會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度-文庫吧資料
2025-04-25 02:39本頁面
【正文】 開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查前,應(yīng)當(dāng)提前向事務(wù)所下達(dá)檢查通知書。 第二十四條 注冊會計(jì)師協(xié)會應(yīng)當(dāng)對有突出貢獻(xiàn)的檢查人員予以表彰、獎勵，對違反檢查紀(jì)律的檢查人員予以相應(yīng)的懲戒。第二十二條 檢查人員的義務(wù)主要包括以下方面：（一）對檢查中了解到的國家機(jī)密、事務(wù)所及其客戶的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，不得用于與檢查工作無關(guān)的任何用途，也不得泄露給與檢查工作無關(guān)的任何人員；（二）與被檢查事務(wù)所有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動回避；（三）保持廉潔自律，不得接受被檢查事務(wù)所的宴請、禮品或禮金。第二十條 注冊會計(jì)師協(xié)會應(yīng)當(dāng)建立相對穩(wěn)定的兼職檢查人員隊(duì)伍，有條件的地方可以建立專職檢查人員隊(duì)伍，并對檢查人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)。第十八條 檢查人員應(yīng)當(dāng)由職業(yè)道德好、專業(yè)素質(zhì)高、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊會計(jì)師和注冊會計(jì)師協(xié)會工作人員擔(dān)任。檢查組應(yīng)由不少于3名的檢查人員組成，實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。第五章 檢查人員第十六條 注冊會計(jì)師協(xié)會可對事務(wù)所實(shí)施巡回檢查,也可進(jìn)行隨機(jī)抽查。在制訂年度檢查計(jì)劃或檢查方案時，注冊會計(jì)師協(xié)會應(yīng)當(dāng)注意與有關(guān)監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)和溝通，盡可能減少重復(fù)檢查。第十三條 注冊會計(jì)師協(xié)會應(yīng)當(dāng)根據(jù)事務(wù)所的綜合評價結(jié)果，逐步實(shí)現(xiàn)對事務(wù)所的分級、分類監(jiān)管，優(yōu)化配置檢查資源，合理確定不同事務(wù)所的檢查周期。第十一條 證券所每三年內(nèi)應(yīng)當(dāng)至少接受一次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，其他事務(wù)所每五年內(nèi)應(yīng)當(dāng)至少接受一次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。省級協(xié)會發(fā)現(xiàn)外地事務(wù)所在本行政區(qū)域內(nèi)執(zhí)行業(yè)務(wù)涉嫌存在違規(guī)問題的,應(yīng)當(dāng)移送事務(wù)所所在地省級協(xié)會進(jìn)行查處。 第八條 省級協(xié)會負(fù)責(zé)對本行政區(qū)域內(nèi)的事務(wù)所進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。省級協(xié)會應(yīng)當(dāng)在中注協(xié)的統(tǒng)一部署下，對本行政區(qū)域內(nèi)的證券所分所進(jìn)行聯(lián)動檢查，并將檢查情況報送中注協(xié)，由中注協(xié)統(tǒng)一作出綜合評價
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