【正文】 及時(shí)報(bào)告票據(jù)缺失情況。賬戶審核、審批財(cái)務(wù)部門（1）核實(shí)賬戶申請(qǐng)的必要性，對(duì)其合理性提出初步意見；（2）非財(cái)務(wù)人員申請(qǐng)一律不審核；（3）所有審核必須留下書面審核意見。第十二條 內(nèi)控責(zé)任措施（一）現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，并且只能由出納辦理；（二）非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金；（三）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)通過公司結(jié)算中心辦理；（四）收款收據(jù)和發(fā)票由財(cái)務(wù)部門的專人開具。第八條 記錄報(bào)告措施（一）出納人員每天下班前必須將當(dāng)日發(fā)生的貨幣資金收支業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理，每周星期一向財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報(bào)送上周貨幣資金變動(dòng)情況表；（二）所有資金會(huì)計(jì)記錄必須日清月結(jié)，報(bào)審核人員及時(shí)審核；（三）月度銀行賬戶對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。（二）權(quán)限劃分董事會(huì)權(quán)限： （1）審批資金管理組織建設(shè)方案；（2）審批資金管理制度；（3）審批重大資金支付項(xiàng)目等。第二章 內(nèi)部控制目標(biāo)第四條 保證集團(tuán)公司貨幣資金使用合理、合規(guī)。為了描述方便，對(duì)本匯編制度中出現(xiàn)的一些常用名稱加以定義：集團(tuán)公司：指XXXX股份有限公司，包括集團(tuán)公司及下屬分子公司；集團(tuán)公司本部：指股份公司管理本部，不包括下屬分子公司；子（分）公司：指股份公司下轄各分子公司；經(jīng)理層：泛指公司各高層管理人員。通過實(shí)施內(nèi)部控制，完善治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，強(qiáng)化監(jiān)督約束，可以有力地促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、提升營(yíng)運(yùn)效率、提高信息質(zhì)量、保證資產(chǎn)安全。本制度匯編所稱內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)（或者由企業(yè)章程規(guī)定的廠長(zhǎng)辦公會(huì)等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱董事會(huì)）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)：（一）企業(yè)戰(zhàn)略；（二）經(jīng)營(yíng)的效率和效果；（三）財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整；（四）資產(chǎn)的安全完整；（五）經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)。 在本匯編中為了形象表述，加入了流程圖，在此對(duì)圖標(biāo)做統(tǒng)一定義，便于閱讀：過程決策單個(gè)文件多文檔預(yù)設(shè)流程流程終止目 錄貨幣資金……………………………………………………………05采購與付款…………………………………………………………15存貨…………………………………………………………………26成本費(fèi)用……………………………………………………………40銷售與收款…………………………………………………………52應(yīng)收賬款……………………………………………………………62對(duì)外投資……………………………………………………………69固定資產(chǎn)……………………………………………………………82工程項(xiàng)目……………………………………………………………92資產(chǎn)減值…………………………………………………………1031合同………………………………………………………………1101融資………………………………………………………………1201擔(dān)?！?331內(nèi)部審計(jì)…………………………………………………………144XXXX股份有限公司內(nèi)部控制制度貨幣資金第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見稿）以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第五條 保證集團(tuán)公司貨幣資金完整與安全。經(jīng)理層人員權(quán)限：（1）擬定資金管理方案；（2）擬定資金管理制度；（3）審批銀行賬戶開戶、銷戶申請(qǐng)；（4）建立資金業(yè)務(wù)流程和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)；（5）審批資金計(jì)劃；（6）財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 萬 萬，總經(jīng)理審批 萬元以上資金支付等。