【正文】 部按月和裝備部核對，裝備部和使用部門按月核對，以確保帳卡物數(shù)量、金額相符。本月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照樣計(jì)提折舊，下月起停止計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的折舊年限 公司的下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊： 房屋、建筑物； 在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、電子設(shè)備、運(yùn)輸車輛、工具器具； 季節(jié)性停用和大修理停用的各類設(shè)備，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價。固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 固定資產(chǎn)是指使用期限超一年的房屋、建筑物、其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，低于上述標(biāo)準(zhǔn)的均作為低值易耗品。 對無合同的外修理項(xiàng)目和起重項(xiàng)目，應(yīng)事先裁決批準(zhǔn)(分廠零星搶修可先做后報)，并實(shí)行簽寫回單，一事一簽，事畢即簽，簽后上送審計(jì)。對托收承付貨款的管理 合同規(guī)定托收承付的貨款，在承付期內(nèi)（有效期三天），財務(wù)部應(yīng)及時送達(dá)各相關(guān)部門對數(shù)量、質(zhì)量、價格進(jìn)行認(rèn)定，若過期或造成經(jīng)濟(jì)糾紛，損失由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。，由財務(wù)部和采購部門共同進(jìn)行。 銀行出納對承兌匯票和支票登收后，該票存入保險箱，復(fù)印件交部長簽字后當(dāng)日編制會計(jì)憑證入帳。 如開錯發(fā)票應(yīng)在錯字上寫明或蓋上作廢戳記重新開票,不得擅自涂改后重開,對作廢的發(fā)票必須全聯(lián)妥善保管，粘在原發(fā)票本上，不得私自銷毀，并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的份數(shù)及號碼。財務(wù)票證管理及結(jié)算規(guī)定票據(jù)管理總則 全公司所有經(jīng)濟(jì)票據(jù)由財務(wù)部統(tǒng)一購買、歸口管理。開具發(fā)票的銷貨單位發(fā)票章要清晰。審計(jì)部、財務(wù)部每半年審計(jì)一次調(diào)控金的使用情況，平時給予抽查，監(jiān)督其正確使用。 分廠領(lǐng)導(dǎo)在調(diào)控金的使用中，要做到廉潔自律，合理使用，調(diào)動好員工的積極性。未經(jīng)批準(zhǔn)，超支部分由個人承擔(dān)。無發(fā)票支出現(xiàn)金，經(jīng)辦人應(yīng)填寫“現(xiàn)金支出憑證”，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽名，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。以及收款日期和收回金額、退票情況等資料。 公司的債權(quán)，一般不得超過一年。 與購建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的匯兌損益，在固定資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，計(jì)入該購建的固定資產(chǎn)的價值。財務(wù)部對其他貨幣資金定期進(jìn)行清理。調(diào)節(jié)表上的掛帳數(shù)應(yīng)在下月全部催辦入帳，及時處理。由責(zé)任部門根據(jù)到貨、數(shù)量、質(zhì)量等情況，在承付期內(nèi)作出承付或拒付決定?，F(xiàn)金出納人員每天核結(jié)、自查，另外還應(yīng)組織有關(guān)人員進(jìn)行定期或突擊清查，出納員應(yīng)主動配合。 有些部門因需要須留備用金的，財務(wù)部批準(zhǔn)后按實(shí)際需要量留一定數(shù)額備用金。 財務(wù)部應(yīng)如實(shí)反映貨幣資金的收付和結(jié)存情況，監(jiān)督貨幣資金的合理節(jié)約使用。財務(wù)部在接收各部門交來的票據(jù)時，應(yīng)實(shí)行簽收制度，財務(wù)部接收票據(jù)后對其合法有效性和安全保管負(fù)責(zé)。 對允許有滾動資金的直接生產(chǎn)企業(yè)的銷售規(guī)定：a. 滾動資金應(yīng)嚴(yán)格控制在公司總經(jīng)理部核定的單位及額度范圍之內(nèi)，任何人不得擅自超越范圍；b. 