【正文】 家統(tǒng)一的會計制度以及與會計工作相關(guān)的法律制度。（3）實事求是，不偏不倚。作為注冊會計師在進行審計鑒證時，應(yīng)以超然獨立的姿態(tài)，進行公平公正的判斷和評價，出具客觀、適當?shù)膶徲嬕庖?。會計人員不僅要遵紀守法，不違法亂紀、以權(quán)謀私，做到廉潔自律；而且要敢于、善于運用法律所賦予的權(quán)利，盡職盡責，勇于承擔職業(yè)責任，履行職業(yè)義務(wù)，保證廉潔自律。所謂保守秘密就是指會計人員在履行自己的職責時，應(yīng)樹立保密觀念，做到保守商業(yè)秘密，對機密資料不外傳、不外泄，守口如瓶。守信就是遵守自己所作出的承諾，講信用、重信用，信守諾言，保守秘密。（二）誠實守信。（2）熱愛會計工作，敬重會計職業(yè)。愛崗就是會計人員應(yīng)該熱愛自己的本職工作，安心于本職崗位。八、會計（兼業(yè)務(wù)和人事助理）上級主管：辦公室主任嚴格按照財政部《會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、稅務(wù)師事務(wù)所會計核算辦法》對事務(wù)所的財務(wù)會計事項進行審核和賬務(wù)處理，辦理稅務(wù)申報，編制會計報表；具體負責業(yè)務(wù)考核統(tǒng)計、工資計算和業(yè)務(wù)檔案的登記、歸檔工作；具體辦理人力資源方面的工作（勞動合同的簽定和鑒證、社會保險事務(wù)、人事檔案委托和勞動關(guān)系的變更等）。五、高級項目經(jīng)理/項目經(jīng)理上級主管：部門經(jīng)理積極對外開拓業(yè)務(wù)，維護客戶關(guān)系，協(xié)助部門經(jīng)理完成本部門的各項工作目標；擔任項目負責人，組織具體項目的實施，嚴格遵循執(zhí)業(yè)規(guī)范，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險；負責對項目組成員的工作分工、業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并對項目小組成員的工作底稿進行審核，撰寫審計報告；完成部門安排的其他工作。(三)、崗位職責根據(jù)崗位設(shè)置和任職條件，對各崗位所賦予的職責規(guī)定如下：主任會計師上級主管：股東會負責制定、組織和實施本所的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，對外開拓業(yè)務(wù),保證全所年度目標的完成；負責制定本所內(nèi)部管理制度，加強對各部門工作的檢查、監(jiān)督和考核，保證全所各項工作的正常開展；負責事務(wù)所的質(zhì)量控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，負責業(yè)務(wù)報告的終審復(fù)核和簽發(fā)，嚴格按照《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師獨立審計準則》和相關(guān)法律法規(guī)的要求把好質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險；定期組織全體人員學(xué)習(xí)黨和政府的有關(guān)政策、法規(guī)以及相關(guān)業(yè)務(wù)知識，不斷提高全所人員政策業(yè)務(wù)水平，培養(yǎng)一批有較好的專業(yè)水平、職業(yè)道德和愛崗敬業(yè)的執(zhí)業(yè)隊伍；負責召集股東會，并向股東會報告工作。6．項目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；具備較高的執(zhí)業(yè)水平和風(fēng)險控制能力；具備一定的組織、協(xié)調(diào)和溝通能力，能夠擔任項目負責人完成各類審計或評估項目。業(yè)務(wù)知識廣博，能全面領(lǐng)導(dǎo)事務(wù)所的各項業(yè)務(wù)工作。會計師事務(wù)所規(guī)章制度 1. 會計師事務(wù)所管理規(guī)章制度2. 會計師事務(wù)所職業(yè)道德規(guī)章制度3. 會計師事務(wù)所人事管理規(guī)章制度4. 會計師事務(wù)所檔案管理制度5. 會計師事務(wù)所財務(wù)管理制度6. 會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度 會計師事務(wù)所管理規(guī)章制度 為了進一步體現(xiàn)按勞分配原則，建立激勵和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理體制，充分調(diào)動員工的工作積極性和業(yè)務(wù)開拓的主動性，加強質(zhì)量控制和內(nèi)部管理，特制定以下管理制度。3．副主任會計師、副總經(jīng)理：具備精湛的業(yè)務(wù)知識和豐富的實踐經(jīng)驗；能有效協(xié)助主任會計師和總經(jīng)理制定全所各項管理規(guī)范；具備很強的組織、管理、協(xié)調(diào)能力和業(yè)務(wù)開拓能力；在分管范圍內(nèi)，能有效地開展各項工作。7．