【正文】 權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金及其他財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料，被審計(jì)單位不得拒絕。第三章　　審計(jì)職責(zé)第十一條　　審計(jì)部對(duì)下列單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：、員工；、分公司、控股公司；；。第八條　　按照集團(tuán)審計(jì)制度的要求出具審計(jì)報(bào)告，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公正性是審計(jì)部的審計(jì)責(zé)任；建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法完整是被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。第四條　　審計(jì)部配置八名專職人員，其中審計(jì)協(xié)理和審計(jì)師各一人，高級(jí)審計(jì)、稽核人員和審計(jì)員各二人；其中稽核人員分別派駐東莞騏衡運(yùn)動(dòng)用品制造有限公司和山東順億高爾夫球制品有限公司。第二條　　審計(jì)部是在集團(tuán)公司董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國家的方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)、本集團(tuán)及各下屬公司章程、財(cái)會(huì)制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)集團(tuán)公司各部門及下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)地審查、核實(shí)、評(píng)價(jià)和監(jiān)督。董事長、總經(jīng)理或執(zhí)行董事批準(zhǔn)發(fā)布審計(jì)手冊之各項(xiàng)目。審計(jì)部向有關(guān)部門發(fā)布征求意見稿，廣泛征求各有關(guān)部門意見。審計(jì)部提出審計(jì)手冊制定計(jì)劃方案，由執(zhí)行董事審批立項(xiàng)。四、　審計(jì)手冊的適用范圍審計(jì)手冊僅適用于xxxx集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的全過程。審計(jì)手冊由以下三個(gè)層次組成：。制定審計(jì)手冊的目標(biāo)：，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員的工作行為，促使內(nèi)部審計(jì)人員恪守獨(dú)立、客觀、公正的基本原則，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)作用。185 / 186受控文件　XXXXXXXX有限公司XXXXXX MANUFACTURE ＣＯ.，ＬＴＤ內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊ＩＮＴＥＲＮＡＬ?。粒眨模桑裕桑危恰。停粒危眨粒?008　　　　　　　審　　計(jì)　　部　目　錄序言 4第一部分 xxxx集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)辦法 6第一章　　總則 6第二章　 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員 6第三章　　審計(jì)職責(zé) 6第四章 審計(jì)職權(quán) 7第五章 審計(jì)工作程序 8第六章 獎(jiǎng)懲 9第七章 附則 9[附件]審計(jì)部職位說明書： 9第二部分 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范 10內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第１號(hào)——審計(jì)方案編制規(guī)范 10附件：xxxx集團(tuán)審計(jì)工作方案基本格式 12內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第２號(hào)──審計(jì)通知書規(guī)范 13附件：xxxx集團(tuán)審計(jì)通知書版本示例 14內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第３號(hào)——審計(jì)證據(jù)規(guī)范 15內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第４號(hào)——審計(jì)工作底稿規(guī)范 16附件：審計(jì)工作底稿基本格式 18內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第５號(hào)──審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)規(guī)范 19內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第６號(hào)──審計(jì)報(bào)告編審規(guī)范 21內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第７號(hào)──審計(jì)復(fù)核工作規(guī)范 23內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第８號(hào)──審計(jì)文書處理規(guī)范 24附件一：審計(jì)部發(fā)文字號(hào)登記目錄表 25附件二：呈送文件登記表 26附件三：下行文件登記表 26附件四：收文登記表 27附件五：審計(jì)部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計(jì)表 27附件六、xxxx集團(tuán)簽呈格式 28附件七、xxxx集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系單基本格式 29附件八、審計(jì)部便函基本格式 30附件九：xxxx集團(tuán)審計(jì)部詢證函基本格式 31內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第９號(hào)——審計(jì)檔案工作規(guī)范 32附件一：審計(jì)檔案密級(jí)及保存期限表 33附件二：xxxx集團(tuán)歸檔資料一覽表基本格式 34附件三：xxxx集團(tuán)審計(jì)檔案封面格式 35第三部分 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南 36內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第１號(hào)——財(cái)務(wù)審計(jì)指南 36內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第2號(hào)——采購審計(jì)指南 61內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第3號(hào)──工程預(yù)、決算審核 67內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)——內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)指南 72內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)之附件——各類交易業(yè)務(wù)錯(cuò)弊指引 