【正文】 如：錳鐵、矽鐵、矽錳鐵、鉻鐵、鈦鐵、釩鐵等。動力消耗指指生產(chǎn)過程中提供能量直接用于產(chǎn)品形成。 行政管理部門人員工資計入管理費(fèi)用。c. 管理費(fèi)用計劃經(jīng)總會計師批準(zhǔn)后實施。 內(nèi)部成本報表編制應(yīng)堅持正確性、及時性，編制工作納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制專項考核。 定額成本的編制 定額成本的編制依據(jù)：a. 公司現(xiàn)有的設(shè)備條件、生產(chǎn)能力、技術(shù)水平。在建工程施工期間工程預(yù)付款的支付，由項目主管部門對工程的進(jìn)度、質(zhì)量進(jìn)行簽證，并提出預(yù)付工程款用款申請書。 項目主管部門制定工程目標(biāo)管理要求，包括：當(dāng)年工程形象進(jìn)度，質(zhì)量指標(biāo)；當(dāng)年工程計劃投資完成額；當(dāng)年工程計劃財務(wù)支出額及降低工程成本指標(biāo)； 根據(jù)項目責(zé)任人批準(zhǔn)下達(dá)的工程變更通知，調(diào)整相應(yīng)的工程實施計劃及財務(wù)預(yù)算控制數(shù)，并組織施工部門和物資供應(yīng)部門調(diào)整實施方案； 根據(jù)項目主管部門提供的工程進(jìn)度報表、質(zhì)量驗收報表，編制法定的固定資產(chǎn)投資完成情況統(tǒng)計報表； 建立工程用款申請審批制度，合理申請資金支出，通過資金管理監(jiān)控工程進(jìn)度； 根據(jù)編制的材料、物資、設(shè)備采購計劃進(jìn)行采購，以及分期用款計劃和用款申請書，據(jù)以監(jiān)督實施，防止占壓資金； 根據(jù)工程進(jìn)度、質(zhì)量簽證以及預(yù)付工程價款的用款申請書，保證工程進(jìn)度款； 根據(jù)公司財務(wù)制度，編制各期報表； 根據(jù)工程竣工驗收簽證，以及法定的建筑工程、設(shè)備安裝工程的竣工決算書，組織有關(guān)部門，對公司內(nèi)部、外部的物資清查盤點，在此基礎(chǔ)上，編制建設(shè)項目工程竣工決算，其內(nèi)容包括：a. 財務(wù)決算的編報說明書；b. 建設(shè)項目竣工工程概況表；c. 建設(shè)項目竣工工程財務(wù)決算報表；d. 建設(shè)項目交付使用的財產(chǎn)總表；建立工程項目的材料、物資、設(shè)備采購及保管制度。 公司的超儲，積壓物資必須單獨(dú)保管，并同其主管部門提出處理意見，報公司分管副總同意后實施。 月終，己辦妥實物驗收手續(xù)，但供應(yīng)單位發(fā)票、帳單未到時，采購人員必須填列外購物資暫估入庫單，并按規(guī)定在以后發(fā)票、帳單收到時作相應(yīng)調(diào)整，外購物資暫估入庫單同樣也是存貨增加的依據(jù)，手續(xù)同上。 委托外單位加工的原材料、包裝物、低值易耗品、外協(xié)作件等按照實際耗用的原材料、或者半成品的實際成本加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)和加工費(fèi)用等組成。 涉及無形資產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)的接受或轉(zhuǎn)讓、投資等事項，須由總工程師會同有關(guān)分管部門核準(zhǔn)，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、投資的財務(wù)處理 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)而獲得的收入，作為“其他業(yè)務(wù)收入”處理。購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價。對于無經(jīng)濟(jì)價值或價值很小，或已被其他更有經(jīng)濟(jì)價值的專利所淘汰的專利，不作無形資產(chǎn)入帳。過失人及保險公司賠償后的差額計入營業(yè)外支出。各使用部門設(shè)立專職或兼職的設(shè)備管理員，按本部門設(shè)備類別、名稱、編號、使用者設(shè)置明細(xì)臺帳，詳細(xì)記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。 固定資產(chǎn)的價值一經(jīng)確定入帳，除改建擴(kuò)建、局部改造和特定事項經(jīng)評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)以及國家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價值外，不得自行調(diào)整其帳面價值。