對允許滾動的貨款額度，必須由付方出具具有法律效力的資金擔(dān)保書；c. 對超出滾動貨款額度以外的購貨交易，一律實(shí)行帶款提貨。 在有合同情況下，因經(jīng)營的需要，在50萬元之內(nèi)進(jìn)行貨到收款的交易，在得到采購單位法人保證書和月結(jié)月清的前提下，辦理資金擔(dān)保單，由各級責(zé)任人簽字，經(jīng)銷售副總（或授權(quán)總助）批準(zhǔn)后執(zhí)行。 裝備部負(fù)責(zé)公司閑置的或不再使用的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備等，以及備品備件等處置的資金收入。資金收入管理制度本制度所稱資金是指現(xiàn)金、銀行存款、各種結(jié)算票據(jù)，其他現(xiàn)金等價物，資金包括人民幣和各種外匯。（4）移交清冊交接部門各執(zhí)一份。會計(jì)檔案管理制度歸檔范圍（1）會計(jì)憑證：記帳憑證及各種原始憑證。 典型事例專項(xiàng)分析法主要是根據(jù)比較分析中所指示的方向趨勢、差距、對影響計(jì)劃完成的重大、典型事例進(jìn)行剖析，以揭示工作管理不善等現(xiàn)象。財務(wù)計(jì)劃還應(yīng)包括計(jì)劃期資金回籠及資金分配等有關(guān)計(jì)劃。 財務(wù)計(jì)劃應(yīng)包括的內(nèi)容： 財務(wù)計(jì)劃編制說明。 計(jì)劃期期初庫存商品實(shí)際平均單位成本。 所有盤點(diǎn)均需編造盤點(diǎn)清冊，按時報財務(wù)部。 設(shè)備利用定額由裝備部負(fù)責(zé)制訂、修訂和日常管理。 財務(wù)轉(zhuǎn)帳憑證、付款憑證及其它銷售憑證由財務(wù)部各有關(guān)崗位填制和裝訂。本公司與有投資關(guān)系的成員單位之間，按投資比例確定相互的財務(wù)關(guān)系；與無投資關(guān)系的成員單位，按公司章程和雙方協(xié)議確定相互的財務(wù)結(jié)算與分配關(guān)系。 銷售公司應(yīng)按時提供月、季、年度銷售計(jì)劃，以便財務(wù)部據(jù)以編制財務(wù)預(yù)算。 正確核算公司材料、產(chǎn)品成本，正確進(jìn)行銷售、利潤核算。 檢查各部門財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，解決工作中出現(xiàn)的問題和矛盾。 根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)，組織制定年度財務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)批準(zhǔn)后，在各職能部門組織實(shí)施財務(wù)預(yù)算，督促財務(wù)部根據(jù)財務(wù)預(yù)算下達(dá)落實(shí)各相關(guān)部門成本、費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo)。 嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，制止違反財政制度和財經(jīng)紀(jì)律的行為并及時報請財務(wù)總監(jiān)裁定，必要時可向總經(jīng)理部報告請示作出處理。建立自身的財務(wù)控制制度。建立公司房屋、建筑物臺帳，劃清房屋建筑物日常維修支出和投資性支出，協(xié)助做好建筑及維修工程的財務(wù)預(yù)決算審計(jì)。 公司的財務(wù)憑證由財會人員填制，具體填制方法傳遞線路如下： 費(fèi)用報銷收、付款憑證，由財務(wù)部按財務(wù)規(guī)定審核，由出納負(fù)責(zé)收支。 其它定額 費(fèi)用定額由財務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、修訂和日常管理。 公司的辦公用具每年于年末前由總經(jīng)辦、后勤部組織盤點(diǎn)。 產(chǎn)品銷售價格及有關(guān)產(chǎn)品銷售價格浮動幅度的文件。 投資收益計(jì)劃。 財務(wù)計(jì)劃除應(yīng)包括銷售收入利潤等指標(biāo)外，還應(yīng)包括計(jì)劃期資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤率、銷售利潤率、成本費(fèi)用利潤率等指標(biāo)。c. 與行業(yè)平均指標(biāo)或先進(jìn)企業(yè)指標(biāo)對比，提供數(shù)據(jù)給行業(yè)協(xié)會，收集財務(wù)數(shù)據(jù)比較，以確定公司在行業(yè)中所處的位置，或和行業(yè)中某企業(yè)的先進(jìn)指標(biāo)對比，以找出同先進(jìn)水平的差距。 內(nèi)部稽核后的會計(jì)憑證應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行妥善保管，對到規(guī)定時間可銷毀的憑證應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。