第九條 崗位制衡措施（一）錢賬分管、資金保管與盤點(diǎn)崗位進(jìn)行分離；（二）申請(qǐng)人、批準(zhǔn)人、會(huì)計(jì)記錄、出納、稽核崗位分離，不由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程；（三）銀行印章由兩人進(jìn)行保管；（四）出納人員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；（五）網(wǎng)銀支付節(jié)點(diǎn)必須進(jìn)行崗位交叉設(shè)置，嚴(yán)禁一人連續(xù)負(fù)責(zé)兩個(gè)節(jié)點(diǎn)操作。第十三條 資金收支實(shí)行預(yù)算管理（一）各部門及子（分）公司必須編制資金月度預(yù)算，嚴(yán)禁無預(yù)算支出項(xiàng)目；（二）資金預(yù)算由財(cái)務(wù)部審核匯總，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批；（三）資金支出超預(yù)算必須履行資金預(yù)算調(diào)整程序。集團(tuán)公司（1）掌握賬戶情況；（2）按流程進(jìn)行審批，拒絕提前或延后審批。（2）結(jié)算管理：①資金結(jié)算必須遵守國(guó)家相關(guān)結(jié)算政策及管理?xiàng)l例；②資金結(jié)算必須履行內(nèi)部審批程序、保證手續(xù)齊全；③逐步推廣網(wǎng)銀結(jié)算程度，提高結(jié)算的自動(dòng)化程度；④加強(qiáng)對(duì)結(jié)算系統(tǒng)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的控制，所有應(yīng)分離節(jié)點(diǎn)應(yīng)設(shè)置不同崗位辦理，確保結(jié)算系統(tǒng)的安全性。結(jié)算中心（1）對(duì)公司銀行賬戶的開戶、銷戶事項(xiàng)有備案權(quán)；（2）負(fù)責(zé)公司資金結(jié)算；（3）負(fù)責(zé)對(duì)公司銀行賬戶進(jìn)行核查。網(wǎng)銀復(fù)核、票據(jù)復(fù)核及對(duì)帳結(jié)算中心對(duì)賬員（1）復(fù)核客戶單位、賬號(hào)是否正確；（2）復(fù)核付款金額是否一致。報(bào)表結(jié)算中心主管（1）每日及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供賬戶資金信息；（2）每日及時(shí)提供資金收支報(bào)表；（3）提供資金沉墊情況；（4）提供資金管理建議。憑證復(fù)核結(jié)算中心復(fù)核員（1）憑證是否及時(shí)處理；（2）憑證資金是否正確；（3）科目使用是否正確；（4）及時(shí)向各公司編制收款或資金上劃通知書。（2）稽核員，及時(shí)獲取對(duì)賬單，及時(shí)對(duì)賬，準(zhǔn)確編制余額調(diào)節(jié)表送領(lǐng)導(dǎo)審閱。銷售處，及時(shí)識(shí)別資金來源與歸屬。第二章 內(nèi)部控制目標(biāo)第四條 規(guī)范采購與付款管理行為，理順采購與付款管理程序。（二）權(quán)限劃分項(xiàng) 目審批人審批權(quán)限采購政策董事會(huì)或授權(quán)董事長(zhǎng)（1）審批采購制度；（2）閉會(huì)期間授權(quán)董事長(zhǎng)審批月度采購計(jì)劃總經(jīng)理或授權(quán)分管副總（1）以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審批或授權(quán)分管副總審批。（四）授權(quán)批準(zhǔn)管理審批人根據(jù)采購與付款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批；經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照權(quán)限人的批準(zhǔn)意見辦理采購與付款事項(xiàng)；對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第九條 崗位制衡控制措施（一）請(qǐng)購與審批崗位進(jìn)行分離；（二）詢價(jià)與確定供應(yīng)商崗位進(jìn)行分離；（三）采購合同的訂立與審核崗位進(jìn)行分離；（四）采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄崗位進(jìn)行分離；（五）付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行崗位進(jìn)行分離。第十三條 集中采購控制措施集團(tuán)公司成立物流公司，統(tǒng)一對(duì)下述物資進(jìn)行集中采購與管理：（一）生產(chǎn)常用物資；（二）生產(chǎn)通用物資；（三）大型大批量物資；（四）貴重物資（金額超 萬元的）；（五）其他特殊物資。（四）在物流公司沒有成立的時(shí)間內(nèi)，各子公司采購計(jì)劃按上述時(shí)間報(bào)集團(tuán)公司供銷部，由供銷部匯總平衡后，提交集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批。