珠海某集團公司財務(wù)管理規(guī)定-wenkub
2023-05-03 23:13:40 本頁面
【正文】 改建、擴建發(fā)生的實際凈支出計價。公司對外投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓對外投資的實物款項，沖減投資帳項，其與投出時的帳面凈值之間的差額，計入投資收益或投資損失。 公司的對外投資沒有控制權(quán)并占股比例低于25%的，采用成本法核算；擁有控制權(quán)并占股比例超過25%的，采用權(quán)益法核算。 以實物、無形資產(chǎn)向其他單位投資的，按投出時合同、協(xié)議約定的價值或者評估確認的金額計價。 集團及下屬公司的對外投資，必須按照集團的《項目投資管理規(guī)定》辦理。6 投資管理 對外投資指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)，在境內(nèi)外以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)向其他單位投資或者購買其他單位的股票、債券等有價證券。 集團內(nèi)各公司應(yīng)當定期將會計帳薄記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證會計帳薄記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計帳薄記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會計帳薄之間相對應(yīng)的記錄相符、會計帳薄記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容相符。 所有財務(wù)負責人和出納人員的工作變動，必須對其離職審計后，才能辦理變動手續(xù)。各級公司財務(wù)部經(jīng)理有權(quán)且有責任向上級財務(wù)部（含集團財務(wù)部）報告本公司的財務(wù)真實情況及反映本公司經(jīng)營和財務(wù)管理上違規(guī)違紀現(xiàn)象。 集團公司財務(wù)部由集團公司總裁領(lǐng)導(dǎo)，行使集團公司財務(wù)管理、會計核算和對集團所屬公司的財務(wù)會計工作指導(dǎo)監(jiān)督之職能。2 依據(jù)本制度依據(jù)中華人民共和國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《商品流通企業(yè)會計制度》、《公司法》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本集團公司的具體情況制定。3 適用范圍本制度是管理所屬公司財務(wù)會計工作的依據(jù)。包括集團公司的年度預(yù)算、決算報告的編制，投資項目的審查和投資效益的監(jiān)督、經(jīng)濟分析等財務(wù)工作。 集團公司財務(wù)部有權(quán)對下級公司財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)科長的任免提出意見，區(qū)域公司財務(wù)部可對地域公司財務(wù)科長的任免提出意見及建議。5 會計核算 會計工作必須遵守《中華人民共和國會計法》和中華人民共和國財政部《企業(yè)會計通則》、《企業(yè)會計準則》等國家有關(guān)的法令、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，客觀、準確、全面地反映會計活動過程及成果。 集團及下屬公司，應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營范圍、經(jīng)濟性質(zhì)，分別按照財政部制定的《商品流通企業(yè)會計制度》、《工業(yè)企業(yè)會計制度》、《運輸交通企業(yè)會計制度》、《對外經(jīng)濟合作企業(yè)會計制度》等進行會計核算。對外投資分為長期投資和短期投資。財務(wù)部根據(jù)批準的投資方案，做資金籌集和撥付工作、建帳核算，監(jiān)督執(zhí)行。資產(chǎn)評估確認價值與帳面價值的差額，計入資本公積金。采用權(quán)益法核算的，被投資單位的所有者權(quán)益變動時，公司要按其所占比例調(diào)整長期投資。7 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、器具、工具等主要設(shè)備物品；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認價值或按合同、協(xié)議約定的價格計價。 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。固定資產(chǎn)的卡片帳登記，一定要按資產(chǎn)增減變動或轉(zhuǎn)移的先后順序，逐筆登記。在建工程支出按實際支出反映。提前報廢的固定資產(chǎn)，不補提折舊；當月增減的固定資產(chǎn)計提的折舊應(yīng)于下個月相應(yīng)增減。 租賃的固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)經(jīng)雙方確認的財產(chǎn)移交清單建立備查明細帳，并登記有關(guān)資料。 地域公司購置、處理資產(chǎn)在3000元以內(nèi)的，由地域公司經(jīng)理審定；在300020000元以內(nèi)的，由區(qū)域公司總經(jīng)理審定；超過20000元的，經(jīng)區(qū)域公司總經(jīng)理審核后報集團總裁審批。 各級財務(wù)部門，對固定資產(chǎn)的購置及內(nèi)部調(diào)撥要嚴密手續(xù)，按章辦事，對違背該審批權(quán)限的行為，應(yīng)予堅決抵制，抵制無效時可向上級公司領(lǐng)導(dǎo)反映。對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧必須由行政管理部門牽頭查明原因，分清責任，按程序報集團總裁審批后，進行帳務(wù)處理。實際維修時，應(yīng)由資產(chǎn)使用部門按請示、借款、維修的程序辦理手續(xù)。貨幣資金必須由出納專管，收付有據(jù)，序時計帳，定期核對，確保帳款、帳證、帳帳相符。 銀行存款：對外支付超過1,000元的，除特殊情況外，原則上以轉(zhuǎn)帳方式支付。 票據(jù)管理：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等，由出納專管、登記、核算。 出納：公司出納必須由具有本地戶口并有本地人士擔保的人員出任。 建立應(yīng)收款的催收制度，財務(wù)部門月末將應(yīng)收款的明細清單交銷售或有關(guān)部門催收。 加強應(yīng)收款項的清理及催收工作，對確實無法收回的帳款，要查明原因，分清責任，按程序報集團審批后作為壞帳處理沖銷壞帳準備金。購進時，按進價和相關(guān)費用計算進貨成本；銷售、領(lǐng)用時，液化石油氣按加權(quán)平均法計算存貨成本，其他存貨按先進先出法計算。 盤盈、盤虧處理：在盤點中發(fā)現(xiàn)帳實不符的要查明原因，按規(guī)定手續(xù)及時調(diào)整 帳務(wù)。內(nèi)部往來分兩級核算，其中區(qū)域內(nèi)單位的往來為一級內(nèi)部往來，區(qū)域外單位的往來為二級內(nèi)部往來。、核對，每半年至少核對一次，核對結(jié)果須填寫內(nèi)部往來核對調(diào)節(jié)表，并由雙方簽字蓋章確認，以作為下次往來核對的依據(jù)。，按實際支付的價款計價。 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，按照國家法律法規(guī)、有效的合同、協(xié)議或企業(yè)申請書的規(guī)定期限及有效的使用年限分期攤銷。開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，包括在籌建期間人員工資、培訓(xùn)費、辦公費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失、利息等支出。 資金的管理，既要保證日常經(jīng)營的資金需要，又要重視資金的使用效果，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率。 各公司經(jīng)集團審批的年度計劃內(nèi)和特殊情況所需資金，由集團統(tǒng)一調(diào)度或授權(quán)區(qū)域公司對外融資解決。集團有權(quán)對下屬公司閑置資金進行統(tǒng)籌安排，集中使用。地域公司原則上不對外融資。 各公司需加強借入、借出資金的核算和管理，及時清償、催收。 對內(nèi)擔保。 辦理擔保手續(xù)。包括商品進價成本和為經(jīng)營商品或提供勞務(wù)而發(fā)生的商品流通費。 職工福利費按員工工資總額的14%提取。 職工保險費是指各單位根據(jù)當?shù)卣嘘P(guān)部門的要求為本單位員工上繳的養(yǎng)老保險、工傷醫(yī)療保險、失業(yè)保險等。 集團各部門的費用實行定額管理。年初各公司根據(jù)全年經(jīng)營計劃編制費用預(yù)算，報批集團公司，集團公司核準后，下達費用定額指導(dǎo)各公司費
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