【正文】 初數(shù)的調(diào)整是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定； （3）關(guān)注期初數(shù)的調(diào)整是否規(guī)范，是否存在將應(yīng)計(jì)入本年損益的事項(xiàng)而作為年初數(shù)調(diào)整，或應(yīng)計(jì)入以前年度損益而作為本年損益，人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情況。 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況 （1）公司內(nèi)控控制是否符合財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等的相關(guān)規(guī)定。 五、 審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和報(bào)表附注，以及國(guó)資委要求的財(cái)務(wù)決算專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明等其他重要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)全部企業(yè)出具財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告、管理建議書(shū)，并按國(guó)資委要求出具的其他專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。 我們的審計(jì)策略基于我們對(duì)標(biāo)的公司環(huán)境、戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)因素的深刻了解確定, 結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況及上述考慮，我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中將運(yùn)用以下審計(jì)策略： 以企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為主線(xiàn)，在清晰了解企業(yè)決策程序、業(yè)務(wù)流程和管理流程的前提下，以全面分析企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性和可靠性為基礎(chǔ)，將對(duì)業(yè)務(wù)流程的審核與內(nèi)控測(cè)試相結(jié)合，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程及財(cái)務(wù)內(nèi)控的設(shè)計(jì)與運(yùn)行作出評(píng)價(jià)，為提高企業(yè)管理效率提供有效建議方案； 以財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作為基礎(chǔ)，在全面分析企業(yè)會(huì)計(jì)政策的適當(dāng)性、會(huì)計(jì)核算規(guī)范性的基礎(chǔ)上，將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查與財(cái)務(wù)決算審計(jì)相結(jié)合，對(duì)財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合法性發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范性及會(huì)計(jì)信息進(jìn)行總體分析評(píng)價(jià)，為 x 監(jiān)管、考核和分析企業(yè)提供依據(jù)； 以促進(jìn)公司提高財(cái)務(wù)管理能力為出發(fā)點(diǎn)，將財(cái)務(wù)能力評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策程序和風(fēng)險(xiǎn)管理措施的可靠性作出分析，對(duì)其整體財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)行評(píng)價(jià)，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化提供有效的建議方案。按照 x 要求對(duì)被審計(jì)單位專(zhuān)項(xiàng)委托事項(xiàng)提供審計(jì)、檢查、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查、咨詢(xún)服務(wù)，并按要求出具專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告和咨詢(xún)工作報(bào)告。 二、 審計(jì)目標(biāo)及任務(wù) 我們的審計(jì)目標(biāo)為，按照財(cái)政部、國(guó)資委年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)要求和 x 年度財(cái)務(wù)決算工作要求和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》，對(duì) x 所屬企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的公允反映發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行深入調(diào)查、全面分析、重點(diǎn)說(shuō)明和客觀評(píng)價(jià)。 三是針對(duì) 進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)，我們將收入、成本的確認(rèn)、期末在途及庫(kù)存存貨的真實(shí)性、外幣業(yè)務(wù)及外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算、內(nèi)部控制的設(shè)立和運(yùn)行的有效性作為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。 兩類(lèi)工作成果：即不僅要為滿(mǎn)足對(duì)外信息披露要求，要出具高質(zhì)量的財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告；而且還要為滿(mǎn)足國(guó)資委、集團(tuán)監(jiān)管要求和提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平服務(wù)，出具高質(zhì)量的審計(jì)（管理服務(wù)）建議書(shū)、集團(tuán)要求的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。 x 通過(guò)技術(shù)成果與資本市場(chǎng)結(jié)合，先后組建了 9 個(gè)二級(jí)控股公司和全資子公司，逐步形成集 為一體的國(guó)際化高科技企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展格局。 第四、監(jiān)管多。 