78內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第５號(hào)──工資審計(jì)指南 84內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第６號(hào)——固定資產(chǎn)審計(jì)指南 87內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第７號(hào)——管理信息指標(biāo)系統(tǒng)指南 89第四部分 審計(jì)主要工作流程圖 93一、財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程 93二、貨幣資金審計(jì)流程 94三、存貨審計(jì)流程 95四、收入審計(jì)流程 96五、成本審計(jì)流程 97六、利潤審計(jì)流程 98　　內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作規(guī)范手冊序言本序言旨在說明審計(jì)部內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作規(guī)范手冊（以下簡稱“審計(jì)手冊”）的目標(biāo)、體系、制定與發(fā)布程序，并對(duì)其規(guī)范內(nèi)容、約束力及適用范圍進(jìn)行解釋。，提高審計(jì)工作質(zhì)量，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。內(nèi)部審計(jì)辦法是內(nèi)部審計(jì)工作的基本大綱，是對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力的基本要求和審計(jì)行為的基本規(guī)范，是制定內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范和內(nèi)部審計(jì)指南的基本依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南是依據(jù)內(nèi)部審計(jì)辦法和內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范制定的，是對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，對(duì)一般審計(jì)和特殊目的、特殊性質(zhì)的審計(jì)工作提供可操作的指導(dǎo)意見。審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位（部門）進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)時(shí)，不論該單位（部門）是否以營利為目的，也不論其規(guī)模大小和組織關(guān)系如何，只要是以發(fā)表審計(jì)意見為目的，都應(yīng)遵循審計(jì)手冊。擬訂初稿。修改送審定稿。修訂。第二章　 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第三條　　集團(tuán)公司設(shè)審計(jì)部，由審計(jì)部協(xié)理、審計(jì)師和審計(jì)員組成，具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)的各項(xiàng)審計(jì)工作。第五條　　審計(jì)部依照法律、政策規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不參與正常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不受其他部門、單位和個(gè)人的干預(yù)，保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、公正性和權(quán)威性。審計(jì)部的審計(jì)責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。第十二條　　審計(jì)部的主要職責(zé)是：（一）　主持編制、執(zhí)行和控制本部門年度工作計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)執(zhí)行董事核準(zhǔn)；（二）　主持編制本部門年度預(yù)算方案，報(bào)集團(tuán)執(zhí)行董事審議、核準(zhǔn)；（三）　監(jiān)督集團(tuán)公司及下屬企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；（四）　監(jiān)督董事會(huì)決議及公司經(jīng)營方針、政策、規(guī)章制度、計(jì)劃和預(yù)算的落實(shí)及執(zhí)行情況；（五）　對(duì)內(nèi)部財(cái)會(huì)控制制度的健全性、適應(yīng)性、有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（六）　對(duì)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)資金、財(cái)產(chǎn)、權(quán)益的安全完整進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（七）　定期或不定期地對(duì)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行綜合審計(jì)；（八）　總結(jié)與研究集團(tuán)各部門及下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，提出具體整改意見與整改措施；（九）　在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)集團(tuán)重大投資項(xiàng)目的可行性和有效性進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告及時(shí)呈報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)；（十）　在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)集團(tuán)基建、技術(shù)改造、重大維修工程項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行、工程成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告及時(shí)呈報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)；（十一）在集團(tuán)總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)有關(guān)重大經(jīng)營方針、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同等重要文件的合法性、有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告及時(shí)呈報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)；（十二）在集團(tuán)總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)高層管理人員離任、調(diào)任和任期目標(biāo)完成情況的審計(jì)工作，并將審計(jì)報(bào)告及時(shí)呈報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