成本控制中心根據(jù)生產(chǎn)計劃及進(jìn)度，負(fù)責(zé)對各部門、分廠成本消耗定額的控制，監(jiān)督領(lǐng)發(fā)料，對消耗定額在規(guī)定范圍和在總量指標(biāo)不突破的前提下，靈活調(diào)控使用。，要查明原因督促有關(guān)部門或個人及時清帳。 出差在外人員應(yīng)收票據(jù)達(dá)到500萬元以上，應(yīng)專人送回；達(dá)到1000萬元以上應(yīng)兩人送回；在200萬元以下且一周內(nèi)不回公司時，可以特快郵寄，郵寄情況立即電傳綜合部和財務(wù)部。技改工程項目的發(fā)票如有質(zhì)保金延期付款，付款至剩余質(zhì)保金部分時必須及時開具發(fā)票。任何部門個人都不允許在其它分廠的調(diào)控金（或經(jīng)營費(fèi)）中報支費(fèi)用。差旅費(fèi)超標(biāo)，須報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)才能報銷。同時設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)和出票日期、票面金額、票面利率、合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額。 清算期間發(fā)生的匯兌損益，計入清算損益。并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。 加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理。計劃外或超計劃支付款項，由主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部方能支付。 對為了清收老欠款或應(yīng)客戶的要求，需辦理資金轉(zhuǎn)帳的，應(yīng)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總會計師簽字同意，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。公司各項收入按照分類歸口管理的責(zé)任，職責(zé)分工如下： 銷售公司負(fù)責(zé)公司各種產(chǎn)品的國內(nèi)銷售業(yè)務(wù)的資金收入；進(jìn)出口公司負(fù)責(zé)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的外匯資金收入。（3）歸檔材料由財務(wù)部編造清冊，一式二份，送交綜檔室按清冊清點驗收后，由交接人及監(jiān)交人簽名蓋章。c. 與行業(yè)平均指標(biāo)或先進(jìn)企業(yè)指標(biāo)對比，提供數(shù)據(jù)給行業(yè)協(xié)會，收集財務(wù)數(shù)據(jù)比較，以確定公司在行業(yè)中所處的位置，或和行業(yè)中某企業(yè)的先進(jìn)指標(biāo)對比，以找出同先進(jìn)水平的差距。 投資收益計劃。 公司的辦公用具每年于年末前由總經(jīng)辦、后勤部組織盤點。 公司的財務(wù)憑證由財會人員填制，具體填制方法傳遞線路如下： 費(fèi)用報銷收、付款憑證，由財務(wù)部按財務(wù)規(guī)定審核，由出納負(fù)責(zé)收支。建立自身的財務(wù)控制制度。 根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)，組織制定年度財務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)批準(zhǔn)后，在各職能部門組織實施財務(wù)預(yù)算，督促財務(wù)部根據(jù)財務(wù)預(yù)算下達(dá)落實各相關(guān)部門成本、費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo)。 正確核算公司材料、產(chǎn)品成本，正確進(jìn)行銷售、利潤核算。本公司與有投資關(guān)系的成員單位之間，按投資比例確定相互的財務(wù)關(guān)系；與無投資關(guān)系的成員單位，按公司章程和雙方協(xié)議確定相互的財務(wù)結(jié)算與分配關(guān)系。 設(shè)備利用定額由裝備部負(fù)責(zé)制訂、修訂和日常管理。 計劃期期初庫存商品實際平均單位成本。