【正文】 及時報告票據(jù)缺失情況。賬戶審核、審批財務(wù)部門（1）核實賬戶申請的必要性，對其合理性提出初步意見；（2）非財務(wù)人員申請一律不審核；（3）所有審核必須留下書面審核意見。第十二條 內(nèi)控責(zé)任措施（一）現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理，并且只能由出納辦理；（二）非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金；（三）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)通過公司結(jié)算中心辦理；（四）收款收據(jù)和發(fā)票由財務(wù)部門的專人開具。第八條 記錄報告措施（一）出納人員每天下班前必須將當(dāng)日發(fā)生的貨幣資金收支業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額報告財務(wù)經(jīng)理，每周星期一向財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報送上周貨幣資金變動情況表；（二）所有資金會計記錄必須日清月結(jié)，報審核人員及時審核；（三）月度銀行賬戶對賬單、余額調(diào)節(jié)表報財務(wù)經(jīng)理。（二）權(quán)限劃分董事會權(quán)限： （1）審批資金管理組織建設(shè)方案；（2）審批資金管理制度；（3）審批重大資金支付項目等。第二章 內(nèi)部控制目標(biāo)第四條 保證集團(tuán)公司貨幣資金使用合理、合規(guī)。為了描述方便，對本匯編制度中出現(xiàn)的一些常用名稱加以定義：集團(tuán)公司：指XXXX股份有限公司，包括集團(tuán)公司及下屬分子公司；集團(tuán)公司本部：指股份公司管理本部，不包括下屬分子公司；子（分）公司：指股份公司下轄各分子公司；經(jīng)理層：泛指公司各高層管理人員。通過實施內(nèi)部控制，完善治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，強(qiáng)化監(jiān)督約束，可以有力地促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、提升營運(yùn)效率、提高信息質(zhì)量、保證資產(chǎn)安全。本制度匯編所稱內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的廠長辦公會等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動：（一）企業(yè)戰(zhàn)略；（二）經(jīng)營的效率和效果；（三）財務(wù)報告及管理信息的真實、可靠和完整；（四）資產(chǎn)的安全完整；（五）經(jīng)營管理的合法合規(guī)。 在本匯編中為了形象表述，加入了流程圖，在此對圖標(biāo)做統(tǒng)一定義，便于閱讀：過程決策單個文件多文檔預(yù)設(shè)流程流程終止目 錄貨幣資金……………………………………………………………05采購與付款…………………………………………………………15存貨…………………………………………………………………26成本費(fèi)用……………………………………………………………40銷售與收款…………………………………………………………52應(yīng)收賬款……………………………………………………………62對外投資……………………………………………………………69固定資產(chǎn)……………………………………………………………82工程項目……………………………………………………………92資產(chǎn)減值…………………………………………………………1031合同………………………………………………………………1101融資………………………………………………………………1201擔(dān)保………………………………………………………………1331內(nèi)部審計…………………………………………………………144XXXX股份有限公司內(nèi)部控制制度貨幣資金第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司對貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見稿）以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第五條 保證集團(tuán)公司貨幣資金完整與安全。經(jīng)理層人員權(quán)限：（1）擬定資金管理方案；（2）擬定資金管理制度；（3）審批銀行賬戶開戶、銷戶申請；（4）建立資金業(yè)務(wù)流程和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)；（5）審批資金計劃；（6）財務(wù)總監(jiān)審批 萬 萬，總經(jīng)理審批 萬元以上資金支付等。第九條 崗位制衡措施（一）錢賬分管、資金保管與盤點崗位進(jìn)行分離；（二）申請人、批準(zhǔn)人、會計記錄、出納、稽核崗位分離，不由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程；（三）銀行印章由兩人進(jìn)行保管；（四）出納人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；（五）網(wǎng)銀支付節(jié)點必須進(jìn)行崗位交叉設(shè)置，嚴(yán)禁一人連續(xù)負(fù)責(zé)兩個節(jié)點操作。第十三條 資金收支實行預(yù)算管理（一）各部門及子（分）公司必須編制資金月度預(yù)算，嚴(yán)禁無預(yù)算支出項目；（二）資金預(yù)算由財務(wù)部審核匯總，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理辦公會審批；（三）資金支出超預(yù)算必須履行資金預(yù)算調(diào)整程序。集團(tuán)公司（1）掌握賬戶情況；（2）按流程進(jìn)行審批，拒絕提前或延后審批。