【正文】 目 錄財(cái)務(wù)系統(tǒng)綜合管理制度 1財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作要求 3會(huì)計(jì)檔案管理制度 7資金收入管理制度 8貨幣資金及往來(lái)帳戶(hù)結(jié)算管理制度 11現(xiàn)金管理制度 16差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 17調(diào)控金使用管理規(guī)定 17發(fā)票管理規(guī)定 18財(cái)務(wù)票證管理及結(jié)算規(guī)定 19成本控制中心結(jié)算規(guī)定 22固定資產(chǎn)管理制度 24無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理制度 28存貨管理制度 32在建工程管理制度 35成本費(fèi)用管理制度 38成本核算規(guī)程 42成本管理辦法 48生產(chǎn)成本定額管理規(guī)定 51制造費(fèi)用預(yù)算管理辦法 52管理費(fèi)用預(yù)算管理及考核辦法 54財(cái)務(wù)系統(tǒng)綜合管理制度公司的日常財(cái)務(wù)管理工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)，其職權(quán)是： 宣傳、貫徹、執(zhí)行國(guó)家和各級(jí)政府的各項(xiàng)財(cái)稅法規(guī)和制度，審核公司的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，使公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)在國(guó)家的有關(guān)規(guī)定和公司有關(guān)制度內(nèi)進(jìn)行。 建立、健全公司財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度，負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)成本等方面的核算工作，使公司各項(xiàng)主要財(cái)務(wù)活動(dòng)處于有法可依、有章可循、有據(jù)可查、有錯(cuò)可究的規(guī)范之中。 協(xié)調(diào)、監(jiān)督公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各職能部門(mén)、基層部門(mén)、被投資企業(yè)與公司財(cái)務(wù)部的關(guān)系；協(xié)調(diào)、監(jiān)督采購(gòu)、儲(chǔ)備、生產(chǎn)、銷(xiāo)售各環(huán)節(jié)資金的合理使用，確保財(cái)務(wù)預(yù)算如期完成。 根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)批準(zhǔn)后，在各職能部門(mén)組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算，督促財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)落實(shí)各相關(guān)部門(mén)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo)。 檢查各部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，解決工作中出現(xiàn)的問(wèn)題和矛盾。 組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，審核并簽署財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)預(yù)決算及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。按要求，組織披露有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)等信息資料。財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常管理部門(mén)，其職權(quán)是： 根據(jù)公司發(fā)展要求，協(xié)同相關(guān)部門(mén)共同擬訂公司中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃中有關(guān)財(cái)務(wù)管理部分的內(nèi)容，具體編制財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)上報(bào)審批后按時(shí)對(duì)各部門(mén)下達(dá)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和考核要求，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行日常檢查、監(jiān)督，按月（遇有重大情況及時(shí)）進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況分析，根據(jù)分析情況，在總會(huì)計(jì)師授權(quán)下召開(kāi)財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)會(huì)議，協(xié)調(diào)、平衡財(cái)務(wù)活動(dòng)中的問(wèn)題，促使公司順利完成財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)。 擬訂公司財(cái)務(wù)管理制度草案。在各相關(guān)職能部門(mén)的配合下，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。 合理籌措資金，組織資金供應(yīng)，降低籌資成本，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行所需資金。 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，制止違反財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為并及時(shí)報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)裁定，必要時(shí)可向總經(jīng)理部報(bào)告請(qǐng)示作出處理。 正確核算公司材料、產(chǎn)品成本，正確進(jìn)行銷(xiāo)售、利潤(rùn)核算。如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算并及時(shí)繳納各種稅費(fèi)，根據(jù)制度規(guī)定編制并上報(bào)財(cái)務(wù)決算。 