【正文】 目 錄財務(wù)系統(tǒng)綜合管理制度 1財務(wù)管理基礎(chǔ)工作要求 3會計檔案管理制度 7資金收入管理制度 8貨幣資金及往來帳戶結(jié)算管理制度 11現(xiàn)金管理制度 16差旅費(fèi)報銷規(guī)定 17調(diào)控金使用管理規(guī)定 17發(fā)票管理規(guī)定 18財務(wù)票證管理及結(jié)算規(guī)定 19成本控制中心結(jié)算規(guī)定 22固定資產(chǎn)管理制度 24無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理制度 28存貨管理制度 32在建工程管理制度 35成本費(fèi)用管理制度 38成本核算規(guī)程 42成本管理辦法 48生產(chǎn)成本定額管理規(guī)定 51制造費(fèi)用預(yù)算管理辦法 52管理費(fèi)用預(yù)算管理及考核辦法 54財務(wù)系統(tǒng)綜合管理制度公司的日常財務(wù)管理工作由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)，其職權(quán)是： 宣傳、貫徹、執(zhí)行國家和各級政府的各項財稅法規(guī)和制度，審核公司的重要財務(wù)事項，使公司的各項財務(wù)活動在國家的有關(guān)規(guī)定和公司有關(guān)制度內(nèi)進(jìn)行。 建立、健全公司財務(wù)管理制度和會計核算制度，負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)會計成本等方面的核算工作，使公司各項主要財務(wù)活動處于有法可依、有章可循、有據(jù)可查、有錯可究的規(guī)范之中。 協(xié)調(diào)、監(jiān)督公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中各職能部門、基層部門、被投資企業(yè)與公司財務(wù)部的關(guān)系；協(xié)調(diào)、監(jiān)督采購、儲備、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)資金的合理使用，確保財務(wù)預(yù)算如期完成。 根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)，組織制定年度財務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)批準(zhǔn)后，在各職能部門組織實施財務(wù)預(yù)算，督促財務(wù)部根據(jù)財務(wù)預(yù)算下達(dá)落實各相關(guān)部門成本、費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo)。 檢查各部門財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，解決工作中出現(xiàn)的問題和矛盾。 組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析，審核并簽署財務(wù)會計預(yù)決算及財務(wù)、會計的專項報告。按要求，組織披露有關(guān)財務(wù)會計指標(biāo)等信息資料。財務(wù)部是公司財務(wù)活動的日常管理部門，其職權(quán)是： 根據(jù)公司發(fā)展要求，協(xié)同相關(guān)部門共同擬訂公司中長期發(fā)展規(guī)劃中有關(guān)財務(wù)管理部分的內(nèi)容，具體編制財務(wù)預(yù)算，經(jīng)上報審批后按時對各部門下達(dá)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和考核要求，對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行日常檢查、監(jiān)督，按月（遇有重大情況及時）進(jìn)行財務(wù)預(yù)算完成情況分析，根據(jù)分析情況，在總會計師授權(quán)下召開財務(wù)管理專業(yè)會議，協(xié)調(diào)、平衡財務(wù)活動中的問題，促使公司順利完成財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)。 擬訂公司財務(wù)管理制度草案。在各相關(guān)職能部門的配合下，進(jìn)行財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。 