【正文】 責(zé)任與報(bào)酬相配比，風(fēng)險(xiǎn)與補(bǔ)償相對(duì)應(yīng)，激勵(lì)與考核相結(jié)合，獎(jiǎng)懲與業(yè)績相掛鉤的原則，我事務(wù)所制定相關(guān)的薪酬管理制度。通過業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人面試合格者，報(bào)送人力資源負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能正式錄用。通過測(cè)試，對(duì)應(yīng)聘者的專業(yè)技能和基礎(chǔ)素質(zhì)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)。第三十三條 招聘時(shí)，人力資源主管人員對(duì)應(yīng)聘資料進(jìn)行收集、分類，按照所需崗位的職位描述做初步篩選，篩選合格的應(yīng)聘人員按我事務(wù)所規(guī)定時(shí)間參加我事務(wù)所組織的筆試、面試。第三十二條 人力資源主管人員在了解各部門對(duì)人力資源需求的基礎(chǔ)上，根據(jù)我事務(wù)所發(fā)展及業(yè)務(wù)量的實(shí)際需要，制定招聘計(jì)劃，面向社會(huì)進(jìn)行公開招聘。 第三十條 業(yè)務(wù)承接后，可根據(jù)委托項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)水平(或項(xiàng)目類型)進(jìn)行項(xiàng)目委派，登記項(xiàng)目信息。 第二十八條 如果我事務(wù)所在接受業(yè)務(wù)后獲知了某項(xiàng)信息，而該信息若在接受業(yè)務(wù)前獲知，可能導(dǎo)致我事務(wù)所拒絕該項(xiàng)業(yè)務(wù)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)考慮是否需要解除該項(xiàng)業(yè)務(wù)約定，并提交我事務(wù)所負(fù)責(zé)人會(huì)議或首席負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第二十七條 對(duì)于行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高或評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的承接，除需項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)外，應(yīng)當(dāng)同時(shí)經(jīng)過我事務(wù)所負(fù)責(zé)人會(huì)議或首席負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)。第二十六條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果，批準(zhǔn)是否承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)。應(yīng)預(yù)計(jì)項(xiàng)目成本，與客戶商談項(xiàng)目收費(fèi)，考慮項(xiàng)目收費(fèi)與工作量以及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的匹配情況。應(yīng)當(dāng)在調(diào)查、分析客戶的財(cái)務(wù)狀況及其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別作出評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果分為高風(fēng)險(xiǎn)或一般風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)識(shí)別和評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情況和關(guān)系，判斷我事務(wù)所及其人員能否遵守獨(dú)立性的要求。應(yīng)對(duì)我事務(wù)所的執(zhí)業(yè)能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所具有執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源。在確定是否建立或保持客戶關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮客戶的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠信，將接受或保持不誠信客戶的可能性降至最低。業(yè)務(wù)承接人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，編制業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表。第四章 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持第二十三條 我事務(wù)所在首次接受客戶委托或決定是否保持現(xiàn)有業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取相關(guān)信息，以合理保證在下列情況下，接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)：一、已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信；二、具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源；三、能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范，與鑒證客戶不存在損害會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性的利害關(guān)系；四、已對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的承接不會(huì)給會(huì)計(jì)師事務(wù)所帶來不可接受的風(fēng)險(xiǎn)；五、項(xiàng)目收費(fèi)合理，與工作量以及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)匹配。第二十二條 我事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)估同一高級(jí)人員由于長期執(zhí)行某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)可能對(duì)獨(dú)立性造成的威脅，并采取防護(hù)措施(如定期輪換項(xiàng)目高級(jí)人員或進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核)。第二十條 我事務(wù)所及其人員在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)道德規(guī)范要求的獨(dú)立性，識(shí)別和評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情況和關(guān)系，并采取適當(dāng)?shù)姆雷o(hù)措施以消除對(duì)獨(dú)立性的威脅，或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃?，必要時(shí)應(yīng)解除業(yè)務(wù)約定。第十九條 對(duì)于違反職業(yè)道德規(guī)范的行為，按照我事務(wù)所有關(guān)管理制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。并報(bào)質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人備案。