（3）歸檔材料由財務(wù)部編造清冊，一式二份，送交綜檔室按清冊清點(diǎn)驗(yàn)收后，由交接人及監(jiān)交人簽名蓋章。（2）準(zhǔn)備銷毀的會計(jì)檔案中，如有未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)事項(xiàng)，其原始單據(jù)（憑證）應(yīng)抽出，另行立卷，由綜檔室保管到債權(quán)、債務(wù)結(jié)清為止。公司各項(xiàng)收入按照分類歸口管理的責(zé)任，職責(zé)分工如下： 銷售公司負(fù)責(zé)公司各種產(chǎn)品的國內(nèi)銷售業(yè)務(wù)的資金收入；進(jìn)出口公司負(fù)責(zé)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的外匯資金收入。銷售資金管理規(guī)定 在無合同情況下，未經(jīng)銷售副總（或授權(quán)總助）或總會計(jì)師簽字及總經(jīng)理批準(zhǔn)，禁止賒賬銷售。 對為了清收老欠款或應(yīng)客戶的要求，需辦理資金轉(zhuǎn)帳的，應(yīng)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總會計(jì)師簽字同意，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。1除駐外銷售分公司外，各部門各項(xiàng)資金收入應(yīng)全部于收款當(dāng)日足額解交公司財務(wù)部。計(jì)劃外或超計(jì)劃支付款項(xiàng)，由主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部方能支付。 庫存現(xiàn)金主要用于結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)以及限定用途的專用款項(xiàng)，包括業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金和一些必須的備用金。 加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理。收到的托收承付憑證，立即登記備查簿，并在當(dāng)天送達(dá)有關(guān)責(zé)任部門。并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。 對使用后的其他貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行審核，并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時報帳。 清算期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入清算損益。每月終了，對各往來款項(xiàng)的余額列出分戶清單，以便及時通知有關(guān)責(zé)任部門組織催收或及時報帳結(jié)算。同時設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)和出票日期、票面金額、票面利率、合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額。報銷現(xiàn)金及支出招待費(fèi)經(jīng)營費(fèi)，經(jīng)手人應(yīng)寫清對方具體單位，經(jīng)上級簽字批準(zhǔn)。差旅費(fèi)超標(biāo)，須報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)才能報銷。 調(diào)控金使用中，各分廠應(yīng)建立專項(xiàng)賬備查，做到事事有發(fā)票或領(lǐng)條，由經(jīng)辦人（收款人）簽字，分廠核算員審核，一把手批準(zhǔn)。任何部門個人都不允許在其它分廠的調(diào)控金（或經(jīng)營費(fèi)）中報支費(fèi)用。凡發(fā)票必須規(guī)范填寫，公司的名稱、稅號、地址、電話，銀行帳號不能有誤差，發(fā)票嚴(yán)禁涂改，票面必須保持整潔。技改工程項(xiàng)目的發(fā)票如有質(zhì)保金延期付款，付款至剩余質(zhì)保金部分時必須及時開具發(fā)票。 開具紅字發(fā)票，必須取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，開具紅字普通發(fā)票要取得有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面證明，并經(jīng)市稅務(wù)局外稅處同意后開出。 出差在外人員應(yīng)收票據(jù)達(dá)到500萬元以上，應(yīng)專人送回；達(dá)到1000萬元以上應(yīng)兩人送回；在200萬元以下且一周內(nèi)不回公司時，可以特快郵寄，郵寄情況立即電傳綜合部和財務(wù)部。