合理籌措資金，組織資金供應(yīng)，降低籌資成本，保證生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行所需資金。 嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，制止違反財政制度和財經(jīng)紀(jì)律的行為并及時報請財務(wù)總監(jiān)裁定，必要時可向總經(jīng)理部報告請示作出處理。 正確核算公司材料、產(chǎn)品成本，正確進(jìn)行銷售、利潤核算。如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算并及時繳納各種稅費(fèi)，根據(jù)制度規(guī)定編制并上報財務(wù)決算。 負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計體系的業(yè)務(wù)建設(shè)，提高體系內(nèi)財會人員的業(yè)務(wù)水平，對體系內(nèi)財會人員進(jìn)行業(yè)績考評。 財務(wù)部根據(jù)公司決定接受外來投資及對被投資企業(yè)進(jìn)行管理。為謀求公司最優(yōu)化使用投入資金或使投出資金取得最佳回報，應(yīng)對有關(guān)方案進(jìn)行可行性研究，并提出可行性研究報告。當(dāng)公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，對外投資投出后，應(yīng)按我方投資額占投資總額的不同比例，行使相應(yīng)的收益權(quán)和其他各種權(quán)益，當(dāng)投資比例超過50%時，被投資方財務(wù)管理方法應(yīng)按本公司的財務(wù)管理辦法進(jìn)行。公司各相關(guān)職能部門應(yīng)在各職責(zé)范圍內(nèi)配合財務(wù)部搞好財務(wù)管理工作，根據(jù)財務(wù)管理要求填報各種原始記錄和報表，落實財務(wù)預(yù)算，檢查并分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。建立自身的財務(wù)控制制度。 銷售公司應(yīng)按時提供月、季、年度銷售計劃，以便財務(wù)部據(jù)以編制財務(wù)預(yù)算。根據(jù)財務(wù)預(yù)算要求組織落實銷售計劃，如期完成銷售任務(wù)，按時按量組織資金回籠。 生產(chǎn)指揮中心應(yīng)根據(jù)財務(wù)預(yù)算要求，匯編采購計劃和月度生產(chǎn)作業(yè)計劃，嚴(yán)格控制產(chǎn)品資金在生產(chǎn)過程中的占用時間，負(fù)責(zé)公司在制品管理。 物資供應(yīng)部門實行比價采購，降低采購成本。積極處理超儲積壓物資，執(zhí)行物資最高、最低儲備標(biāo)準(zhǔn)，壓縮物資儲存量，減少儲備資金的占用。 裝備部要加強(qiáng)設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，建立固定資產(chǎn)臺帳，按時向財務(wù)部提供設(shè)備更新及大修理計劃，正確計算電、水、汽及設(shè)備中小修理成本。加強(qiáng)備件庫核算，努力降低庫存資金。建立公司房屋、建筑物臺帳，劃清房屋建筑物日常維修支出和投資性支出，協(xié)助做好建筑及維修工程的財務(wù)預(yù)決算審計。本公司與有投資關(guān)系的成員單位之間，按投資比例確定相互的財務(wù)關(guān)系；與無投資關(guān)系的成員單位，按公司章程和雙方協(xié)議確定相互的財務(wù)結(jié)算與分配關(guān)系。財務(wù)管理基礎(chǔ)工作要求原始憑證的管理及填報要求 公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗收、發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記錄憑證必須根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況設(shè)計，以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的要求。 公司的各項原始憑證，在新增或變動時應(yīng)由各歸口部門負(fù)責(zé)設(shè)計或變更，并報公司企管部審批后歸口印刷。 公司的空白原始憑證，由各歸口部門負(fù)責(zé)保管、發(fā)放，用過的有效原始憑證應(yīng)按檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。 