（2）結(jié)算管理：①資金結(jié)算必須遵守國家相關(guān)結(jié)算政策及管理條例；②資金結(jié)算必須履行內(nèi)部審批程序、保證手續(xù)齊全；③逐步推廣網(wǎng)銀結(jié)算程度，提高結(jié)算的自動化程度；④加強(qiáng)對結(jié)算系統(tǒng)關(guān)鍵節(jié)點的控制，所有應(yīng)分離節(jié)點應(yīng)設(shè)置不同崗位辦理，確保結(jié)算系統(tǒng)的安全性。結(jié)算中心（1）對公司銀行賬戶的開戶、銷戶事項有備案權(quán)；（2）負(fù)責(zé)公司資金結(jié)算；（3）負(fù)責(zé)對公司銀行賬戶進(jìn)行核查。網(wǎng)銀復(fù)核、票據(jù)復(fù)核及對帳結(jié)算中心對賬員（1）復(fù)核客戶單位、賬號是否正確；（2）復(fù)核付款金額是否一致。報表結(jié)算中心主管（1）每日及時向財務(wù)部提供賬戶資金信息；（2）每日及時提供資金收支報表；（3）提供資金沉墊情況；（4）提供資金管理建議。憑證復(fù)核結(jié)算中心復(fù)核員（1）憑證是否及時處理；（2）憑證資金是否正確；（3）科目使用是否正確；（4）及時向各公司編制收款或資金上劃通知書。（2）稽核員，及時獲取對賬單，及時對賬，準(zhǔn)確編制余額調(diào)節(jié)表送領(lǐng)導(dǎo)審閱。銷售處，及時識別資金來源與歸屬。第二章 內(nèi)部控制目標(biāo)第四條 規(guī)范采購與付款管理行為，理順采購與付款管理程序。（二）權(quán)限劃分項 目審批人審批權(quán)限采購政策董事會或授權(quán)董事長（1）審批采購制度；（2）閉會期間授權(quán)董事長審批月度采購計劃總經(jīng)理或授權(quán)分管副總（1）以總經(jīng)理辦公會議形式審批或授權(quán)分管副總審批。（四）授權(quán)批準(zhǔn)管理審批人根據(jù)采購與付款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批；經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照權(quán)限人的批準(zhǔn)意見辦理采購與付款事項；對于審批人超越授權(quán)范圍審批，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第九條 崗位制衡控制措施（一）請購與審批崗位進(jìn)行分離；（二）詢價與確定供應(yīng)商崗位進(jìn)行分離；（三）采購合同的訂立與審核崗位進(jìn)行分離；（四）采購、驗收與相關(guān)會計記錄崗位進(jìn)行分離；（五）付款的申請、審批與執(zhí)行崗位進(jìn)行分離。第十三條 集中采購控制措施集團(tuán)公司成立物流公司，統(tǒng)一對下述物資進(jìn)行集中采購與管理：（一）生產(chǎn)常用物資；（二）生產(chǎn)通用物資；（三）大型大批量物資；（四）貴重物資（金額超 萬元的）；（五）其他特殊物資。（四）在物流公司沒有成立的時間內(nèi)，各子公司采購計劃按上述時間報集團(tuán)公司供銷部，由供銷部匯總平衡后，提交集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會審批。監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)報告采購與付款事項業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。月度采購計劃物流公司計劃員（1）依據(jù)物資需求計劃及倉庫存儲量編制月度采購計劃。選擇供應(yīng)商采購員（1）尋找供應(yīng)商以保證：①供應(yīng)物料順暢；②進(jìn)料品質(zhì)穩(wěn)定；③交貨數(shù)量符合；④交貨期準(zhǔn)確；⑤各項工作協(xié)調(diào)。（3）定期對供應(yīng)商優(yōu)化，將不合格供應(yīng)商剔出供應(yīng)商清單。采購采購員（1）提貨或通知供應(yīng)商送貨；（2）記錄供應(yīng)商檔案；（3）登記采購手冊；（4）裝訂采購作業(yè)單、訂單或合同存檔。采購員（1）查明差異原因和質(zhì)量不符原因；（2）按物流公司經(jīng)理批示辦理退貨、降價談判、補(bǔ)足貨物等事宜；（3）記錄采購差異的內(nèi)容及處置過程。第十五條 貨款支付（一） 業(yè)務(wù)流程圖物流公司集團(tuán)公司本部業(yè)務(wù)科財務(wù)科財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理付款申請審核權(quán)限審批負(fù)責(zé)人審核權(quán)限審批權(quán)限審批對外付款（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）付款申請物流公司業(yè)務(wù)科（1）填寫付款申請單，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等；（2）附相關(guān)附件：計劃、發(fā)票、入庫單等；（3）由業(yè)務(wù)科室的經(jīng)辦人員辦理申請；（4）需要大額現(xiàn)金支付提前一天通知結(jié)算中心。集團(tuán)公司本部（1）權(quán)限審批付款項目。第三條 各職能部門及子（分）公司應(yīng)依據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。第三章 內(nèi)部控制措施第七條 授權(quán)批準(zhǔn)措施（一）授權(quán)方式董事會的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會決定；經(jīng)理層人員的權(quán)限由董事會進(jìn)行授權(quán)；其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人（1）總經(jīng)理授權(quán)相關(guān)審批人。（三）批準(zhǔn)方式董事會審批事項經(jīng)決議后由董事長簽批；月度生產(chǎn)計劃、由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行；存貨業(yè)務(wù)的其他事項審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。