，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)帳，并設(shè)置在途資金輔助臺帳進(jìn)行核算。，要查明原因督促有關(guān)部門或個人及時清帳。零星費(fèi)用結(jié)算 零星費(fèi)用的結(jié)算都應(yīng)通過裁決批準(zhǔn)（一般應(yīng)事前裁決，緊急時在費(fèi)用發(fā)生一周內(nèi)提出），裁決程序?yàn)椋航?jīng)辦人→部門一把手→主管總助以上領(lǐng)導(dǎo)審核或在授權(quán)范圍內(nèi)裁決→總經(jīng)理裁決→財務(wù)結(jié)算。成本控制中心根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及進(jìn)度，負(fù)責(zé)對各部門、分廠成本消耗定額的控制，監(jiān)督領(lǐng)發(fā)料，對消耗定額在規(guī)定范圍和在總量指標(biāo)不突破的前提下，靈活調(diào)控使用。 融資租入的，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，根據(jù)融資租入固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例，采用不同的方法計(jì)價。 固定資產(chǎn)的價值一經(jīng)確定入帳，除改建擴(kuò)建、局部改造和特定事項(xiàng)經(jīng)評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)以及國家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價值外，不得自行調(diào)整其帳面價值。本月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，下月開始計(jì)提折舊。各使用部門設(shè)立專職或兼職的設(shè)備管理員，按本部門設(shè)備類別、名稱、編號、使用者設(shè)置明細(xì)臺帳，詳細(xì)記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。 固定資產(chǎn)的減少：a. 作長期投資投出的固定資產(chǎn)按公司對外投資的管理制度第三條辦理。過失人及保險公司賠償后的差額計(jì)入營業(yè)外支出。機(jī)器設(shè)備的大修由裝備部歸口，按使用部門、設(shè)備編號、編制年度大修理計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算。對于無經(jīng)濟(jì)價值或價值很小，或已被其他更有經(jīng)濟(jì)價值的專利所淘汰的專利，不作無形資產(chǎn)入帳。但在將土地使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、出租、抵押、作價入股和投資時按規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金后，應(yīng)作為無形資產(chǎn)管理。購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價款計(jì)價。采用收購、合并方式取得投資所形成的商譽(yù)，應(yīng)按（以被并入單位整體資產(chǎn)評估價值為基礎(chǔ)的）協(xié)議投資額同被并入單位凈資產(chǎn)的差額計(jì)價。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、投資的財務(wù)處理 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)而獲得的收入，作為“其他業(yè)務(wù)收入”處理。 用無形資產(chǎn)的所有權(quán)投資。 涉及無形資產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)的接受或轉(zhuǎn)讓、投資等事項(xiàng)，須由總工程師會同有關(guān)分管部門核準(zhǔn)，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 存貨的管理要求為有效管理好公司的各種存貨，公司建立由財務(wù)部、生產(chǎn)指揮中心等職能部門組成的物資管理領(lǐng)導(dǎo)小組，具體組織和領(lǐng)導(dǎo)各相關(guān)部門制定和修改物料管理制度，根據(jù)消耗定額和供貨周期制定儲備定額，監(jiān)督和考核各職能部門的物資管理工作。 委托外單位加工的原材料、包裝物、低值易耗品、外協(xié)作件等按照實(shí)際耗用的原材料、或者半成品的實(shí)際成本加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)和加工費(fèi)用等組成。