第十七條 負(fù)責(zé)培訓(xùn)的人員應(yīng)當(dāng)將有關(guān)職業(yè)道德和獨(dú)立性的要求傳達(dá)到全體人員，并指導(dǎo)和解答有關(guān)問題。我事務(wù)所可以要求員工在簽訂勞動(dòng)合同的同時(shí)簽署職業(yè)道德規(guī)范承諾函。第十四條 業(yè)務(wù)報(bào)告的簽署，應(yīng)在報(bào)告簽發(fā)后由簽字人親自簽署，不得由他人代簽。對(duì)于審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由兩名具備相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章并經(jīng)我事務(wù)所蓋章方為有效。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)我事務(wù)所分派的每項(xiàng)業(yè)務(wù)的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)并簽署業(yè)務(wù)報(bào)告。第十條 項(xiàng)目（事業(yè)）部經(jīng)理其主要職責(zé)為：一、協(xié)助質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人擬定風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)量控制方面的制度和規(guī)定；二、負(fù)責(zé)技術(shù)支持和業(yè)務(wù)質(zhì)量的日常監(jiān)督，核查我事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序以及各項(xiàng)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是否得到遵循；三、負(fù)責(zé)將技術(shù)咨詢和質(zhì)量監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)較大的或難以解決的重大專業(yè)問題提交質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人；四、質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人需要完成的其他工作。質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人的職責(zé)是負(fù)責(zé)我事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制政策和控制程序的制定、重大風(fēng)險(xiǎn)問題的決策等事項(xiàng)。我事務(wù)所各級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)通過清晰、一致及經(jīng)常的行動(dòng)示范和信息傳達(dá)，向全體員工強(qiáng)調(diào)質(zhì)量控制政策的程序的重要性以及質(zhì)量控制目標(biāo)的要求，促進(jìn)優(yōu)秀質(zhì)量文化的形成。內(nèi)部文化的形成有賴于我事務(wù)所各級(jí)管理層特別是領(lǐng)導(dǎo)層的努力，各級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)牢固樹立質(zhì)量至上的意識(shí)，避免重商業(yè)利益輕業(yè)務(wù)質(zhì)量。第二章 對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任第五條 我事務(wù)所實(shí)行主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制，主任會(huì)計(jì)師對(duì)我事務(wù)所質(zhì)量控制制度的建立健全和執(zhí)行承擔(dān)最終責(zé)任。第四條 我事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將質(zhì)量控制政策與控制程序形成書面文件，并傳達(dá)到全體人員。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并代表我事務(wù)所在業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或經(jīng)授權(quán)簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。第四十二條 購買辦公用品、日常用品、材料、配件、專用書籍和其他大宗物品，必須附詳細(xì)清單作附件，并在清單上注明物品、單價(jià)、數(shù)量，并加蓋對(duì)方財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章第一章 總則第一條 為了規(guī)范我事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確我事務(wù)所及其人員的質(zhì)量監(jiān)控責(zé)任，合理保證我事務(wù)所質(zhì)量控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)—業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)—?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)的質(zhì)量控制》，結(jié)合我事務(wù)所組織結(jié)構(gòu)、質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)管理控制結(jié)構(gòu)等實(shí)際情況，制定本制度。第四十條 每張?jiān)紤{證必須由經(jīng)辦人、分管負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽字，且需對(duì)所附各原始憑證的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算第三十八條 財(cái)務(wù)專用章必須由會(huì)計(jì)保管，出納機(jī)項(xiàng)目經(jīng)理原則上不得保管，否則由此造成的資金流失由項(xiàng)目會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)（特殊情況除外）。第三十六條 本單位的財(cái)務(wù)費(fèi)用的內(nèi)容主要為銀行手續(xù)費(fèi)、利息收入，應(yīng)本著“節(jié)約、增收”的目標(biāo)進(jìn)行管理。第三十四條 本單位的職工薪酬制度采用基本工資加績效工資法，職工薪酬是本單位的主要成本、費(fèi)用項(xiàng)目，具體辦法另行制定。 成本費(fèi)用管理第三十二條 本單位的成本費(fèi)用，包括主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金支出等。 第三十條 本單位取得的各項(xiàng)收入都應(yīng)按規(guī)定入賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 　　主營業(yè)務(wù)收入是指本單位接受委托對(duì)外提供審計(jì)（評(píng)估）、會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)所取得的收入，包括審計(jì)（評(píng)估）收入、驗(yàn)資收入、咨詢服務(wù)收入、培訓(xùn)收入和其他收入。在本單位存續(xù)期間不得分配職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金?職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金只能用于下列支出：；、訴訟費(fèi)等法律費(fèi)用。第二十七條 本單位的預(yù)提費(fèi)用在年末一般不得有余額。