公司的各項原始憑證在使用時必須按規(guī)定時間、聯(lián)次，填制方法等真實、正確、清晰、及時地填制。 公司各原始憑證在使用時，均應(yīng)按各聯(lián)次的用途在各有關(guān)部門間進(jìn)行正確、及時、完整地傳遞。 凡應(yīng)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽署的原始憑證，需經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能生效。 公司的財務(wù)憑證由財會人員填制，具體填制方法傳遞線路如下： 費(fèi)用報銷收、付款憑證，由財務(wù)部按財務(wù)規(guī)定審核，由出納負(fù)責(zé)收支。 財務(wù)轉(zhuǎn)帳憑證、付款憑證及其它銷售憑證由財務(wù)部各有關(guān)崗位填制和裝訂。 各銀行結(jié)算憑證由財務(wù)部負(fù)責(zé)及時取回并填制會計憑證入帳，凡需拒付的銀行托收憑證由有關(guān)部門提出拒付理由，并及時轉(zhuǎn)財務(wù)部，由財務(wù)部負(fù)責(zé)向銀行辦理拒付手續(xù)。 產(chǎn)品銷售憑證由財務(wù)部負(fù)責(zé)填制和裝訂。 外加工、外購件費(fèi)付款憑證由財務(wù)人員按公司財務(wù)規(guī)定填制轉(zhuǎn)帳憑證，由財務(wù)部審核后入帳。定額管理 原輔材料消耗定額 原、輔材料消耗定額由生技部門與財務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、修訂和日常管理。 原、輔材料消耗定額制訂、修訂后發(fā)至有關(guān)部門。 原、輔材料消耗定額需保持先進(jìn)合理、完整無缺，一般每年修訂一次，遇有重大的工藝改革嚴(yán)重影響消耗定額的先進(jìn)合理性時，也可適時作個別的變動、修訂。 其它定額 費(fèi)用定額由財務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、修訂和日常管理。 設(shè)備利用定額由裝備部負(fù)責(zé)制訂、修訂和日常管理。 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況制訂或修訂，經(jīng)公司總經(jīng)理部批準(zhǔn)后執(zhí)行。 所有定額一經(jīng)頒布，各部門需嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)歸口部門批準(zhǔn)任何部門不得擅自變動、修改。物資計量驗收的管理，執(zhí)行《司磅管理制度》。財產(chǎn)物資的管理 公司所有財產(chǎn)、物資均需定期盤點，做到帳卡物三相符，具體規(guī)定如下： 公司的儲備物資、在制品、產(chǎn)成品于每季季末由財務(wù)部、生產(chǎn)指揮中心、企管部等部門組織盤點。 固定資產(chǎn)中的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備由裝備部負(fù)責(zé)每年四季度組織盤點。 公司的計算機(jī)由計算機(jī)管理中心負(fù)責(zé)每年于年末前組織盤點。 公司的辦公用具每年于年末前由總經(jīng)辦、后勤部組織盤點。 所有盤點均需編造盤點清冊，按時報財務(wù)部。 財務(wù)部應(yīng)將所有盤盈盤虧情況進(jìn)行匯總并對重大的盈虧數(shù)額進(jìn)行調(diào)查后，一并報總經(jīng)理部和董事會進(jìn)行審批并根據(jù)董事會審批意見及時進(jìn)行帳務(wù)處理。 公司內(nèi)所有的財產(chǎn)、物資轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報廢均須按本制度的規(guī)定執(zhí)行。產(chǎn)品出廠價格： 出廠價格包括公司所有對外銷售產(chǎn)品的價格。 出廠價格由銷售部根據(jù)市場及同行業(yè)的出廠價格情況，并充分聽取財務(wù)部意見后制訂，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 在市場變化較大的情況下，公司也可在確定產(chǎn)品出廠價格的同時確定出廠價格浮動幅度，允許銷售公司在公司確定的浮動范圍內(nèi)根據(jù)市場情況自行掌握。財務(wù)預(yù)算的編制 財務(wù)計劃的編制依據(jù)為： 產(chǎn)品銷售計劃。 產(chǎn)品銷售價格及有關(guān)產(chǎn)品銷售價格浮動幅度的文件。 計劃期期初庫存商品實際平均單位成本。 成本計劃。 管理費(fèi)用計劃。 財務(wù)費(fèi)用計劃。 