【正文】 歸檔要求（1）歸檔材料要求內(nèi)容連續(xù)完整、準(zhǔn)確。（2）會計報表：財務(wù)決算及月報、季報、年報等。 內(nèi)部稽核應(yīng)按月出具稽核情況報告。內(nèi)部稽核 公司內(nèi)所有會計憑證、帳冊、報表及各分廠部門的經(jīng)營活動均屬內(nèi)部稽核范圍。 比較分析法主要運(yùn)用會計報表和管理報表進(jìn)行分析，具體為：a. 分析期實際數(shù)與計劃數(shù)相比較，以找出實際與計劃的差異，給典型事例專項分析查找方向。 財務(wù)計劃編制結(jié)束前應(yīng)經(jīng)綜合平衡，其平衡方法與年、季度計劃平衡，與公司近期目標(biāo)平衡，與公司中長期規(guī)劃平衡，與國內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)指標(biāo)平衡，與國際同行業(yè)先進(jìn)指標(biāo)平衡。 其它業(yè)務(wù)利潤計劃表。 利潤及利潤分配計劃表。 銷售費(fèi)用計劃。 成本計劃。 在市場變化較大的情況下，公司也可在確定產(chǎn)品出廠價格的同時確定出廠價格浮動幅度，允許銷售公司在公司確定的浮動范圍內(nèi)根據(jù)市場情況自行掌握。 財務(wù)部應(yīng)將所有盤盈盤虧情況進(jìn)行匯總并對重大的盈虧數(shù)額進(jìn)行調(diào)查后，一并報總經(jīng)理部和董事會進(jìn)行審批并根據(jù)董事會審批意見及時進(jìn)行帳務(wù)處理。 固定資產(chǎn)中的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備由裝備部負(fù)責(zé)每年四季度組織盤點(diǎn)。 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況制訂或修訂，經(jīng)公司總經(jīng)理部批準(zhǔn)后執(zhí)行。 原、輔材料消耗定額制訂、修訂后發(fā)至有關(guān)部門。 各銀行結(jié)算憑證由財務(wù)部負(fù)責(zé)及時取回并填制會計憑證入帳，凡需拒付的銀行托收憑證由有關(guān)部門提出拒付理由，并及時轉(zhuǎn)財務(wù)部，由財務(wù)部負(fù)責(zé)向銀行辦理拒付手續(xù)。 公司各原始憑證在使用時，均應(yīng)按各聯(lián)次的用途在各有關(guān)部門間進(jìn)行正確、及時、完整地傳遞。財務(wù)管理基礎(chǔ)工作要求原始憑證的管理及填報要求 公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗收、發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記錄憑證必須根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況設(shè)計，以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的要求。 裝備部要加強(qiáng)設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，建立固定資產(chǎn)臺帳，按時向財務(wù)部提供設(shè)備更新及大修理計劃，正確計算電、水、汽及設(shè)備中小修理成本。根據(jù)財務(wù)預(yù)算要求組織落實銷售計劃，如期完成銷售任務(wù)，按時按量組織資金回籠。當(dāng)公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，對外投資投出后，應(yīng)按我方投資額占投資總額的不同比例，行使相應(yīng)的收益權(quán)和其他各種權(quán)益，當(dāng)投資比例超過50%時，被投資方財務(wù)管理方法應(yīng)按本公司的財務(wù)管理辦法進(jìn)行。如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算并及時繳納各種稅費(fèi)，根據(jù)制度規(guī)定編制并上報財務(wù)決算。在各相關(guān)職能部門的配合下，進(jìn)行財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。 組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析，審核并簽署財務(wù)會計預(yù)決算及財務(wù)、會計的專項報告。 建立、健全公司財務(wù)管理制度和會計核算制度，負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)會計成本等方面的核算工作，使公司各項主要財務(wù)活動處于有法可依、有章可循、有據(jù)可查、有錯可究的規(guī)范之中。 協(xié)調(diào)、監(jiān)督公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中各職能部門、基層部門、被投資企業(yè)與公司財務(wù)部的關(guān)系；協(xié)調(diào)、監(jiān)督采購、儲備、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)資金的合理使用，確保財務(wù)預(yù)算如期完成。按要求，組織披露有關(guān)財務(wù)會計指標(biāo)等信息資料。 合理籌措資金，組織資金供應(yīng)，降低籌資成本，保證生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行所需資金。 負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計體系的業(yè)務(wù)建設(shè)，提高體系內(nèi)財會人員的業(yè)務(wù)水平，對體系內(nèi)財會人員進(jìn)行業(yè)績考評。