財務(wù)計劃還應(yīng)包括計劃期資金回籠及資金分配等有關(guān)計劃。會計檔案管理制度歸檔范圍（1）會計憑證：記帳憑證及各種原始憑證。資金收入管理制度本制度所稱資金是指現(xiàn)金、銀行存款、各種結(jié)算票據(jù)，其他現(xiàn)金等價物，資金包括人民幣和各種外匯。 在有合同情況下，因經(jīng)營的需要，在50萬元之內(nèi)進(jìn)行貨到收款的交易，在得到采購單位法人保證書和月結(jié)月清的前提下，辦理資金擔(dān)保單，由各級責(zé)任人簽字，經(jīng)銷售副總（或授權(quán)總助）批準(zhǔn)后執(zhí)行。財務(wù)部在接收各部門交來的票據(jù)時，應(yīng)實行簽收制度，財務(wù)部接收票據(jù)后對其合法有效性和安全保管負(fù)責(zé)。 有些部門因需要須留備用金的，財務(wù)部批準(zhǔn)后按實際需要量留一定數(shù)額備用金。由責(zé)任部門根據(jù)到貨、數(shù)量、質(zhì)量等情況，在承付期內(nèi)作出承付或拒付決定。財務(wù)部對其他貨幣資金定期進(jìn)行清理。 公司的債權(quán)，一般不得超過一年。無發(fā)票支出現(xiàn)金，經(jīng)辦人應(yīng)填寫“現(xiàn)金支出憑證”，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽名，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 分廠領(lǐng)導(dǎo)在調(diào)控金的使用中，要做到廉潔自律，合理使用，調(diào)動好員工的積極性。開具發(fā)票的銷貨單位發(fā)票章要清晰。 如開錯發(fā)票應(yīng)在錯字上寫明或蓋上作廢戳記重新開票,不得擅自涂改后重開,對作廢的發(fā)票必須全聯(lián)妥善保管，粘在原發(fā)票本上，不得私自銷毀，并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的份數(shù)及號碼。，由財務(wù)部和采購部門共同進(jìn)行。 對無合同的外修理項目和起重項目，應(yīng)事先裁決批準(zhǔn)(分廠零星搶修可先做后報)，并實行簽寫回單，一事一簽，事畢即簽，簽后上送審計。 接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計價。本月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照樣計提折舊，下月起停止計提折舊。b. 出售固定資產(chǎn)由裝備部提出報告（含價格），報總經(jīng)理部審批（由裝備部開出調(diào)撥單并和買入單位蓋章后，由財務(wù)部辦理減少固定資產(chǎn)手續(xù)）。年度大修理計劃在每年10月份編制，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)組織裝備部、生產(chǎn)指揮中心、財務(wù)部等部門進(jìn)行綜合平衡后確定年度大修理費(fèi)用計劃。 非專利技術(shù)非專利技術(shù)亦稱專有技術(shù)、技術(shù)訣竅、技術(shù)秘密。無形資產(chǎn)的攤銷期限。應(yīng)按評估確認(rèn)或雙方協(xié)商約定的價值作為長期投資，按確認(rèn)或雙方協(xié)商約定的價值與無形資產(chǎn)原帳面凈值的差額作為資本公積處理。各職能部門必須健全物料各項原始記錄，加強(qiáng)定額管理，嚴(yán)格計量驗收制度和清查盤點制度，做好物資管理工作。各職能部門對其管轄范圍內(nèi)的存貨分類設(shè)庫進(jìn)行管理。由物料主管部門計劃員、受托加工單位指定人員簽章的委托加工發(fā)料單是存貨減少的依據(jù)。為加強(qiáng)低值易耗品的實物管理，對于公司內(nèi)部領(lǐng)用的低值易耗品(辦公用品和消耗工具除外)，各領(lǐng)用部門應(yīng)建立備查帳，每年清查核對一次。供應(yīng)施工單位的材料結(jié)算價格，按地方建設(shè)主管部門規(guī)定的結(jié)算價格執(zhí)行。 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用應(yīng)直接計入當(dāng)期損益。 成本檢查分析與考核 成本檢查工作納入各成本責(zé)任部門正常工作。c. 勞動保險費(fèi)由人事部歸口管理。 重大的銷售費(fèi)用開支項目及開支標(biāo)準(zhǔn)，如廣告費(fèi)、訂貨會費(fèi)用等必須經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。