營業(yè)外收支計劃。 銷售費(fèi)用計劃。 國家有關(guān)稅務(wù)政策和納稅標(biāo)準(zhǔn)。 投資收益計劃。 財務(wù)計劃應(yīng)包括的內(nèi)容： 財務(wù)計劃編制說明。 利潤及利潤分配計劃表。 營業(yè)外收支計劃表。 財務(wù)計劃匯總表。 產(chǎn)品財務(wù)計劃明細(xì)表。 其它業(yè)務(wù)利潤計劃表。 財務(wù)計劃分為年度計劃和季度計劃二種，在編制中年度計劃應(yīng)分季編制，季度計劃應(yīng)分月編制。 財務(wù)計劃除應(yīng)包括銷售收入利潤等指標(biāo)外，還應(yīng)包括計劃期資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤率、銷售利潤率、成本費(fèi)用利潤率等指標(biāo)。財務(wù)計劃還應(yīng)包括計劃期資金回籠及資金分配等有關(guān)計劃。 財務(wù)計劃編制結(jié)束前應(yīng)經(jīng)綜合平衡，其平衡方法與年、季度計劃平衡，與公司近期目標(biāo)平衡，與公司中長期規(guī)劃平衡，與國內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)指標(biāo)平衡，與國際同行業(yè)先進(jìn)指標(biāo)平衡。 財務(wù)計劃經(jīng)編制人、部門負(fù)責(zé)人審核簽字報公司總經(jīng)理部批準(zhǔn)后實施。經(jīng)濟(jì)活動分析 經(jīng)濟(jì)活動分析按月進(jìn)行，并于次月的五日前結(jié)束。 經(jīng)濟(jì)活動分析采用的方法為比較分析法和對典型事例專項分析法。 比較分析法主要運(yùn)用會計報表和管理報表進(jìn)行分析，具體為：a. 分析期實際數(shù)與計劃數(shù)相比較，以找出實際與計劃的差異，給典型事例專項分析查找方向。b. 分析期與前期項目數(shù)據(jù)的對比，以從差異變化中發(fā)現(xiàn)問題、查找原因，必要時可繪出統(tǒng)計圖表，以形象地顯示變化趨勢。c. 與行業(yè)平均指標(biāo)或先進(jìn)企業(yè)指標(biāo)對比，提供數(shù)據(jù)給行業(yè)協(xié)會，收集財務(wù)數(shù)據(jù)比較，以確定公司在行業(yè)中所處的位置，或和行業(yè)中某企業(yè)的先進(jìn)指標(biāo)對比，以找出同先進(jìn)水平的差距。 典型事例專項分析法主要是根據(jù)比較分析中所指示的方向趨勢、差距、對影響計劃完成的重大、典型事例進(jìn)行剖析，以揭示工作管理不善等現(xiàn)象。內(nèi)部稽核 公司內(nèi)所有會計憑證、帳冊、報表及各分廠部門的經(jīng)營活動均屬內(nèi)部稽核范圍。 內(nèi)部稽核工作由財務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行。 內(nèi)部稽核應(yīng)從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合理性、會計核算資料的正確性，以及財務(wù)會計資料的正確性，內(nèi)部手續(xù)的完整性，會計資料的規(guī)范性、及時性等方面全面進(jìn)行。 對在稽核中發(fā)現(xiàn)的不合法、不正確、不規(guī)范、不完整等內(nèi)容，稽核人員應(yīng)負(fù)責(zé)督促有關(guān)崗位人員及時進(jìn)行糾正。 內(nèi)部稽核應(yīng)按月出具稽核情況報告。 對在稽核過程中未發(fā)現(xiàn)、未糾正的差錯，稽核人員與差錯的直接責(zé)任者負(fù)有同樣的責(zé)任。 內(nèi)部稽核后的會計憑證應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行妥善保管，對到規(guī)定時間可銷毀的憑證應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后實施。會計檔案管理制度歸檔范圍（1）會計憑證：記帳憑證及各種原始憑證。（2）會計報表：財務(wù)決算及月報、季報、年報等。（3）會計賬簿：總分類賬及各明細(xì)分類賬。（4）會計電子文檔：財務(wù)軟件數(shù)據(jù)資料的備份光盤。歸檔時限：財務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理、立卷、裝訂成冊，當(dāng)年會計檔案資料在會計年度終了后可暫由財務(wù)部保管二年，期滿之后，由財務(wù)部移交綜合檔案室保存。