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正文內(nèi)容

會(huì)計(jì)師事務(wù)所崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程-wenkub

2023-05-04 02:39:16 本頁面
 

【正文】 作。 2)負(fù)責(zé)對(duì)承擔(dān)項(xiàng)目審計(jì)(評(píng)估)計(jì)劃的撰寫,能較準(zhǔn)確地測(cè)試審計(jì)項(xiàng)目的重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn); 7)完成正、副部門經(jīng)理交辦的其他工作。負(fù)責(zé)主審的審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量,及時(shí)反映審計(jì)中出現(xiàn)的業(yè)務(wù)問題;負(fù)責(zé)對(duì)承擔(dān)項(xiàng)目審計(jì)(評(píng)估)計(jì)劃的撰寫,能較準(zhǔn)確地測(cè)試審計(jì)項(xiàng)目的重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);經(jīng)理 5)對(duì)下一級(jí)人員進(jìn)行合理分工、指導(dǎo)、并對(duì)其工作底稿進(jìn)行復(fù)核,對(duì)其業(yè)務(wù)能力進(jìn)行考核; 1)服從部門經(jīng)理調(diào)配,帶領(lǐng)項(xiàng)目小組完成業(yè)務(wù)工作;本所各部副經(jīng)理協(xié)助部門經(jīng)理工作。 5)維護(hù)本所形象和員工的合法權(quán)益。在授權(quán)范圍內(nèi),參與洽談項(xiàng)目、承攬業(yè)務(wù)、簽定業(yè)務(wù)合同、收取審計(jì)費(fèi)用; ⑤ ③①3)按中注協(xié)和地方注協(xié)的規(guī)定,對(duì)全所員工的職業(yè)道德予以監(jiān)督,并定期(或不定期)進(jìn)行檢查;副所長(副主任會(huì)計(jì)師) 本所副董事長協(xié)助董事長工作。8)主持研究本所重大業(yè)務(wù)報(bào)告審計(jì)實(shí)施情況;9)本所章程約定的其他事項(xiàng)。5)簽署本所的有關(guān)法律文書;1)全面負(fù)責(zé)本所的經(jīng)營方針、政策的制定與執(zhí)行;崗位職責(zé)2)召集、主持合伙人會(huì)議和董事會(huì)會(huì)議;6)根據(jù)合伙人會(huì)議和董事會(huì)會(huì)議的決議,聘任或解辭本所注冊(cè)委員會(huì)主任、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)主任、總審計(jì)師??倢徲?jì)師3)制訂本所員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃和員工的日常培訓(xùn)工作;4)制訂本所的各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范并指導(dǎo)其實(shí)施;總監(jiān)察師4)對(duì)客戶來信、來訪及舉報(bào),及時(shí)回復(fù)處理;5)對(duì)本所內(nèi)部管理制度進(jìn)行監(jiān)察;6)負(fù)責(zé)全所的精神文明建設(shè);部門經(jīng)理對(duì)本部門的人、財(cái)、物的管理全面負(fù)責(zé);負(fù)責(zé)本部門員工的引進(jìn)、考查、考核、晉升、降級(jí)、辭退、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰,努力提高員工的個(gè)人素質(zhì)即:?jiǎn)T工的職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、勞動(dòng)紀(jì)律、工作效率、工作責(zé)任心、執(zhí)業(yè)水平、工作業(yè)績(jī)等;負(fù)責(zé)對(duì)本部門人員請(qǐng)假、休假事宜審批。①③ 8)努力完成董事會(huì)或董事長、所長交辦的其它工作。 2)協(xié)助合伙人對(duì)本部門的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)管; 6)與被審計(jì)單位協(xié)調(diào)處理有關(guān)業(yè)務(wù)問題,代編會(huì)計(jì)報(bào)表和附注; 1) 3)5) 3)對(duì)審計(jì)小組人員合理分工、指導(dǎo),并對(duì)其工作底稿進(jìn)行復(fù)核,對(duì)其業(yè)務(wù)能力進(jìn)行考核;1審計(jì)員完成項(xiàng)目主審交辦的審計(jì)工作;協(xié)助主審搜集資料,做好符合性、實(shí)質(zhì)性測(cè)試;參與或負(fù)責(zé)編制報(bào)告書、已審會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注;1助理審計(jì)員按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求開設(shè)工作底稿,完成分配的工作; 3)部門崗位設(shè)置與職責(zé):一、 審計(jì)部參照國內(nèi)事務(wù)所有關(guān)做法,審計(jì)部將職級(jí)劃分為業(yè)務(wù)助理、高級(jí)助理、項(xiàng)目經(jīng)理、高級(jí)經(jīng)理等四個(gè)職別,每個(gè)職別又分為兩級(jí),自下而上形成金字塔型。,對(duì)執(zhí)業(yè)過程中遇到的一些特殊問題能夠提出自己的觀點(diǎn)。(四)、高級(jí)助理二級(jí),完成項(xiàng)目中具有較高難度的工作,是特定領(lǐng)域的技術(shù)專家。(五)、項(xiàng)目經(jīng)理一級(jí),能帶領(lǐng)業(yè)務(wù)小組完成難度較小的業(yè)務(wù)項(xiàng)目的全部工作及第一級(jí)復(fù)核。,能擔(dān)當(dāng)某些中型項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人。(八)、高級(jí)經(jīng)理二級(jí),能協(xié)助合伙人管理所在部門的行政事務(wù)。、注冊(cè)評(píng)估師或注冊(cè)稅務(wù)師證書。,初步判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);分析性測(cè)試的步驟包括,但不限于以下內(nèi)容:(1)利用絕對(duì)額比較、比率分析比較、垂直比較等方法分析、發(fā)現(xiàn)其異常項(xiàng)目;(2)確定異常項(xiàng)目需追加的審計(jì)程序,以消除其顧慮。,并明確各級(jí)人員的工作目標(biāo)和工作深度;;。