成本計算期間：按月計算成本，即公歷當(dāng)月的26日8：00至下個月的25日8：00。計算機(jī)采集的數(shù)據(jù)及原始記錄數(shù)據(jù)是計算產(chǎn)品成本的直接依據(jù)，分廠一把手對耗用數(shù)據(jù)的真實性負(fù)責(zé)。 折舊：指生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)計提的折舊。成本計算數(shù)據(jù)： 產(chǎn)量數(shù)據(jù)：當(dāng)月合格產(chǎn)量。成本核算規(guī)程為了規(guī)范公司成本核算辦法，確保成本信息真實可靠，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)，便于加強(qiáng)成本管理，對比分析成本，達(dá)到降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的，根據(jù)公司相關(guān)制度和公司對成本管理的要求，特制定本核算規(guī)程。 銷售費(fèi)用由財務(wù)部和銷售公司歸口管理。其中：a. 辦公費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)用由公司總經(jīng)辦歸口管理。b. 成本計劃采用直接計算法編制。 制造成本分為：原材料、輔助材料、耐火材料、燃料和動力、工資及附加費(fèi)、制造費(fèi)用等具體項目。進(jìn)口材料、設(shè)備的計價：應(yīng)包括發(fā)票所列金額、包裝費(fèi)、境內(nèi)外運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中保險費(fèi)、繳納的進(jìn)口關(guān)稅、應(yīng)分?jǐn)偟恼{(diào)劑外匯差價、采購保管費(fèi)用。各職能部門分管存貨的盤點結(jié)果納入各部門的業(yè)績考核。由各生產(chǎn)部門開列的領(lǐng)料單是存貨減少的依據(jù)。產(chǎn)品材料消耗定額由公司生技部門與財務(wù)部制訂，辦公用品、低值易耗品等按企業(yè)制訂標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，對超計劃的需求由實際需求部門提出申請計劃，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。上述物資，凡是產(chǎn)權(quán)己屬于公司，則不論其存放在何處，均應(yīng)納入公司的存貨管理；反之，則不屬于公司存貨的管理范疇。土地收益金按規(guī)定上交的部分作為“其他應(yīng)交款”處理，按規(guī)定自留的部分作為營業(yè)外收入，照章納稅。 非專利技術(shù)、商譽(yù)的計價，應(yīng)經(jīng)法定評估機(jī)構(gòu)評估確定。通過行政劃撥獲得的土地使用權(quán)以及其他不花代價獲得的土地使用權(quán)，不作為無形資產(chǎn)入帳。 房屋建筑物的大修由裝備部歸口，按項目編制年度計劃和費(fèi)用預(yù)算。財務(wù)部憑裝備部“固定資產(chǎn)竣工通知單”或“設(shè)備交付使用通知單”作為入帳依據(jù)，按本制度規(guī)定計價方式確定固定資產(chǎn)原值，建立新增固定資產(chǎn)明細(xì)帳。 固定資產(chǎn)折舊根據(jù)本制度前一條規(guī)定的有關(guān)計算公式按月計提。 其他單位投資轉(zhuǎn)入的，按照評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價值計價。逾期不交，加倍計息，直至通知有關(guān)部門停止供電供水等。，應(yīng)在7天內(nèi)結(jié)清。 開具發(fā)票應(yīng)按規(guī)定程序填開，字跡清楚。具體供應(yīng)部采購的物資應(yīng)是17%及13%的增值稅票；裝備部及小車班的維修發(fā)票應(yīng)是17%的增值稅票；特殊情況應(yīng)在合同中注明。不得設(shè)立小金庫。發(fā)票報支現(xiàn)金（含差旅費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)），憑裁決申請和公司總經(jīng)理部主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)財務(wù)部部長審核簽字后報支（經(jīng)營費(fèi)包干的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批）。 