歸檔要求（1）歸檔材料要求內(nèi)容連續(xù)完整、準(zhǔn)確。（2）組成會計檔案的原始憑證、帳冊、報表，要按會計材料組卷要求，整理立卷，裝訂要規(guī)范化，封面書寫齊全，并編上流水號。（3）歸檔材料由財務(wù)部編造清冊，一式二份，送交綜檔室按清冊清點驗收后，由交接人及監(jiān)交人簽名蓋章。（4）移交清冊交接部門各執(zhí)一份。（5）會計電子檔案在會計年度終了后由計算機(jī)中心備份歸檔，一式三份，由綜檔室、計算機(jī)中心、財務(wù)部異地保存。會計檔案保管期限（1）永久保存。如總賬、年度會計報表、固定資產(chǎn)卡片、會計電子檔案、涉外會計憑證等。（2）定期保存。分25年（如現(xiàn)金帳、銀行日記帳、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊）、15年（如各種會計憑證、帳冊）以及10年、5年、3年。會計檔案的銷毀（1）對保管期滿，需要銷毀的會計檔案，由綜檔室編造“會計檔案銷毀清冊”，與財務(wù)部共同鑒定，提出申請，報經(jīng)上級批準(zhǔn)后，會同財務(wù)部、安保部一起銷毀，并在銷毀清冊上簽名蓋章。（2）準(zhǔn)備銷毀的會計檔案中，如有未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)事項，其原始單據(jù)（憑證）應(yīng)抽出，另行立卷，由綜檔室保管到債權(quán)、債務(wù)結(jié)清為止。資金收入管理制度本制度所稱資金是指現(xiàn)金、銀行存款、各種結(jié)算票據(jù)，其他現(xiàn)金等價物，資金包括人民幣和各種外匯。本公司資金收入包括： 生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的各項收入： 對外銷售產(chǎn)品（包括出口銷售產(chǎn)品）及副產(chǎn)品、提供勞務(wù)的收入； 其他業(yè)務(wù)收入； 各項稅費(fèi)返還收入。 投資活動所產(chǎn)生的各項收入： 投資收益收入； 收回投資收入； 處置固定資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的收入。 籌資活動所產(chǎn)生的各項收入： 吸收權(quán)益性投資的收入； 發(fā)行公司債券所得到的收入； 借款得到的收入。公司資金收入由財務(wù)部承擔(dān)總歸口管理責(zé)任，相關(guān)部門承擔(dān)分類歸口管理責(zé)任。財務(wù)部根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營、項目建設(shè)等全面預(yù)算的要求編制有關(guān)資金收入總計劃，并將計劃分解落實到各相關(guān)歸口管理責(zé)任部門。各資金收入分類歸口管理的責(zé)任部門對公司下達(dá)的本部門資金收入年度計劃負(fù)責(zé)，并制訂相應(yīng)的分月度的明細(xì)計劃。公司各項收入按照分類歸口管理的責(zé)任，職責(zé)分工如下： 銷售公司負(fù)責(zé)公司各種產(chǎn)品的國內(nèi)銷售業(yè)務(wù)的資金收入；進(jìn)出口公司負(fù)責(zé)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的外匯資金收入。 裝備部負(fù)責(zé)公司閑置的或不再使用的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備等，以及備品備件等處置的資金收入。 能源部負(fù)責(zé)公司各種動力資源（水、風(fēng)、電、氣等）對外銷售及轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的資金收入。 物管部負(fù)責(zé)公司回收的廢銅等廢舊物資出售的的資金收入。 其他各歸口管理責(zé)任部門負(fù)責(zé)所分管的對外銷售或提供勞務(wù)而取得的資金收入，包括主管部門外借人員的勞務(wù)收入；公司對外培訓(xùn)費(fèi)的收入、違章罰沒金及押金收入等等。除第6條以外，其余各項資金收入均由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)，如各項稅費(fèi)返還收入、利息收入、借款及發(fā)行公司債券的收入、投資收益收入、收回投資收入、吸收權(quán)益性投資收入、租賃收入等。各歸口管理責(zé)任部門的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對所收到的結(jié)算票據(jù)進(jìn)行審核。審核其