公司各相關(guān)職能部門應(yīng)在各職責(zé)范圍內(nèi)配合財務(wù)部搞好財務(wù)管理工作，根據(jù)財務(wù)管理要求填報各種原始記錄和報表，落實財務(wù)預(yù)算，檢查并分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。 生產(chǎn)指揮中心應(yīng)根據(jù)財務(wù)預(yù)算要求，匯編采購計劃和月度生產(chǎn)作業(yè)計劃，嚴(yán)格控制產(chǎn)品資金在生產(chǎn)過程中的占用時間，負(fù)責(zé)公司在制品管理。加強(qiáng)備件庫核算，努力降低庫存資金。 公司的各項原始憑證，在新增或變動時應(yīng)由各歸口部門負(fù)責(zé)設(shè)計或變更，并報公司企管部審批后歸口印刷。 凡應(yīng)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽署的原始憑證，需經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能生效。 產(chǎn)品銷售憑證由財務(wù)部負(fù)責(zé)填制和裝訂。 原、輔材料消耗定額需保持先進(jìn)合理、完整無缺，一般每年修訂一次，遇有重大的工藝改革嚴(yán)重影響消耗定額的先進(jìn)合理性時，也可適時作個別的變動、修訂。 所有定額一經(jīng)頒布，各部門需嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)歸口部門批準(zhǔn)任何部門不得擅自變動、修改。 公司的計算機(jī)由計算機(jī)管理中心負(fù)責(zé)每年于年末前組織盤點(diǎn)。 公司內(nèi)所有的財產(chǎn)、物資轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報廢均須按本制度的規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)預(yù)算的編制 財務(wù)計劃的編制依據(jù)為： 產(chǎn)品銷售計劃。 管理費(fèi)用計劃。 國家有關(guān)稅務(wù)政策和納稅標(biāo)準(zhǔn)。 營業(yè)外收支計劃表。 財務(wù)計劃分為年度計劃和季度計劃二種，在編制中年度計劃應(yīng)分季編制，季度計劃應(yīng)分月編制。 財務(wù)計劃經(jīng)編制人、部門負(fù)責(zé)人審核簽字報公司總經(jīng)理部批準(zhǔn)后實施。b. 分析期與前期項目數(shù)據(jù)的對比，以從差異變化中發(fā)現(xiàn)問題、查找原因，必要時可繪出統(tǒng)計圖表，以形象地顯示變化趨勢。 內(nèi)部稽核工作由財務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行。 對在稽核過程中未發(fā)現(xiàn)、未糾正的差錯，稽核人員與差錯的直接責(zé)任者負(fù)有同樣的責(zé)任。（3）會計賬簿：總分類賬及各明細(xì)分類賬。（2）組成會計檔案的原始憑證、帳冊、報表，要按會計材料組卷要求，整理立卷，裝訂要規(guī)范化，封面書寫齊全，并編上流水號。會計檔案保管期限（1）永久保存。會計檔案的銷毀（1）對保管期滿，需要銷毀的會計檔案，由綜檔室編造“會計檔案銷毀清冊”，與財務(wù)部共同鑒定，提出申請，報經(jīng)上級批準(zhǔn)后，會同財務(wù)部、安保部一起銷毀，并在銷毀清冊上簽名蓋章。 投資活動所產(chǎn)生的各項收入： 投資收益收入； 收回投資收入； 處置固定資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的收入。各資金收入分類歸口管理的責(zé)任部門對公司下達(dá)的本部門資金收入年度計劃負(fù)責(zé)，并制訂相應(yīng)的分月度的明細(xì)計劃。 物管部負(fù)責(zé)公司回收的廢銅等廢舊物資出售的的資金收入。審核其是否按銀行的規(guī)定填寫，填寫內(nèi)容是否齊全；票據(jù)的金額、簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改（更改的票據(jù)無效）；票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓是否連續(xù)有效等；對金額在伍拾萬元以上的銀行承兌匯票或?qū)τ幸僧惖慕Y(jié)算票據(jù)，應(yīng)通過財務(wù)部向銀行查詢，確保資金安全無風(fēng)險后才能發(fā)貨（財務(wù)部應(yīng)盡快把查詢結(jié)果告訴相關(guān)部門）。 凡流通公司購買我公司常規(guī)產(chǎn)品，應(yīng)嚴(yán)格實行帶款提貨（包括銀行承兌匯票）。 客戶因提前付款而應(yīng)給予的貼息及價格優(yōu)惠等，按照公司的相關(guān)銷售規(guī)定執(zhí)行。外匯資金收入?yún)R入本公司銀行外匯專用帳戶。1財務(wù)部對各責(zé)任單位交納的銀行承兌匯票及其它票據(jù)應(yīng)予驗證，若發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即通知相關(guān)部門采取有效措施，追回貨款。1嚴(yán)禁將資金收入（包括應(yīng)收款）移作他用或擅自轉(zhuǎn)支，違者將嚴(yán)肅查處直至作貪污論處。在計劃內(nèi)支付款項，由財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。按規(guī)定通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算的，不使用現(xiàn)金結(jié)算。若生產(chǎn)、銷售發(fā)生變化，庫存限額需要增加時，應(yīng)提出申請，經(jīng)總經(jīng)理部審核批準(zhǔn)后作調(diào)整。 