監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告采購與付款事項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。月度采購計(jì)劃物流公司計(jì)劃員（1）依據(jù)物資需求計(jì)劃及倉庫存儲(chǔ)量編制月度采購計(jì)劃。選擇供應(yīng)商采購員（1）尋找供應(yīng)商以保證：①供應(yīng)物料順暢；②進(jìn)料品質(zhì)穩(wěn)定；③交貨數(shù)量符合；④交貨期準(zhǔn)確；⑤各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)。（3）定期對(duì)供應(yīng)商優(yōu)化，將不合格供應(yīng)商剔出供應(yīng)商清單。采購采購員（1）提貨或通知供應(yīng)商送貨；（2）記錄供應(yīng)商檔案；（3）登記采購手冊(cè)；（4）裝訂采購作業(yè)單、訂單或合同存檔。采購員（1）查明差異原因和質(zhì)量不符原因；（2）按物流公司經(jīng)理批示辦理退貨、降價(jià)談判、補(bǔ)足貨物等事宜；（3）記錄采購差異的內(nèi)容及處置過程。第十五條 貨款支付（一） 業(yè)務(wù)流程圖物流公司集團(tuán)公司本部業(yè)務(wù)科財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理付款申請(qǐng)審核權(quán)限審批負(fù)責(zé)人審核權(quán)限審批權(quán)限審批對(duì)外付款（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）付款申請(qǐng)物流公司業(yè)務(wù)科（1）填寫付款申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等；（2）附相關(guān)附件：計(jì)劃、發(fā)票、入庫單等；（3）由業(yè)務(wù)科室的經(jīng)辦人員辦理申請(qǐng)；（4）需要大額現(xiàn)金支付提前一天通知結(jié)算中心。集團(tuán)公司本部（1）權(quán)限審批付款項(xiàng)目。第三條 各職能部門及子（分）公司應(yīng)依據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。第三章 內(nèi)部控制措施第七條 授權(quán)批準(zhǔn)措施（一）授權(quán)方式董事會(huì)的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會(huì)決定；經(jīng)理層人員的權(quán)限由董事會(huì)進(jìn)行授權(quán)；其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人（1）總經(jīng)理授權(quán)相關(guān)審批人。（三）批準(zhǔn)方式董事會(huì)審批事項(xiàng)經(jīng)決議后由董事長(zhǎng)簽批；月度生產(chǎn)計(jì)劃、由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會(huì)議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行；存貨業(yè)務(wù)的其他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。（三）存貨報(bào)告?zhèn)}庫保管員每月末編制“存貨動(dòng)態(tài)表”，詳細(xì)反映存貨的收、發(fā)、存情況；存貨期已超三個(gè)月的存貨，倉庫保管員應(yīng)在“存貨動(dòng)態(tài)表”中注明其采購或生產(chǎn)時(shí)間，生產(chǎn)廠家、庫存原因等；發(fā)現(xiàn)存貨盈虧、霉?fàn)€變質(zhì)及六個(gè)月以上的呆滯物品等情況，及時(shí)填寫報(bào)告單，逐級(jí)上報(bào)到總經(jīng)理。（三）熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識(shí)。（三）分類保管控制，公司對(duì)存貨實(shí)行分類保管，對(duì)產(chǎn)成品按照質(zhì)次情況分別擺放，對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。自盤（1）倉庫保管員每月應(yīng)對(duì)自己經(jīng)管的物資必須自盤一次，庫存品種、規(guī)格超過100種以上的，可以抽點(diǎn)，抽點(diǎn)比例不抵于50%但不少于100種；（2）自盤時(shí)，可要求部門負(fù)責(zé)人派人協(xié)點(diǎn)；（3）自盤時(shí)，發(fā)現(xiàn)呆滯物品、變質(zhì)物品、盤盈盤虧，填寫自盤報(bào)告單，并由財(cái)務(wù)部門派人核實(shí)。（3）盤點(diǎn)日由公司財(cái)務(wù)部門在盤點(diǎn)計(jì)劃中確定。第十三條 監(jiān)督控制措施（一）監(jiān)督檢查主體，集團(tuán)公司審計(jì)部及財(cái)務(wù)部采用定期或不定期方式對(duì)公司存貨管理行為進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。