值2311．02債券溢價2311．03債券折價2311．04應(yīng)及利息722321長期應(yīng)付款（按種類設(shè)置）732331專項應(yīng)付款（按種類設(shè)置）742341遞延稅款三、所有者權(quán)益類753101實收資本（或股本）3101．01國家資本3101．02集體資本3101．03法人資本3101．04個人資本3101．05外商資本763103已歸還投資（按已歸還投資的投資者設(shè)置）773111資本公積3111．01資本（股本）溢價3111．02接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備3111．03接受現(xiàn)金捐贈3111．04股權(quán)投資準備3111．05撥款轉(zhuǎn)入3111．06外幣資本折算差額3111．07其他資本公積783121盈余公積3121．01法定盈余公積3121．02任意盈余公積3121．03法定公益金3121．04儲備基金3121．05企業(yè)發(fā)展基金3121．06利潤歸還投資793131本年利潤3131．01主營業(yè)務(wù)收入3131．02主營業(yè)務(wù)成本3131．03主營業(yè)務(wù)稅金及附加3131．04其他業(yè)務(wù)收入3131．05其他業(yè)務(wù)支出3131．06營業(yè)費用3131．07管理費用3131．08財務(wù)費用3131．09投資收益3131．10補貼收入3131．11營業(yè)外收入3131．12營業(yè)外支出3131．13含量工資包干節(jié)余3131．14所得稅3131．15所屬上交803141利潤分配3141．01其他轉(zhuǎn)入3141．02提取法定盈余公積3141．03提取法定公益金3141．04提取儲備基金3141．05提取企業(yè)發(fā)展基金3141．06提取職工獎勵及福利基金3141．07利潤歸還投資3141．08應(yīng)付優(yōu)先股股利3141．09提取任意盈余公積3141．10應(yīng)付普通股股利3141．11轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通股股利3141．15未分配利潤813142上級撥入資金四、成本類科目824101生產(chǎn)成本4101．01基本生產(chǎn)成本4101．01．01直接人工費4101．01．02直接材料費4101．01．03機械使用費4101．01．04其他直接費4101．01．05制造費用4101．02輔助生產(chǎn)成本4101．02．01直接人工費4101．02．02直接材料費4101．02．03機械使用費4101．02．04其他直接費4101．02．05制造費用834104工程施工4104．01合同成本4104．01．01直接人工費4104．01．02直接材料費4104．01．03機械使用費4104．01．04其他直接費4104．01．05間接費用4104．01．06分包費用4104．02合同毛利844105制造費用4105．01管理人員工資4105．02差旅交通費4105．03辦公費4105．04折舊修理費4105．05物料消耗4105．06勞動保護費4105．07保險費4105．08其他854106間接費用4106．01管理人員工資4106．02差旅交通費4106．03辦公費4106．04折舊修理費財產(chǎn)保險費其他5502．02工會經(jīng)費5502．03職工教育經(jīng)費5502．04勞動保險費5503．03手續(xù)費5503．04匯兌凈損失5503．05其他1005601營業(yè)外支出企業(yè)為在建工程準備的各種物資，應(yīng)當按照實際支付的價款核算。工程物資的管理方法與存貨相同，各單位應(yīng)建立嚴格的采購、保管、領(lǐng)用制度，確保工程物資的安全完整。借：在建工程—XX項目—需安裝設(shè)備—XXX設(shè)備貸：工程物資—預(yù)付設(shè)備款—單位（國際貿(mào)易部）代購設(shè)備的核算項目建設(shè)所需購置的設(shè)備，凡委托物資部及國際貿(mào)易部購置的，項目建設(shè)單位持設(shè)備購置合同或協(xié)議，向財務(wù)處辦理設(shè)備資金付款手續(xù)，財務(wù)部將款項直接付給物資部或國際貿(mào)易部。如可抵扣增值稅進項稅額的，應(yīng)按減去增值稅進項稅額后的實際成本或計劃成本，轉(zhuǎn)作企業(yè)的庫存材料。、在建工程的管理與核算企業(yè)應(yīng)設(shè)置“在建工程”科目進行各項工程支出的財務(wù)管理與會計核算工作。：按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費計價。三級科目按“建筑工程”、
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