項目助理：具備良好的職業(yè)道德，通過執(zhí)業(yè)資格考試或取得中級以上專業(yè)技術(shù)資格或具有相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷并具備二年以上工作經(jīng)驗，具有敬業(yè)合作精神和一定溝通能力。二、總經(jīng)理上級主管：主任會計師協(xié)助主任會計師制定事務(wù)所業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、內(nèi)部管理制度、質(zhì)量控制制度；具體負責全所業(yè)務(wù)的開拓、組織和實施，協(xié)助主任會計師把好業(yè)務(wù)質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險；負責對各部門工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，保證各部門工作正常開展；根據(jù)事務(wù)所內(nèi)部分工，負責中證評估XX分公司的工作。六、項目助理上級主管：部門經(jīng)理/項目經(jīng)理協(xié)助項目經(jīng)理積極對外開拓業(yè)務(wù)，做好客戶關(guān)系；嚴格按照執(zhí)業(yè)準則和執(zhí)業(yè)規(guī)范做好分配的項目工作，并協(xié)助項目經(jīng)理出具業(yè)務(wù)報告；完成部門交辦的其他工作。會計師事務(wù)所職業(yè)道德規(guī)章制度 為了維護注冊會計師的聲譽，保證會計事務(wù)所的獨性，保持會計師事務(wù)所中立、公允的原則，保證會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)信譽，根據(jù)注冊會計師置業(yè)道德有關(guān)規(guī)定，特制訂會計師事務(wù)所職業(yè)道德制度。敬業(yè)就是會計人員應(yīng)該充分認識本職工作在社會經(jīng)濟活動中的地位和作用，認識本職工作的社會意義和道德價值，具有會計職業(yè)的榮譽感和自豪感，在職業(yè)活動中具有高度的勞動熱情和創(chuàng)造性，以強烈的事業(yè)心、責任感，從事會計工作。（3）安心工作，任勞任怨。誠實是指言行和內(nèi)心思想一致。（三）廉潔自律。（1）樹立正確的人生觀和價值觀。（四）客觀公正。（4）保持獨立性。遵循準則即執(zhí)行準則。提高技能就是指會計人員通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和實踐等途徑，持續(xù)提高職業(yè)技能，以達到和維持足夠的專業(yè)勝任能力的活動。（七）參與管理，為管理者當參謀，為管理活動服務(wù)。（八）強化服務(wù)、強烈的服務(wù)意識和優(yōu)良的服務(wù)質(zhì)量。（2）提高服務(wù)質(zhì)量。第三條員工的錄用按照“德才兼?zhèn)洹钡脑瓌t，并在符合下列基本條件的前提下，經(jīng)過考試或考核評議后擇優(yōu)錄用?？己藢嵭凶晕以u價與上級考評相結(jié)合的方式，被考核者應(yīng)事先提交工作總結(jié)材料，被考核者所在部門根據(jù)其表現(xiàn)提供初評意見，最后由本所考評小組或董事會決定員工年度考核評定的等級。被評定為不稱職的員工給予警示，連續(xù)兩年被評為不稱職者可予以辭退。被輪崗員工應(yīng)當在規(guī)定時間內(nèi)辦好交接手續(xù)到新崗位上班。 4. 檔案管理制度 一、審計檔案：審計檔案是國家審計機關(guān)、內(nèi)部審計機構(gòu)和社會審計組織在進行審計活動中形成的、具有保存價值的、各種形式的歷史記錄。因此，會計師事務(wù)所和相關(guān)人員必須對審計檔案妥善保管。每個項目審計過程中，項目負責人或由其指派的審計組成員，應(yīng)根據(jù)企業(yè)或《小企業(yè)審計工作底稿》索引目錄，按職能分類、以審計標識按單元排列進行分類整理立卷，項目審結(jié)檔案移交。八、審計檔案的保密和查閱管理(一)、審計檔案保密：審計檔案涉及被審單位大量、重要的商業(yè)秘密，審計人員和檔案保管人員必須嚴格保密。(1)會計師事務(wù)所可視具體情況，在雙方事先協(xié)商一致的基礎(chǔ)上收取一定的費用。會計檔案是指會計計憑證、會計賬冊和財務(wù)會計報告等會計核算資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，應(yīng)存檔妥善保管。其它類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單擴其它自學(xué)成才當保存的相關(guān)會計核算資料，會計檔案保管、移交、銷毀清冊等。定期限保管的會計檔案分為三類：保管期限為25年的包括：手工或電算化會計現(xiàn)金日和銀行存款日記賬；保管期限為15年的包括：手工或電算化會計總賬和明細賬、會計憑證（含已裝訂入憑證的銀行對賬單和銀行余調(diào)節(jié)表）；保期限為5年的包括：月、季度會計報表。第三條 本單位處理各項財務(wù)事項，必須遵守本制度。 （四）及時向有關(guān)部門報送財務(wù)報表和審計報告等相關(guān)資料。 (三) 嚴格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。第十條 本單位股東不得以其在本單位中的股權(quán)出質(zhì)。第十四條 本單位取得的貨幣資金收入必須由會計人員及時開票入賬，不得無票收款。