x 各部門(mén)不斷完善監(jiān)管、協(xié)調(diào)和服務(wù)職能，制定、修訂了多項(xiàng)管理制度和流程，修訂完善了決策流程，調(diào)整補(bǔ)充了子公司和控股投資企業(yè)管理要素，進(jìn)一步明確了總部、子公司和控股投資企業(yè)的管理責(zé)任，經(jīng)營(yíng)秩序更加規(guī)范，管理工作更加有效。xxxx（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“ x”）創(chuàng)建于1952 年11 月，是。 第二、管理新。 第三、財(cái)務(wù)強(qiáng)。 x 在境內(nèi)擁有上市公司，在境外還設(shè)有子公司、還存在外商投資的控股子公司。 基于我們對(duì) x 的了解和認(rèn)識(shí)，我們采取了不同于常規(guī)審計(jì)的總體審計(jì)思路、審計(jì)策略、審計(jì)重點(diǎn)和質(zhì)量保證措施，制定了以下審計(jì)工作方案。 三結(jié)合的審計(jì)策略：即以企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為主線(xiàn)，將對(duì)業(yè)務(wù)流程的審核與財(cái)務(wù)內(nèi)控測(cè)試相結(jié)合，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程及財(cái)務(wù)內(nèi)控的合規(guī)性、健全性及有效性作出評(píng)價(jià)，為提高企業(yè)管理效率提供有效建議方案；從財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作角度出發(fā)，將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與財(cái)務(wù)決算審計(jì)相結(jié)合，對(duì)財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合法性發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)核算規(guī)范性及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行總體分析評(píng)價(jià)，為集團(tuán)監(jiān)管、考核和企業(yè)分析提供依據(jù)；以促進(jìn)公司提高財(cái)務(wù)管理能力為出發(fā)點(diǎn)，將財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策程序和風(fēng)險(xiǎn)管理措施的可靠性作出分析，對(duì)其整體財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)行評(píng)價(jià)，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化提供有效的建議方案。 四是針對(duì)財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)自年起對(duì) A 股主板上市公司內(nèi)部控制強(qiáng)制審計(jì)的政策要求，結(jié)合 x 所包含的不同戰(zhàn)略業(yè)務(wù)板塊，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特性，我們將把內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性作為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，特別關(guān)注流程、崗位職責(zé)和相應(yīng)制度設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效。 （一） 財(cái)務(wù)決算審計(jì)。 三、 審計(jì)范圍和審計(jì)對(duì)象 年度 x 財(cái)務(wù)決算審計(jì)范圍為 x 本部下屬全部子公司，總戶(hù)數(shù)戶(hù)，其中：集團(tuán)母公司 戶(hù)，二級(jí)子公司 戶(hù)，三級(jí)子公司 戶(hù)。  業(yè)務(wù)流程審核與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試相結(jié)合：以企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為主線(xiàn)，從業(yè)務(wù)循環(huán)入手，在清晰了解企業(yè)決策程序、業(yè)務(wù)流程和管理流程的前提下，抓住公司主營(yíng)業(yè)務(wù)流程、企業(yè)決策程序、資產(chǎn)管理流程等重點(diǎn)循環(huán)上的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，將其在財(cái)務(wù)資料上的反映歸納為形象反映全公司財(cái)務(wù)核算和資金流向的流程圖，確定各節(jié)點(diǎn)對(duì)損益的影響程度并對(duì)相關(guān)控制制度進(jìn)行測(cè)試，以確定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否準(zhǔn)確地通過(guò)財(cái)務(wù)資料完整地反映，將對(duì)業(yè)務(wù)流程的審核與為財(cái)務(wù)內(nèi)控測(cè)試相結(jié)合，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程及財(cái)務(wù)內(nèi)控的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性作出評(píng)價(jià)。 （一） 審計(jì)中關(guān)注的主要事項(xiàng) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及利潤(rùn)分配 （1）收入確認(rèn)及成本結(jié)轉(zhuǎn)的正確性，是否存在提前或推遲確認(rèn)收入，人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的現(xiàn)象，關(guān)注特殊項(xiàng)目收入確認(rèn)是否符合準(zhǔn)則規(guī)定。 （2）參照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，測(cè)試內(nèi)控控制設(shè)計(jì)是否合理和有效運(yùn)行。 上市公司審計(jì)的特殊要求 （1）關(guān)注控股股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)占用資金、關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)對(duì)上市公司的影響； （2）履行與審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事溝通等特殊審計(jì)程序； （3）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與披露除滿(mǎn)足國(guó)資委的規(guī)定外，還必須符合證監(jiān)會(huì)的規(guī)定。 項(xiàng)目組全體人員培訓(xùn)、分組討論和確定小組實(shí)施方案 （1）