審計(jì)總結(jié)包括但不限于:(1)公司簡(jiǎn)介,闡述被審計(jì)單位的背景信息及重大會(huì)計(jì)政策的變更情況;(2)審計(jì)概況,闡述審計(jì)過程、審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況(包括所采用的審計(jì)方法、審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行偏差及其原因等)、審計(jì)的總體評(píng)價(jià)(包括不符事項(xiàng)的調(diào)整或未調(diào)整的理由)、審計(jì)前后主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及應(yīng)引起二級(jí)復(fù)核、三級(jí)復(fù)核的重大事項(xiàng);(3)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題和建議的重要調(diào)整事項(xiàng);(4)審計(jì)結(jié)論,說明擬出具的審計(jì)報(bào)告的意見類型及對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營管理者的評(píng)價(jià)與建議;(5)草擬審計(jì)報(bào)告;(6)完成項(xiàng)目的一級(jí)復(fù)核工作;(7)出具審計(jì)報(bào)告;(9)負(fù)責(zé)所承擔(dān)工作工作底稿的整理歸檔工作,并督辦項(xiàng)目組成員整理業(yè)務(wù)工作底稿歸檔。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)過程,業(yè)務(wù)報(bào)告結(jié)束后60個(gè)工作日內(nèi),將工作底稿整理裝訂后交辦公室歸檔。二、 辦公室辦公室設(shè)主任、內(nèi)勤和司機(jī)崗位。,保持正常運(yùn)轉(zhuǎn)。,并做好處理記錄上報(bào)主任會(huì)計(jì)師。、設(shè)備。(4)負(fù)責(zé)本所各種會(huì)議的組織、記錄工作。(8)負(fù)責(zé)辦公室的日常接待及事務(wù)性工作。(3)對(duì)來電或來信、來函及時(shí)傳遞,進(jìn)行統(tǒng)一收文登記,交主任會(huì)計(jì)師批閱,并交有關(guān)崗位、部門閱辦。(5)根據(jù)會(huì)議紀(jì)要或計(jì)劃認(rèn)真核對(duì)各部門工作完成情況,并對(duì)未完成的工作加以跟進(jìn)并及時(shí)反饋有關(guān)人員。(9)貫徹執(zhí)行國家檔案局制定的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真做好辦公、業(yè)務(wù)檔案日常管理工作。(13)做好檔案室的日常清潔工作,保持檔案室空氣流通,做好防潮、防火、防蟲、防盜工作。(16)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。,不開“英雄車”、“賭氣車”。,對(duì)車輛事故、違章、損壞等異常情況及時(shí)匯報(bào),寫好情況匯報(bào)。,兼有駕駛員和警衛(wèi)員、服務(wù)員職責(zé)。三、 財(cái)務(wù)部(一)、主管會(huì)計(jì)直接上級(jí):主任會(huì)計(jì)師直接下級(jí):財(cái)務(wù)部人員主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé):,協(xié)助主任會(huì)計(jì)師作好資金整體運(yùn)作,合理協(xié)調(diào)資金。,費(fèi)用,合理編制財(cái)務(wù)報(bào)表。,保證現(xiàn)有資產(chǎn)的保值和增值,負(fù)責(zé)事務(wù)所現(xiàn)有資產(chǎn)管理工作。(二)、出納崗位職責(zé),每日序時(shí)登記各項(xiàng)資金的收支,作到日清月結(jié),賬款相符,賬證相符,賬實(shí)相符。簽發(fā)支票要認(rèn)真規(guī)范,不得隨意作廢支票,不得將空的支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā),嚴(yán)格控制簽發(fā)空額支票。,并進(jìn)行賬實(shí)核對(duì),發(fā)生差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)匯報(bào),并查明原因,及時(shí)處理;其次填寫貨幣資金收支日?qǐng)?bào)表,上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主任會(huì)計(jì)師。2. 驗(yàn)證企業(yè)資本,出具驗(yàn)資報(bào)告。6. 工程概/預(yù)/結(jié)算編制、審核,招投標(biāo)工程標(biāo)底及報(bào)價(jià)的編制,以及建設(shè)工程造價(jià)鑒定等。審計(jì)工作流程:審計(jì)作為一種監(jiān)督機(jī)制,其實(shí)踐活動(dòng)歷史悠久,但人們對(duì)審計(jì)的定義卻眾說紛紜。二謹(jǐn)慎利用結(jié)果:(1)如果分析的項(xiàng)目越重要,注冊(cè)會(huì)計(jì)師就越不能只依賴分析性復(fù)核來形成結(jié)論。第三步:初步評(píng)價(jià)重要性水平目的:確定所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成反向關(guān)系重要性與審計(jì)證據(jù)成反向關(guān)系重要性水平偏高影響審計(jì)效果,偏低影響審計(jì)效率初評(píng)考慮因素:(1)以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)(2)有關(guān)法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求(3)被審單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)(4)內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)結(jié)果(5)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系(6)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目余額及波動(dòng)幅度評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí):如果評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)所運(yùn)用的重要性水平大大低于編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)所確定的重要性水平,注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)增加,應(yīng)執(zhí)行更多的審計(jì)程序,收集更多的審計(jì)證據(jù)。在抽樣審計(jì)條件下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)未審計(jì)部分要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn),
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