（三）存貨報告?zhèn)}庫保管員每月末編制“存貨動態(tài)表”，詳細(xì)反映存貨的收、發(fā)、存情況；存貨期已超三個月的存貨，倉庫保管員應(yīng)在“存貨動態(tài)表”中注明其采購或生產(chǎn)時間，生產(chǎn)廠家、庫存原因等；發(fā)現(xiàn)存貨盈虧、霉?fàn)€變質(zhì)及六個月以上的呆滯物品等情況，及時填寫報告單，逐級上報到總經(jīng)理。（三）熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識。（三）分類保管控制，公司對存貨實行分類保管，對產(chǎn)成品按照質(zhì)次情況分別擺放，對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時經(jīng)辦。自盤（1）倉庫保管員每月應(yīng)對自己經(jīng)管的物資必須自盤一次，庫存品種、規(guī)格超過100種以上的，可以抽點，抽點比例不抵于50%但不少于100種；（2）自盤時，可要求部門負(fù)責(zé)人派人協(xié)點；（3）自盤時，發(fā)現(xiàn)呆滯物品、變質(zhì)物品、盤盈盤虧，填寫自盤報告單，并由財務(wù)部門派人核實。（3）盤點日由公司財務(wù)部門在盤點計劃中確定。第十三條 監(jiān)督控制措施（一）監(jiān)督檢查主體，集團(tuán)公司審計部及財務(wù)部采用定期或不定期方式對公司存貨管理行為進(jìn)行審計和監(jiān)督。第四章 內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程第十四條 生產(chǎn)作業(yè)（二） 業(yè)務(wù)流程圖子（分）公司集團(tuán)公司本部月度生產(chǎn)計劃領(lǐng)導(dǎo)審批制訂作業(yè)生產(chǎn)計劃組織生產(chǎn)驗收分類入庫會計核算抽查驗收監(jiān)督檢查（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）月度生產(chǎn)計劃集團(tuán)公司生產(chǎn)技術(shù)處（1）根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)能力、月度銷售計劃、庫存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，制定月度生產(chǎn)計劃；（2）將生產(chǎn)計劃報總經(jīng)理批準(zhǔn)。（5）分類入庫子（分）公司保管部門（1）將產(chǎn)品按照質(zhì)量情況分類擺放；（2）每月編制本月完工入庫報表（注明質(zhì)量等級），及時報送財務(wù)部門等相關(guān)部門。第十五條 存貨領(lǐng)用（一）業(yè)務(wù)流程圖子（分）公司集團(tuán)公司本部月度生產(chǎn)計劃部門領(lǐng)導(dǎo)審批制訂作業(yè)生產(chǎn)計劃領(lǐng)料單發(fā)料會計核算定額標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督檢查（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）領(lǐng)料單子（分）公司計劃員（1）根據(jù)物料耗用標(biāo)準(zhǔn)編制；（2）根據(jù)原材料實際參數(shù)等調(diào)整用料計劃并作為領(lǐng)料控制標(biāo)準(zhǔn)；（3）填寫領(lǐng)料單，注明物品名稱、規(guī)格型號、申請數(shù)量、產(chǎn)品批別等內(nèi)容。第十六條 銷售發(fā)出子（分）公司集團(tuán)公司本部過磅記錄裝車放單、發(fā)貨發(fā)運(yùn)與客戶核對會計核算月度調(diào)撥單生產(chǎn)備貨審核提貨單銷售合同提貨單收貨（一）業(yè)務(wù)流程圖（二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）裝車子（分）公司（1）對提貨單核對無誤后，根據(jù)提貨單如數(shù)裝車，并附上檢驗合格證：①核對確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號無誤后，在發(fā)貨通知上標(biāo)注；②裝車時應(yīng)基本保持各車皮一致。（三）權(quán)限指引子（分）公司（1）負(fù)責(zé)裝車、過磅及發(fā)貨；（2）負(fù)責(zé)會計核算。（2）處置物流公司（1）未經(jīng)批準(zhǔn)不予處置；（2）統(tǒng)一由物流公司進(jìn)行處置，處置過程透明，子（分）公司應(yīng)派人參與；（3）處置收入必須上交財務(wù)部門；（4）處置必須辦理相關(guān)手續(xù)，填寫相關(guān)單據(jù)。第五章 內(nèi)部控制活動規(guī)范文件第十八條 制訂本管理制度參考的規(guī)范文件：（一）《中華人民共和國會計法》；（二）《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》；（三）《內(nèi)部會計控制具體規(guī)范第xx號——存貨》（征求意見稿）；（四） 國家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司的相關(guān)規(guī)定。第三條 各職能部門及子（分）公司應(yīng)依據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。第三章 內(nèi)部控制措施第七條 授權(quán)批準(zhǔn)措施（一）授權(quán)方式董事會的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會決定；經(jīng)理層人員的權(quán)限由董事會進(jìn)行授權(quán)；其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。（四）授權(quán)批準(zhǔn)管理審批人根據(jù)成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超