試談優(yōu)化稅收管理成本提高效率的途徑-wenkub
2023-05-04 00:27:41 本頁面
【正文】 有原則，并且在實踐中嚴(yán)格執(zhí)行。由于我國稅收法制建設(shè)中還存在法律體系存在缺陷，依法行政存在困擾等問題，造成稅收法律體系的層次不甚清楚，甚至有些混亂，與發(fā)達(dá)國家相比尚有較大差距，嚴(yán)重影響到我國的稅收管理成本與效率。地區(qū)間經(jīng)濟(jì)水平的較大差距造成稅收成本地區(qū)間的較大差距，不利于國家稅收管理工作的平衡開展，不利于全國稅收總成本的控制，因此要使各地區(qū)利用本地資源，發(fā)抨自身優(yōu)勢，大力促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。圍繞主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、拳頭產(chǎn)品進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整，大力發(fā)展優(yōu)勢產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)，延長產(chǎn)業(yè)鏈條，催生新的產(chǎn)品系列。鼓勵個體和私營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在行業(yè)準(zhǔn)入、稅收、投融資、技術(shù)、信息、資源使用、人力政策等方面給予支持，形成一批小而專、小而精、小而優(yōu)、小而強(qiáng)的企業(yè)。實現(xiàn)全國經(jīng)濟(jì)布局的科學(xué)化，促進(jìn)企業(yè)集中布局，土地集約利用，提高產(chǎn)業(yè)發(fā)展的集聚效應(yīng)，走經(jīng)濟(jì)稅源集約化之路。我國東部各省的稅收管理成本低于西部各省市正是反映了這一點。可見，“科技興稅”思想、創(chuàng)新原則是優(yōu)化稅收管理的關(guān)鍵。針對我國目前的稅收征管現(xiàn)狀，國家稅務(wù)總局適時提出了“科技興稅”思想：即在現(xiàn)代科技日益發(fā)展的情況下，稅收征管必須積極采用現(xiàn)代化的科技手段，以利提高稅收征管的質(zhì)量和水平。另外，優(yōu)化稅收管理成本的宏觀措施與微觀措施也要確定優(yōu)先順序，宏觀措施應(yīng)當(dāng)先行為微觀措施的順利實施提供政策依據(jù)。國情原則是優(yōu)化稅收管理成本進(jìn)而提高稅收管理效率必須遵循的基本原則。 優(yōu)化稅收管理成本提高效率應(yīng)遵循的原則 國情原則我國地域遼闊，人口眾多，自然資源分布不均，經(jīng)濟(jì)發(fā)展極不平衡，第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)稅源的區(qū)域優(yōu)勢差別較大。優(yōu)化稅收管理成本，不能脫離基本國情，要改革中央集權(quán)型的稅收立法體制，克服不利于結(jié)合地方稅源情況的弊端，因此，賦予地方政府一定的地方稅立法權(quán)實屬必要。 循序漸進(jìn)原則稅收管理效率的提升不是一蹴而就的?，F(xiàn)階段，要優(yōu)先實現(xiàn)簡化稅制、簡化征收方法、提高納稅人的稅法遵從度、降低納稅人的納稅成本，其次要合理設(shè)置稅務(wù)機(jī)構(gòu)、選擇恰當(dāng)?shù)亩愂照鞴苣Ｊ健⒓涌炜萍荚诙愂展芾砉ぷ髦羞\(yùn)用步伐，實現(xiàn)以法治稅，最終實現(xiàn)提升稅收管理效率的目的。同時闡明了在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)、電子商務(wù)迅猛發(fā)展的新形勢下，稅收工作必須實現(xiàn)從傳統(tǒng)的人海戰(zhàn)術(shù)、手工操作方式向現(xiàn)代化、信息化征管方式的轉(zhuǎn)變。 優(yōu)化稅收管理成本提高效率的設(shè)想和建議 進(jìn)一步發(fā)展經(jīng)濟(jì)，豐富稅源經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，稅源越豐富，經(jīng)濟(jì)和稅收的集約化程度越高，稅收成本收入率的分母就會越大，稅收管理的投入就會相對較低。西方發(fā)達(dá)國家稅收成本普遍偏低的一個重要原因，就在于其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，區(qū)域經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)不同程度地實現(xiàn)了高度集約化，從而以較小的稅收管理成本獲得了較大的稅收收入。加強(qiáng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)能力建設(shè)，加快農(nóng)村富余勞動力有效轉(zhuǎn)向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。注重工業(yè)化與城鎮(zhèn)化的結(jié)合，小城鎮(zhèn)建設(shè)以非農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展為先導(dǎo)，建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的勞動力市場。加快優(yōu)勢和特色產(chǎn)品基地和產(chǎn)業(yè)帶、專業(yè)帶建設(shè)，打造名牌產(chǎn)品，提高產(chǎn)品競爭力?？紤]到東部地區(qū)已經(jīng)基本具備自我發(fā)展的能力，而西部、中部地區(qū)存在較大的財力差距，中央財政應(yīng)選擇一些發(fā)展條件相對較好、潛力較大的省區(qū)進(jìn)行大幅度財力傾斜，加大對中部、西部地區(qū)的投入力度，促進(jìn)其經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)跨越式發(fā)展，帶動和輻射整個中、西部地區(qū)發(fā)展，調(diào)節(jié)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差距，解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡問題，在降低稅收成本的前提下逐步縮小其地區(qū)差異。為此，針對這些問題，初步設(shè)想可以從以下幾個方面進(jìn)行努力：一是建立健全規(guī)范的稅收立法機(jī)制，完善稅收立法；二是建立健全嚴(yán)密的執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制；三是堅持依法征稅管稅，嚴(yán)懲涉稅違法行為；四是健全稅務(wù)司法保障體系。然后，通過規(guī)范的立法構(gòu)建出適合我國的科學(xué)的稅收法律體系。有強(qiáng)制約束力，剛性增強(qiáng)，程序嚴(yán)密、操作性強(qiáng)，實體法和程序法相配套。而建立健全嚴(yán)密的執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制是保障稅收立法得以實施的基礎(chǔ)，這就要求做好稅收執(zhí)法行為的事前、事中以及事后監(jiān)督，強(qiáng)化源頭控制、過程控制及責(zé)任的落實，確保執(zhí)法合法。集中力量查出涉稅大案要案，加大對稅收犯罪行為的懲治力度，使逃騙稅等違法行為所付出的代價遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于依法納稅的付出。 強(qiáng)化稅收成本意識加強(qiáng)成本管理
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