珠海某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定-wenkub
2023-05-03 23:13:40 本頁(yè)面
【正文】 改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)。公司對(duì)外投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資的實(shí)物款項(xiàng)，沖減投資帳項(xiàng)，其與投出時(shí)的帳面凈值之間的差額，計(jì)入投資收益或投資損失。 公司的對(duì)外投資沒有控制權(quán)并占股比例低于25%的，采用成本法核算；擁有控制權(quán)并占股比例超過25%的，采用權(quán)益法核算。 以實(shí)物、無形資產(chǎn)向其他單位投資的，按投出時(shí)合同、協(xié)議約定的價(jià)值或者評(píng)估確認(rèn)的金額計(jì)價(jià)。 集團(tuán)及下屬公司的對(duì)外投資，必須按照集團(tuán)的《項(xiàng)目投資管理規(guī)定》辦理。6 投資管理 對(duì)外投資指企業(yè)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)，在境內(nèi)外以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)向其他單位投資或者購(gòu)買其他單位的股票、債券等有價(jià)證券。 集團(tuán)內(nèi)各公司應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證會(huì)計(jì)帳薄記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會(huì)計(jì)帳薄記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會(huì)計(jì)帳薄之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符、會(huì)計(jì)帳薄記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符。 所有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員的工作變動(dòng)，必須對(duì)其離職審計(jì)后，才能辦理變動(dòng)手續(xù)。各級(jí)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理有權(quán)且有責(zé)任向上級(jí)財(cái)務(wù)部（含集團(tuán)財(cái)務(wù)部）報(bào)告本公司的財(cái)務(wù)真實(shí)情況及反映本公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理上違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部由集團(tuán)公司總裁領(lǐng)導(dǎo)，行使集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和對(duì)集團(tuán)所屬公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)監(jiān)督之職能。2 依據(jù)本制度依據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《公司法》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本集團(tuán)公司的具體情況制定。3 適用范圍本制度是管理所屬公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的依據(jù)。包括集團(tuán)公司的年度預(yù)算、決算報(bào)告的編制，投資項(xiàng)目的審查和投資效益的監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)分析等財(cái)務(wù)工作。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)下級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)科長(zhǎng)的任免提出意見，區(qū)域公司財(cái)務(wù)部可對(duì)地域公司財(cái)務(wù)科長(zhǎng)的任免提出意見及建議。5 會(huì)計(jì)核算 會(huì)計(jì)工作必須遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和中華人民共和國(guó)財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家有關(guān)的法令、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，客觀、準(zhǔn)確、全面地反映會(huì)計(jì)活動(dòng)過程及成果。 集團(tuán)及下屬公司，應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，分別按照財(cái)政部制定的《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《運(yùn)輸交通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。對(duì)外投資分為長(zhǎng)期投資和短期投資。財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的投資方案，做資金籌集和撥付工作、建帳核算，監(jiān)督執(zhí)行。資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值與帳面價(jià)值的差額，計(jì)入資本公積金。采用權(quán)益法核算的，被投資單位的所有者權(quán)益變動(dòng)時(shí)，公司要按其所占比例調(diào)整長(zhǎng)期投資。7 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、器具、工具等主要設(shè)備物品；不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 投資者投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或按合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的卡片帳登記，一定要按資產(chǎn)增減變動(dòng)或轉(zhuǎn)移的先后順序，逐筆登記。