)；（十三）在集團(tuán)總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)承包、租賃經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和負(fù)責(zé)人離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，對(duì)興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項(xiàng)目所投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益情況，以及以集團(tuán)資產(chǎn)抵押貸款或?qū)ν馓峁?dān)保情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并及時(shí)將審計(jì)報(bào)告呈報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)；（十四）負(fù)責(zé)建立和健全審計(jì)制度、審計(jì)檔案管理制度等，認(rèn)真做好審計(jì)資料立卷歸檔工作；（十五）參加省市統(tǒng)一組織的審計(jì)活動(dòng)；（十六）負(fù)責(zé)辦理董事會(huì)或集團(tuán)總經(jīng)理交辦的其他事宜。第十五條　　審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取有關(guān)證明材料。第十八條　　有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。第二十條　　對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)必須向董事長如實(shí)報(bào)告。審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對(duì)象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。第二十四條　　搜集審計(jì)證據(jù)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告初稿之日起五日內(nèi)提出書面意見；自接到審計(jì)報(bào)告五日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。被審計(jì)單位或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門應(yīng)當(dāng)自審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)之日起一個(gè)月內(nèi)，將審計(jì)決定的執(zhí)行情況書面報(bào)告審計(jì)部。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，應(yīng)在收到審計(jì)結(jié)論和決定之日起五日內(nèi)向總經(jīng)理提出書面復(fù)審申請(qǐng)，總經(jīng)理對(duì)是否有必要復(fù)審作出決定。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。第六章 獎(jiǎng)懲第二十九條　　對(duì)忠于職守，秉公辦事，客觀公正，實(shí)事求是，工作成績顯著的審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員給予表揚(yáng)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)舉報(bào)人保密。第三十三條　 本辦法若有未盡事宜，可由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后補(bǔ)充修訂，其解釋權(quán)屬審計(jì)部。第三條　　本規(guī)范所稱審計(jì)方案編制，是指審計(jì)方案的編寫、修訂、審核、批準(zhǔn)和調(diào)整。第六條　　審計(jì)組編制審計(jì)方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮項(xiàng)目審計(jì)的要求、審計(jì)成本效益和可操作性，并對(duì)審計(jì)重要性、財(cái)會(huì)及經(jīng)營活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行適當(dāng)評(píng)估。第十條　　審計(jì)組對(duì)曾經(jīng)審計(jì)的單位，應(yīng)當(dāng)注意利用原有的審計(jì)檔案資料。第十四條　　審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)在具體實(shí)施前下達(dá)至審計(jì)小組的全體成員。項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束時(shí)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)辦簽批手續(xù)。第二十一條　　本規(guī)范自2008年7月1日起施行。第四條　　采取突擊審計(jì)時(shí)，由審計(jì)人員至現(xiàn)場向被審單位負(fù)責(zé)人出示審計(jì)通知書；其他普通審計(jì)，審計(jì)部必須在實(shí)施審計(jì)三天前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書?！〉诎藯l　　審計(jì)部認(rèn)為需要被審計(jì)單位自查的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書中寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。我們的審計(jì)目標(biāo)時(shí)檢查部門經(jīng)營和內(nèi)部控制系統(tǒng)，測定是否遵守已確定的法規(guī)、政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)和說明，并評(píng)價(jià)控制的適當(dāng)性和效果性。 我們希望與您和您的助手、各位經(jīng)理、安全負(fù)責(zé)人面談。最后的報(bào)告也將送給您，我們將保留一份報(bào)告的復(fù)印件，總結(jié)報(bào)告將送給公司的審計(jì)委員會(huì)。第三條　　審計(jì)證據(jù)有下列幾種：（一）以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)；（二）以實(shí)物形態(tài)存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)物證據(jù)；（三）以錄音錄像或計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的證明審計(jì)事項(xiàng)的視聽材料或其他介質(zhì)材料；（四）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)人員提供的言證材料；（五）專門機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘驗(yàn)筆錄；（六）其他證據(jù)。第七條　　審計(jì)中如有特殊需要，可以指派或者聘請(qǐng)專門機(jī)構(gòu)或有專門知識(shí)的人員，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中某些專門問題進(jìn)行鑒定，取得鑒定結(jié)論，作為審計(jì)證據(jù)。