根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，本公司使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍： 支付給員工個人的工資、獎金、補(bǔ)貼、差旅費(fèi)等款項； 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或個人勞務(wù)報酬和購買物資的款項； 在轉(zhuǎn)帳金額起點(diǎn)以下的零星支付款項。 現(xiàn)金出納人員根據(jù)審核無誤的收支憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，并做到日結(jié)日清，帳款相符。銀行存款的管理 公司發(fā)生的一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。 對所有的銀行結(jié)算憑證，專(兼)職稽核員要進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。月份終了，銀行存款日記帳余額與“銀行對帳單”余額應(yīng)該相等。 供應(yīng)、設(shè)備、原料等有對外采購業(yè)務(wù)的職能部門，用款需按批準(zhǔn)的每月資金使用計劃事先辦理用款申請，填清付款事項，報公司總會計師批準(zhǔn)后，由銀行出納員辦理。在總帳科目下，按照其他貨幣資金的不同的種類，分設(shè)有關(guān)二級科目，進(jìn)行明細(xì)核算。發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣記帳，并登記外幣金額和折合率。 發(fā)生的匯兌損益，按照下列原則處理： 生產(chǎn)期間發(fā)生的匯兌損益，計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。 若有投資者以外幣出資的，也應(yīng)折合為記帳本位幣記帳。 所有往來帳均應(yīng)以每一往來單位(或個人)，設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)結(jié)算。 債務(wù)單位撤銷，經(jīng)清償后無法全部追回的應(yīng)收帳款；或債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償、又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法追回的應(yīng)收帳款；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款，可作為壞帳損失處理。根據(jù)董事會決議，應(yīng)收款項(包括應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款)根據(jù)債務(wù)單位的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，對帳齡在5年以內(nèi)的應(yīng)收款項，結(jié)合帳齡個別確認(rèn)是否需計提壞帳準(zhǔn)備，其余根據(jù)帳齡按期末余額分段計提壞帳準(zhǔn)備，壞帳準(zhǔn)備的提取比例列示如下（可調(diào)整）： 帳齡 計提比例 6個月至一年 3% 一至二年 10% 二至三年 20% 三至五年 50% 五年以上 100% 為加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的管理，反映應(yīng)收票據(jù)的取得、轉(zhuǎn)讓和票款收回，設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”帳戶進(jìn)行總分類核算，按照匯票的種類，分設(shè)明細(xì)帳戶進(jìn)行明細(xì)核算。 根據(jù)銀行結(jié)算制度規(guī)定，簽發(fā)商業(yè)匯票必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)，不允許簽發(fā)以勞務(wù)供應(yīng)或信貸業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，而無商品交易的匯票。發(fā)票報支現(xiàn)金（含差旅費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)），憑裁決申請和公司總經(jīng)理部主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)財務(wù)部部長審核簽字后報支（經(jīng)營費(fèi)包干的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批）。各銷售部、進(jìn)出口公司、后勤部按規(guī)定可存放少量現(xiàn)金外，其它各辦公室內(nèi)均不得存放現(xiàn)金，如有遺失，責(zé)任自負(fù)，財務(wù)部存放現(xiàn)金，應(yīng)符合銀行規(guī)定，安保措施必須經(jīng)上級部門和公司安保部認(rèn)可。乘座飛機(jī)、軟臥必須報告總經(jīng)理部主管領(lǐng)導(dǎo)并得到批準(zhǔn)，機(jī)票由總經(jīng)辦歸口到指定售票點(diǎn)購買。調(diào)控金使用管理規(guī)定調(diào)控金的來源 根據(jù)分廠經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核結(jié)果，按分廠當(dāng)月最終收入的一定比例，由公司劃撥給分廠使用。不得設(shè)立小金庫。 必要的加班加點(diǎn)補(bǔ)貼。調(diào)控金不得用于招待公司其它部門的人員，也不得用于分廠內(nèi)部聚餐，不得發(fā)放福利物品，禁止對本公司人員宴請、送禮等支出。