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，轉(zhuǎn)作其他收入處理。第二十四條 本單位的負(fù)債包括預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、未交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金等。第二十二條 實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，發(fā)生盤盈、盤虧、毀損，查明原因并報(bào)批準(zhǔn)后處理。第二十條 資產(chǎn)使用人領(lǐng)用資產(chǎn)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并對(duì)資產(chǎn)的安全負(fù)保管責(zé)任。第十九條 本單位實(shí)物資產(chǎn)（包括存貨、固定資產(chǎn)，下同）管理工作由專人負(fù)責(zé)，其不得兼任采購人員。第十七條 貨幣資金賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。第十四條 本單位取得的貨幣資金收入必須由會(huì)計(jì)人員及時(shí)開票入賬，不得無票收款。 資產(chǎn)管理第十二條 本單位對(duì)每年可供股東分配的利潤，按章程中約定，在優(yōu)先考慮本單位長遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)上，充分尊重專業(yè)、知識(shí)和能力的價(jià)值貢獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，確定分配方案；在利潤分配方案中，根據(jù)本行業(yè)“人合”的特性，應(yīng)留出一定比例的資金，用于獎(jiǎng)勵(lì)本單位有貢獻(xiàn)的員工。第十條 本單位股東不得以其在本單位中的股權(quán)出質(zhì)。第八條 本單位股東不得抽逃或者變相抽逃出資，不得以任何形式占有、轉(zhuǎn)移本單位的財(cái)產(chǎn)。 (三) 嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。 (一)認(rèn)真執(zhí)行貨幣資金管理制度。本單位出納崗位的主要工作職責(zé)是：（四）及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料。 (二)定期檢查，分析本單位收入、成本和利潤的實(shí)際情況，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出建議，當(dāng)好參謀。 (一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，組織會(huì)計(jì)核算工作，做到數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、報(bào)賬及時(shí)。第五條 本單位會(huì)計(jì)崗位的主要工作職責(zé)是：第三條 本單位處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須遵守本制度。5. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理制度 總 則第一條 為了加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范本單位的內(nèi)部治理，保護(hù)出資人（合伙人）、員工及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。定期限保管的會(huì)計(jì)檔案分為三類：保管期限為25年的包括：手工或電算化會(huì)計(jì)現(xiàn)金日和銀行存款日記賬；保管期限為15年的包括：手工或電算化會(huì)計(jì)總賬和明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證（含已裝訂入憑證的銀行對(duì)賬單和銀行余調(diào)節(jié)表）；保期限為5年的包括：月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表。定期保管期限為3年、5年、10年、15年、25年五類。其它類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單擴(kuò)其它自學(xué)成才當(dāng)保存的相關(guān)會(huì)計(jì)核算資料，會(huì)計(jì)檔案保管、移交、銷毀清冊(cè)等。會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、銀行存款和現(xiàn)金日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿等。會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，應(yīng)存檔妥善保管。(3)查閱者應(yīng)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所指定的地點(diǎn)查閱，不得將審計(jì)檔案擅自帶離會(huì)計(jì)師事務(wù)所。(1)會(huì)計(jì)師事務(wù)所可視具體情況，在雙方事先協(xié)商一致的基礎(chǔ)上收取一定的費(fèi)用。須查閱者應(yīng)持有相關(guān)部門、單位的查閱證明，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師或顧問批準(zhǔn)方可查閱。八、審計(jì)檔案的保密和查閱管理(一)、審計(jì)檔案保密：審計(jì)檔案涉及被審單位大量、重要的商業(yè)秘密，審計(jì)人員和檔案保管人員必須嚴(yán)格保密。六、審計(jì)檔案保管期限(1)當(dāng)期檔案自審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日起至少保存10年；(2)永久性檔案應(yīng)長期保管；(3)不再繼續(xù)審計(jì)的被審計(jì)單位，其永久性工作檔案的保案的保管期限同最后一年當(dāng)期工作檔案的保管年限相同。每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)過程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或由其指派的審計(jì)組成員，應(yīng)根據(jù)企業(yè)或《小企業(yè)審計(jì)工作底稿》索引目錄，按職能分類、以審計(jì)標(biāo)識(shí)按單元排列進(jìn)行分類整理立卷，項(xiàng)目審結(jié)檔案移交。四、立卷歸檔內(nèi)容：凡在審計(jì)鑒證活動(dòng)中取得的審計(jì)證據(jù)和形成的文件、電報(bào)、信函、筆錄、憑證的原件復(fù)制件、照片、音像、磁帶等均應(yīng)收集齊全，立卷歸檔。因此，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和相關(guān)人員必須對(duì)審計(jì)檔案妥善保管。二、審計(jì)檔案保管的重要性：審計(jì)檔案保管的重要性很多，僅就審計(jì)責(zé)任而言，是排出或確認(rèn)審計(jì)責(zé)任的重要依據(jù)。 4. 檔案管理制度 一、審計(jì)檔案：審計(jì)檔案是國家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織在進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)中形成的、具有保存價(jià)值的、各種形式的歷史記錄。第十一條具有執(zhí)業(yè)資格的各類專業(yè)人員到了國家規(guī)定不得執(zhí)業(yè)的年齡界限時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理退休以及轉(zhuǎn)股手續(xù)。被