拒絕簽名或蓋章的原因不影響事實(shí)存在的，該證據(jù)仍可以作為審計(jì)證據(jù)。經(jīng)過鑒定，發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不夠充分、有力、可靠的重要事項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步收集審計(jì)證明材料?！?nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第４號(hào)——審計(jì)工作底稿規(guī)范第一條　　為了規(guī)范審計(jì)工作底稿的編制、復(fù)核、使用及管理，根據(jù)xxxx集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本規(guī)范。業(yè)務(wù)類工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)行具體審計(jì)程序，逐項(xiàng)逐事編制形成的審計(jì)工作底稿。第六條　　常用審計(jì)工作底稿包括：（一）與被審計(jì)單位審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來函件、公證書、鑒定資料等的原件、復(fù)制件或摘錄件；（二）被審計(jì)單位的未審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表或業(yè)務(wù)報(bào)告及審計(jì)差異調(diào)整表；（三）實(shí)施具體審計(jì)程序的記錄和資料；（四）審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)建議書底稿；（五）其他有關(guān)的審計(jì)資料。第九條　　相關(guān)的審計(jì)工作底稿之間應(yīng)當(dāng)具有清晰的勾稽關(guān)系，相互引用時(shí)應(yīng)交叉注明索引編號(hào)。第十三條　　審計(jì)工作底稿必須歸類整理，納入項(xiàng)目審計(jì)檔案。第二條　　本規(guī)范所稱審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)，是指審計(jì)部對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料及或業(yè)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)收支及或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益（效率）及相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行的綜合評(píng)價(jià)。第六條　　對(duì)審計(jì)事項(xiàng)合法性的評(píng)價(jià)：?。ㄒ唬┓藏?cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面未發(fā)現(xiàn)違規(guī)事實(shí)的，可認(rèn)定為財(cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；（二）凡財(cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面有違規(guī)事實(shí)的，應(yīng)當(dāng)揭示違規(guī)事實(shí)，視違規(guī)行為的情節(jié)輕重程度，認(rèn)定其財(cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為或嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為。第八條　　對(duì)與財(cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)：（一）依據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)置情況，作出健全或部分健全、不健全的評(píng)價(jià)；（二）依據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，作出有效或部分有效、無效的評(píng)價(jià)。第十二條　　審計(jì)部對(duì)下列事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)：（一）審計(jì)過程中未涉及的具體事項(xiàng)；（二）證據(jù)不足、評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)?！?內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第６號(hào)──審計(jì)報(bào)告編審規(guī)范第一條　　為了規(guī)范審計(jì)報(bào)告編審行為，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)xxxx集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本規(guī)范。第五條　　審計(jì)部出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由審計(jì)部協(xié)理和審計(jì)部簽章后，徑送集團(tuán)董事會(huì)或主管領(lǐng)導(dǎo)，無需經(jīng)其他單位審定。第八條　　審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，事實(shí)清楚，依據(jù)充分適當(dāng)，用字表述準(zhǔn)確，段落結(jié)構(gòu)合理，層次清晰，文字符合規(guī)范。審計(jì)人員對(duì)所掌握的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、整理和篩選，剔除不真實(shí)的和次要的審計(jì)證據(jù)，保留重要的審計(jì)證據(jù)，保證審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。根據(jù)被審計(jì)單位存在的各種問題，分析問題的原因和本質(zhì)，進(jìn)而擬訂改進(jìn)這些問題的建議。審計(jì)部協(xié)理對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，作出修改定稿，按規(guī)定報(bào)送集團(tuán)董事長/總經(jīng)理/執(zhí)行董事。第十一條　　審計(jì)部主管部門或主管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)審計(jì)報(bào)告作出的審計(jì)決定，依照集團(tuán)公文文書的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二條　　本規(guī)范所稱審計(jì)復(fù)核，是指審計(jì)部協(xié)理在審計(jì)部審定審計(jì)報(bào)告和作出審計(jì)意見書、審計(jì)決定前，對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、或?qū)徲?jì)決定代擬稿進(jìn)行審查，并提出意見的行為。第六條　　審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)部協(xié)理提交下列材料：（一）審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定草稿；（二）審計(jì)工作底稿及證明材料；（三）審計(jì)部協(xié)理要求提交