經(jīng)過年度審計，該年度結(jié)余的調(diào)控金返歸公司（由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行）。具體供應(yīng)部采購的物資應(yīng)是17%及13%的增值稅票；裝備部及小車班的維修發(fā)票應(yīng)是17%的增值稅票；特殊情況應(yīng)在合同中注明。凡是抵稅的增值稅發(fā)票，運(yùn)費(fèi)發(fā)票，鐵路大票，廢舊物資發(fā)票等有三個月的時效性，最遲在發(fā)票開具后兩個月內(nèi)必須入帳。土建工程項目的發(fā)票,付款至60%時施工方必須開具發(fā)票。禁止私自購買、印刷有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、計量單等涉外經(jīng)濟(jì)原始憑證，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按嚴(yán)重違章處罰，造成經(jīng)濟(jì)事故的追究責(zé)任直至刑事責(zé)任。 開具發(fā)票應(yīng)按規(guī)定程序填開，字跡清楚。 對銷售發(fā)票需要郵寄時，由綜合部負(fù)責(zé)，并保存掛號依據(jù)。應(yīng)收票據(jù)的管理 銷售部門對接收的銀行承兌匯票和支票應(yīng)予登記，并立即交財務(wù)部出納會計確認(rèn)簽收。 銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓后，銀行出納即應(yīng)登記轉(zhuǎn)出日期和轉(zhuǎn)讓單位，即日編制會計憑證。，應(yīng)在7天內(nèi)結(jié)清。，每月終了對各明細(xì)款項的余額，列出分戶清單，以便通知有關(guān)部門或個人及時報帳結(jié)算。銷售貨款結(jié)算 銷售貨款結(jié)算，匯款單位與銷售發(fā)票結(jié)算單位必須戶名一致，發(fā)現(xiàn)不符，財務(wù)部拒絕辦理，如造成經(jīng)濟(jì)損失，由責(zé)任人自負(fù)。逾期不交，加倍計息，直至通知有關(guān)部門停止供電供水等。物管部的其它倉庫，憑廠內(nèi)銀行轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用結(jié)算，不得先領(lǐng)后付款，或先付款后領(lǐng)用，每月的收款與材料耗用表必須一致。公司批準(zhǔn)撥入使用的經(jīng)營費(fèi)、自籌經(jīng)費(fèi)、調(diào)控費(fèi)一律存入內(nèi)部銀行，使用時填制領(lǐng)單，經(jīng)批準(zhǔn)方可辦理結(jié)算、使用。 依據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)固定資產(chǎn)的編號、規(guī)格型號、使用部門和存放地點(diǎn)編制公司固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺帳。 其他單位投資轉(zhuǎn)入的，按照評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價值計價。 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。 以非貨幣交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的帳面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計價。 各類固定資產(chǎn)的折舊年限及分類折舊率確定如下：固定資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率 殘值率房屋及建筑物 2035年 % % 2% 10%機(jī)械設(shè)備 10年 9% % 5% 10%運(yùn)輸設(shè)備和辦公設(shè)備 5年 18% % 3% 10%固定資產(chǎn)的折舊方法 根據(jù)財政部財字[2000]25號《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況，折舊方法采用年限平均法（又稱直線法）。 固定資產(chǎn)折舊根據(jù)本制度前一條規(guī)定的有關(guān)計算公式按月計提。提前報廢的固定資產(chǎn)其凈損失計入營業(yè)外支出，不再計提折舊。裝備部按固定資產(chǎn)類別、名稱、編號、使用部門，設(shè)置明細(xì)卡片，并建立固定資產(chǎn)檔案。 固定資產(chǎn)的變動分別按下列規(guī)定辦理。財務(wù)部憑裝備部“固定資產(chǎn)竣工通知單”或“設(shè)備交付使用通知單”作為入帳依據(jù)，按本制度規(guī)定計價方式確定固定資產(chǎn)原值，建立新增固定資產(chǎn)明細(xì)帳。機(jī)器設(shè)備、儀器的報廢由使用部門向裝備部提出申請，并經(jīng)裝備部組織人員進(jìn)行技術(shù)鑒定后，填制“報廢設(shè)備申請書”，由總經(jīng)理審核報董事會批準(zhǔn)后，財務(wù)部辦理減少固定資產(chǎn)的手續(xù)。屬人為損毀的，按廠規(guī)廠紀(jì)處理，自然災(zāi)害毀損的，按照財產(chǎn)保險的規(guī)定辦理。固定資產(chǎn)修理的管理 固定資產(chǎn)的修理分為中小修理和大修理。 房屋建筑物的大修由裝備部歸口，按項目編制年度計劃和費(fèi)用預(yù)算。 大修理費(fèi)用每月實行預(yù)提方式。對于能夠給公司帶來較大經(jīng)濟(jì)價值，并且公司為此作了支出的專利，應(yīng)作為無形資產(chǎn)入帳管理。無需付費(fèi)，或以定期向出讓方支付一定數(shù)額報酬的方式取得的商標(biāo)使用許可權(quán)，不作為無形資產(chǎn)入帳。通過行政劃撥獲得的土地使用權(quán)以及其他不花代價獲得的土地使用權(quán)，不作為無形資產(chǎn)入帳。從外部購入或接受投