公司存貨的日常管理，由各職能部門負(fù)責(zé)。 月終，己辦妥實(shí)物驗(yàn)收手續(xù)，但供應(yīng)單位發(fā)票、帳單未到時，采購人員必須填列外購物資暫估入庫單，并按規(guī)定在以后發(fā)票、帳單收到時作相應(yīng)調(diào)整，外購物資暫估入庫單同樣也是存貨增加的依據(jù)，手續(xù)同上。 委托加工材料經(jīng)辦人員根據(jù)公司生產(chǎn)指揮中心和加工定額填列委托加工發(fā)料單。 公司的超儲，積壓物資必須單獨(dú)保管，并同其主管部門提出處理意見，報公司分管副總同意后實(shí)施。 低值易耗品的管理公司低值易耗品領(lǐng)用或發(fā)出采用一次攤銷法核算。 項(xiàng)目主管部門制定工程目標(biāo)管理要求，包括：當(dāng)年工程形象進(jìn)度，質(zhì)量指標(biāo)；當(dāng)年工程計(jì)劃投資完成額；當(dāng)年工程計(jì)劃財務(wù)支出額及降低工程成本指標(biāo)； 根據(jù)項(xiàng)目責(zé)任人批準(zhǔn)下達(dá)的工程變更通知，調(diào)整相應(yīng)的工程實(shí)施計(jì)劃及財務(wù)預(yù)算控制數(shù)，并組織施工部門和物資供應(yīng)部門調(diào)整實(shí)施方案； 根據(jù)項(xiàng)目主管部門提供的工程進(jìn)度報表、質(zhì)量驗(yàn)收報表，編制法定的固定資產(chǎn)投資完成情況統(tǒng)計(jì)報表； 建立工程用款申請審批制度，合理申請資金支出，通過資金管理監(jiān)控工程進(jìn)度； 根據(jù)編制的材料、物資、設(shè)備采購計(jì)劃進(jìn)行采購，以及分期用款計(jì)劃和用款申請書，據(jù)以監(jiān)督實(shí)施，防止占壓資金； 根據(jù)工程進(jìn)度、質(zhì)量簽證以及預(yù)付工程價款的用款申請書，保證工程進(jìn)度款； 根據(jù)公司財務(wù)制度，編制各期報表； 根據(jù)工程竣工驗(yàn)收簽證，以及法定的建筑工程、設(shè)備安裝工程的竣工決算書，組織有關(guān)部門，對公司內(nèi)部、外部的物資清查盤點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上，編制建設(shè)項(xiàng)目工程竣工決算，其內(nèi)容包括：a. 財務(wù)決算的編報說明書；b. 建設(shè)項(xiàng)目竣工工程概況表；c. 建設(shè)項(xiàng)目竣工工程財務(wù)決算報表；d. 建設(shè)項(xiàng)目交付使用的財產(chǎn)總表；建立工程項(xiàng)目的材料、物資、設(shè)備采購及保管制度。領(lǐng)發(fā)材料、設(shè)備的計(jì)價：按實(shí)際成本，采取加權(quán)平均法確定。在建工程施工期間工程預(yù)付款的支付，由項(xiàng)目主管部門對工程的進(jìn)度、質(zhì)量進(jìn)行簽證，并提出預(yù)付工程款用款申請書。制造費(fèi)用的具體開支范圍包括：為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的管理人員工資和福利費(fèi)、折舊費(fèi)、大中小修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、低值易耗品攤銷、勞動保護(hù)費(fèi)、質(zhì)量檢測費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等支出。 定額成本的編制 定額成本的編制依據(jù)：a. 公司現(xiàn)有的設(shè)備條件、生產(chǎn)能力、技術(shù)水平。c. 成本計(jì)劃按年度、季度編制。 內(nèi)部成本報表編制應(yīng)堅(jiān)持正確性、及時性，編制工作納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制專項(xiàng)考核。b. 出國人員經(jīng)費(fèi)由總經(jīng)辦歸口管理。c. 管理費(fèi)用計(jì)劃經(jīng)總會計(jì)師批準(zhǔn)后實(shí)施。在銷售費(fèi)用總預(yù)算內(nèi)，銷售公司實(shí)際可使用余額與其銷售數(shù)量、品種和回籠實(shí)績掛鉤。 行政管理部門人員工資計(jì)入管理費(fèi)用。 一、總則：規(guī)程適用于本公司所有獨(dú)立核算的部門、分廠。動力消耗指指生產(chǎn)過程中提供能量直接用于產(chǎn)品形成。 消耗數(shù)據(jù)：材料消耗數(shù)據(jù)由物管部提供，動力消耗數(shù)據(jù)由能源部提供，消耗數(shù)據(jù)經(jīng)生產(chǎn)分廠確認(rèn)。如：錳鐵、矽鐵、矽錳鐵、鉻鐵、鈦鐵、釩鐵等。 制造費(fèi)用：包括大修、倉庫領(lǐng)用及其它一些