所有往來帳均應(yīng)以每一往來單位(或個人)，設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)結(jié)算。在總帳科目下，按照其他貨幣資金的不同的種類，分設(shè)有關(guān)二級科目，進(jìn)行明細(xì)核算。 每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。若生產(chǎn)、銷售發(fā)生變化，庫存限額需要增加時，應(yīng)提出申請，經(jīng)總經(jīng)理部審核批準(zhǔn)后作調(diào)整。1財務(wù)部對各責(zé)任單位交納的銀行承兌匯票及其它票據(jù)應(yīng)予驗證，若發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即通知相關(guān)部門采取有效措施，追回貨款。審核其是否按銀行的規(guī)定填寫，填寫內(nèi)容是否齊全；票據(jù)的金額、簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改（更改的票據(jù)無效）；票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓是否連續(xù)有效等；對金額在伍拾萬元以上的銀行承兌匯票或?qū)τ幸僧惖慕Y(jié)算票據(jù)，應(yīng)通過財務(wù)部向銀行查詢，確保資金安全無風(fēng)險后才能發(fā)貨（財務(wù)部應(yīng)盡快把查詢結(jié)果告訴相關(guān)部門）。會計檔案的銷毀（1）對保管期滿，需要銷毀的會計檔案，由綜檔室編造“會計檔案銷毀清冊”，與財務(wù)部共同鑒定，提出申請，報經(jīng)上級批準(zhǔn)后，會同財務(wù)部、安保部一起銷毀，并在銷毀清冊上簽名蓋章。 對在稽核過程中未發(fā)現(xiàn)、未糾正的差錯，稽核人員與差錯的直接責(zé)任者負(fù)有同樣的責(zé)任。 財務(wù)計劃分為年度計劃和季度計劃二種，在編制中年度計劃應(yīng)分季編制，季度計劃應(yīng)分月編制。財務(wù)預(yù)算的編制 財務(wù)計劃的編制依據(jù)為： 產(chǎn)品銷售計劃。 原、輔材料消耗定額需保持先進(jìn)合理、完整無缺，一般每年修訂一次，遇有重大的工藝改革嚴(yán)重影響消耗定額的先進(jìn)合理性時，也可適時作個別的變動、修訂。加強(qiáng)備件庫核算，努力降低庫存資金。 合理籌措資金，組織資金供應(yīng)，降低籌資成本，保證生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行所需資金。 組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析，審核并簽署財務(wù)會計預(yù)決算及財務(wù)、會計的專項報告。根據(jù)財務(wù)預(yù)算要求組織落實銷售計劃，如期完成銷售任務(wù)，按時按量組織資金回籠。 各銀行結(jié)算憑證由財務(wù)部負(fù)責(zé)及時取回并填制會計憑證入帳，凡需拒付的銀行托收憑證由有關(guān)部門提出拒付理由，并及時轉(zhuǎn)財務(wù)部，由財務(wù)部負(fù)責(zé)向銀行辦理拒付手續(xù)。 財務(wù)部應(yīng)將所有盤盈盤虧情況進(jìn)行匯總并對重大的盈虧數(shù)額進(jìn)行調(diào)查后，一并報總經(jīng)理部和董事會進(jìn)行審批并根據(jù)董事會審批意見及時進(jìn)行帳務(wù)處理。 利潤及利潤分配計劃表。內(nèi)部稽核 公司內(nèi)所有會計憑證、帳冊、報表及各分廠部門的經(jīng)營活動均屬內(nèi)部稽核范圍。（5）會計電子檔案在會計年度終了后由計算機(jī)中心備份歸檔，一式三份，由綜檔室、計算機(jī)中心、財務(wù)部異地保存。 能源部負(fù)責(zé)公司各種動力資源（水、風(fēng)、電、氣等）對外銷售及轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的資金收入。 駐外銷售分公司產(chǎn)品銷售的資金收入：a. 駐外銷售分公司的產(chǎn)品銷售一律收取現(xiàn)款（包括銀行承兌匯票），接受匯票后若要求傳真發(fā)貨時，須填報資金擔(dān)保單，經(jīng)銷售部門領(lǐng)導(dǎo)同意后才能簽發(fā)提貨單；b. 駐外銷售分公司的經(jīng)理、銷售員、會計對所收票據(jù)的真實、合法、有效負(fù)責(zé)；c. 對所收到的款項，超過帳戶規(guī)定額度的，應(yīng)