第十九條 本單位實物資產(chǎn)（包括存貨、固定資產(chǎn)，下同）管理工作由專人負責，其不得兼任采購人員。第二十二條 實物資產(chǎn)盤點每年至少進行一次，發(fā)生盤盈、盤虧、毀損，查明原因并報批準后處理。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項，轉(zhuǎn)作其他收入處理。在本單位存續(xù)期間不得分配職業(yè)風(fēng)險基金?職業(yè)風(fēng)險基金只能用于下列支出：；、訴訟費等法律費用。 第三十條 本單位取得的各項收入都應(yīng)按規(guī)定入賬，嚴禁收款不入賬。第三十四條 本單位的職工薪酬制度采用基本工資加績效工資法，職工薪酬是本單位的主要成本、費用項目，具體辦法另行制定。 財務(wù)管理與會計核算第三十八條 財務(wù)專用章必須由會計保管，出納機項目經(jīng)理原則上不得保管，否則由此造成的資金流失由項目會計負責（特殊情況除外）。第四十二條 購買辦公用品、日常用品、材料、配件、專用書籍和其他大宗物品，必須附詳細清單作附件，并在清單上注明物品、單價、數(shù)量，并加蓋對方財務(wù)專用章或發(fā)票專用章第一章 總則第一條 為了規(guī)范我事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確我事務(wù)所及其人員的質(zhì)量監(jiān)控責任，合理保證我事務(wù)所質(zhì)量控制目標的實現(xiàn)，根據(jù)《會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則第5101號—業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》、《中國注冊會計師審計準則第1121號—歷史財務(wù)信息審計的質(zhì)量控制》，結(jié)合我事務(wù)所組織結(jié)構(gòu)、質(zhì)量與風(fēng)險管理控制結(jié)構(gòu)等實際情況，制定本制度。第四條 我事務(wù)所應(yīng)當將質(zhì)量控制政策與控制程序形成書面文件，并傳達到全體人員。內(nèi)部文化的形成有賴于我事務(wù)所各級管理層特別是領(lǐng)導(dǎo)層的努力，各級管理層應(yīng)當牢固樹立質(zhì)量至上的意識，避免重商業(yè)利益輕業(yè)務(wù)質(zhì)量。質(zhì)量控制負責人的職責是負責我事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制政策和控制程序的制定、重大風(fēng)險問題的決策等事項。項目負責人對我事務(wù)所分派的每項業(yè)務(wù)的總體質(zhì)量負責并簽署業(yè)務(wù)報告。第十四條 業(yè)務(wù)報告的簽署，應(yīng)在報告簽發(fā)后由簽字人親自簽署，不得由他人代簽。第十七條 負責培訓(xùn)的人員應(yīng)當將有關(guān)職業(yè)道德和獨立性的要求傳達到全體人員，并指導(dǎo)和解答有關(guān)問題。第十九條 對于違反職業(yè)道德規(guī)范的行為，按照我事務(wù)所有關(guān)管理制度的相關(guān)規(guī)定進行處理。第二十二條 我事務(wù)所應(yīng)當評估同一高級人員由于長期執(zhí)行某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)可能對獨立性造成的威脅，并采取防護措施(如定期輪換項目高級人員或進行項目質(zhì)量控制復(fù)核)。業(yè)務(wù)承接人員應(yīng)當按照規(guī)定開展初步業(yè)務(wù)活動，編制業(yè)務(wù)承接評價表。應(yīng)對我事務(wù)所的執(zhí)業(yè)能力進行評價，以確保會計師事務(wù)所具有執(zhí)行該項業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源。應(yīng)當在調(diào)查、分析客戶的財務(wù)狀況及其經(jīng)營風(fēng)險的基礎(chǔ)上，對客戶的風(fēng)險級別作出評估，風(fēng)險評估結(jié)果分為高風(fēng)險或一般風(fēng)險。第二十六條 項目負責人根據(jù)初步業(yè)務(wù)活動的結(jié)果，批準是否承接該項業(yè)務(wù)。 第二十八條 如果我事務(wù)所在接受業(yè)務(wù)后獲知了某項信息，而該信息若在接受業(yè)務(wù)前獲知，可能導(dǎo)致我事務(wù)所拒絕該項業(yè)務(wù)，項目負責人應(yīng)當考慮是否需要解除該項業(yè)務(wù)約定，并提交我事務(wù)所負責人會議或首席負責人批準。第三十二條 人力資源主管人員在了解各部門對人力資源需求的基礎(chǔ)上，根據(jù)我事務(wù)所發(fā)展及業(yè)務(wù)量的實際需要，制定招聘計劃，面向社會進行公開招聘。通過測試，對應(yīng)聘者的專業(yè)技能和基礎(chǔ)素質(zhì)進行初步評價。第三十七條 為了有效地調(diào)動員工的工作積極性，完善責權(quán)利相結(jié)合的激勵機制，本著責任與報酬相配比，風(fēng)險與補償相對應(yīng)，激勵與考核相結(jié)合，獎懲與業(yè)績相掛鉤的原則，我事務(wù)所制定相關(guān)的薪酬管理制度。第四十一條 我