第四章 內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程第十四條 生產(chǎn)作業(yè)（二） 業(yè)務(wù)流程圖子（分）公司集團(tuán)公司本部月度生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)導(dǎo)審批制訂作業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃組織生產(chǎn)驗(yàn)收分類入庫會(huì)計(jì)核算抽查驗(yàn)收監(jiān)督檢查（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）月度生產(chǎn)計(jì)劃集團(tuán)公司生產(chǎn)技術(shù)處（1）根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)能力、月度銷售計(jì)劃、庫存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，制定月度生產(chǎn)計(jì)劃；（2）將生產(chǎn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（5）分類入庫子（分）公司保管部門（1）將產(chǎn)品按照質(zhì)量情況分類擺放；（2）每月編制本月完工入庫報(bào)表（注明質(zhì)量等級(jí)），及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門。第十五條 存貨領(lǐng)用（一）業(yè)務(wù)流程圖子（分）公司集團(tuán)公司本部月度生產(chǎn)計(jì)劃部門領(lǐng)導(dǎo)審批制訂作業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)料單發(fā)料會(huì)計(jì)核算定額標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督檢查（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）領(lǐng)料單子（分）公司計(jì)劃員（1）根據(jù)物料耗用標(biāo)準(zhǔn)編制；（2）根據(jù)原材料實(shí)際參數(shù)等調(diào)整用料計(jì)劃并作為領(lǐng)料控制標(biāo)準(zhǔn)；（3）填寫領(lǐng)料單，注明物品名稱、規(guī)格型號(hào)、申請(qǐng)數(shù)量、產(chǎn)品批別等內(nèi)容。第十六條 銷售發(fā)出子（分）公司集團(tuán)公司本部過磅記錄裝車放單、發(fā)貨發(fā)運(yùn)與客戶核對(duì)會(huì)計(jì)核算月度調(diào)撥單生產(chǎn)備貨審核提貨單銷售合同提貨單收貨（一）業(yè)務(wù)流程圖（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）裝車子（分）公司（1）對(duì)提貨單核對(duì)無誤后，根據(jù)提貨單如數(shù)裝車，并附上檢驗(yàn)合格證：①核對(duì)確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號(hào)無誤后，在發(fā)貨通知上標(biāo)注；②裝車時(shí)應(yīng)基本保持各車皮一致。（三）權(quán)限指引子（分）公司（1）負(fù)責(zé)裝車、過磅及發(fā)貨；（2）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算。（2）處置物流公司（1）未經(jīng)批準(zhǔn)不予處置；（2）統(tǒng)一由物流公司進(jìn)行處置，處置過程透明，子（分）公司應(yīng)派人參與；（3）處置收入必須上交財(cái)務(wù)部門；（4）處置必須辦理相關(guān)手續(xù)，填寫相關(guān)單據(jù)。第五章 內(nèi)部控制活動(dòng)規(guī)范文件第十八條 制訂本管理制度參考的規(guī)范文件：（一）《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》；（二）《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》；（三）《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制具體規(guī)范第xx號(hào)——存貨》（征求意見稿）；（四） 國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司的相關(guān)規(guī)定。第三條 各職能部門及子（分）公司應(yīng)依據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。第三章 內(nèi)部控制措施第七條 授權(quán)批準(zhǔn)措施（一）授權(quán)方式董事會(huì)的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會(huì)決定；經(jīng)理層人員的權(quán)限由董事會(huì)進(jìn)行授權(quán)；其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。（四）授權(quán)批準(zhǔn)管理審批人根據(jù)成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超