在建工程支出按實(shí)際支出反映。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不補(bǔ)提折舊；當(dāng)月增減的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊應(yīng)于下個(gè)月相應(yīng)增減。 租賃的固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)經(jīng)雙方確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)移交清單建立備查明細(xì)帳，并登記有關(guān)資料。 地域公司購(gòu)置、處理資產(chǎn)在3000元以內(nèi)的，由地域公司經(jīng)理審定；在300020000元以內(nèi)的，由區(qū)域公司總經(jīng)理審定；超過20000元的，經(jīng)區(qū)域公司總經(jīng)理審核后報(bào)集團(tuán)總裁審批。 各級(jí)財(cái)務(wù)部門，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置及內(nèi)部調(diào)撥要嚴(yán)密手續(xù)，按章辦事，對(duì)違背該審批權(quán)限的行為，應(yīng)予堅(jiān)決抵制，抵制無效時(shí)可向上級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)反映。對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧必須由行政管理部門牽頭查明原因，分清責(zé)任，按程序報(bào)集團(tuán)總裁審批后，進(jìn)行帳務(wù)處理。實(shí)際維修時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)使用部門按請(qǐng)示、借款、維修的程序辦理手續(xù)。貨幣資金必須由出納專管，收付有據(jù)，序時(shí)計(jì)帳，定期核對(duì)，確保帳款、帳證、帳帳相符。 銀行存款：對(duì)外支付超過1,000元的，除特殊情況外，原則上以轉(zhuǎn)帳方式支付。 票據(jù)管理：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等，由出納專管、登記、核算。 出納：公司出納必須由具有本地戶口并有本地人士擔(dān)保的人員出任。 建立應(yīng)收款的催收制度，財(cái)務(wù)部門月末將應(yīng)收款的明細(xì)清單交銷售或有關(guān)部門催收。 加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的清理及催收工作，對(duì)確實(shí)無法收回的帳款，要查明原因，分清責(zé)任，按程序報(bào)集團(tuán)審批后作為壞帳處理沖銷壞帳準(zhǔn)備金。購(gòu)進(jìn)時(shí)，按進(jìn)價(jià)和相關(guān)費(fèi)用計(jì)算進(jìn)貨成本；銷售、領(lǐng)用時(shí)，液化石油氣按加權(quán)平均法計(jì)算存貨成本，其他存貨按先進(jìn)先出法計(jì)算。 盤盈、盤虧處理：在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的要查明原因，按規(guī)定手續(xù)及時(shí)調(diào)整 帳務(wù)。內(nèi)部往來分兩級(jí)核算，其中區(qū)域內(nèi)單位的往來為一級(jí)內(nèi)部往來，區(qū)域外單位的往來為二級(jí)內(nèi)部往來。、核對(duì)，每半年至少核對(duì)一次，核對(duì)結(jié)果須填寫內(nèi)部往來核對(duì)調(diào)節(jié)表，并由雙方簽字蓋章確認(rèn)，以作為下次往來核對(duì)的依據(jù)。，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，按照國(guó)家法律法規(guī)、有效的合同、協(xié)議或企業(yè)申請(qǐng)書的規(guī)定期限及有效的使用年限分期攤銷。開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括在籌建期間人員工資、培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購(gòu)建成本的匯兌凈損失、利息等支出。 資金的管理，既要保證日常經(jīng)營(yíng)的資金需要，又要重視資金的使用效果，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率。 各公司經(jīng)集團(tuán)審批的年度計(jì)劃內(nèi)和特殊情況所需資金，由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度或授權(quán)區(qū)域公司對(duì)外融資解決。集團(tuán)有權(quán)對(duì)下屬公司閑置資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中使用。地域公司原則上不對(duì)外融資。 各公司需加強(qiáng)借入、借出資金的核算和管理，及時(shí)清償、催收。 對(duì)內(nèi)擔(dān)保。 辦理?yè)?dān)保手續(xù)。包括商品進(jìn)價(jià)成本和為經(jīng)營(yíng)商品或提供勞務(wù)而發(fā)生的商品流通費(fèi)。 職工福利費(fèi)按員工工資總額的14%提取。 職工保險(xiǎn)費(fèi)是指各單位根據(jù)當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門的要求為本單位員工上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。 集團(tuán)各部門的費(fèi)用實(shí)行定額管理。年初各公司根據(jù)全年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制費(fèi)用預(yù)算，報(bào)批集團(tuán)公司，集團(tuán)公司核準(zhǔn)后，下達(dá)費(fèi)用定額指導(dǎo)各公司費(fèi)
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