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系的業(yè)務(wù)建設(shè)，提高體系內(nèi)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平，對(duì)體系內(nèi)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行業(yè)績(jī)考評(píng)。 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司決定接受外來(lái)投資及對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行管理。為謀求公司最優(yōu)化使用投入資金或使投出資金取得最佳回報(bào)，應(yīng)對(duì)有關(guān)方案進(jìn)行可行性研究，并提出可行性研究報(bào)告。當(dāng)公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)外投資投出后，應(yīng)按我方投資額占投資總額的不同比例，行使相應(yīng)的收益權(quán)和其他各種權(quán)益，當(dāng)投資比例超過(guò)50%時(shí)，被投資方財(cái)務(wù)管理方法應(yīng)按本公司的財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行。公司各相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)在各職責(zé)范圍內(nèi)配合財(cái)務(wù)部搞好財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)財(cái)務(wù)管理要求填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表，落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查并分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。建立自身的財(cái)務(wù)控制制度。 銷(xiāo)售公司應(yīng)按時(shí)提供月、季、年度銷(xiāo)售計(jì)劃，以便財(cái)務(wù)部據(jù)以編制財(cái)務(wù)預(yù)算。根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算要求組織落實(shí)銷(xiāo)售計(jì)劃，如期完成銷(xiāo)售任務(wù)，按時(shí)按量組織資金回籠。 生產(chǎn)指揮中心應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算要求，匯編采購(gòu)計(jì)劃和月度生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，嚴(yán)格控制產(chǎn)品資金在生產(chǎn)過(guò)程中的占用時(shí)間，負(fù)責(zé)公司在制品管理。 物資供應(yīng)部門(mén)實(shí)行比價(jià)采購(gòu)，降低采購(gòu)成本。積極處理超儲(chǔ)積壓物資，執(zhí)行物資最高、最低儲(chǔ)備標(biāo)準(zhǔn)，壓縮物資儲(chǔ)存量，減少儲(chǔ)備資金的占用。 裝備部要加強(qiáng)設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，按時(shí)向財(cái)務(wù)部提供設(shè)備更新及大修理計(jì)劃，正確計(jì)算電、水、汽及設(shè)備中小修理成本。加強(qiáng)備件庫(kù)核算，努力降低庫(kù)存資金。建立公司房屋、建筑物臺(tái)帳，劃清房屋建筑物日常維修支出和投資性支出，協(xié)助做好建筑及維修工程的財(cái)務(wù)預(yù)決算審計(jì)。本公司與有投資關(guān)系的成員單位之間，按投資比例確定相互的財(cái)務(wù)關(guān)系；與無(wú)投資關(guān)系的成員單位，按公司章程和雙方協(xié)議確定相互的財(cái)務(wù)結(jié)算與分配關(guān)系。財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作要求原始憑證的管理及填報(bào)要求 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗收、發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記錄憑證必須根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況設(shè)計(jì)，以滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的要求。 公司的各項(xiàng)原始憑證，在新增或變動(dòng)時(shí)應(yīng)由各歸口部門(mén)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)或變更，并報(bào)公司企管部審批后歸口印刷。 公司的空白原始憑證，由各歸口部門(mén)負(fù)責(zé)保管、發(fā)放，用過(guò)的有效原始憑證應(yīng)按檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。 公司的各項(xiàng)原始憑證在使用時(shí)必須按規(guī)定時(shí)間、聯(lián)次，填制方法等真實(shí)、正確、清晰、及時(shí)地填制。 公司各原始憑證在使用時(shí)，均應(yīng)按各聯(lián)次的用途在各有關(guān)部門(mén)間進(jìn)行正確、及時(shí)、完整地傳遞。 凡應(yīng)由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽署的原始憑證，需經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能生效。 公司的財(cái)務(wù)憑證由財(cái)會(huì)人員填制，具體填制方法傳遞線路如下： 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)收、付款憑證，由財(cái)務(wù)部按財(cái)務(wù)規(guī)定審核，由出納負(fù)責(zé)收支。 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳憑證、付款憑證及其它銷(xiāo)售憑證由財(cái)務(wù)部各有關(guān)崗位填制和裝訂。 各銀行結(jié)算憑證由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)取回并填制會(huì)計(jì)憑證入帳，凡需拒付的銀行托收憑證由有關(guān)部門(mén)提出拒付理由，并及時(shí)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)向銀行辦理拒付手續(xù)。 產(chǎn)品銷(xiāo)售憑證由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)填制和裝訂。 外加工、外購(gòu)件費(fèi)付款憑證由財(cái)務(wù)人員按公司財(cái)務(wù)規(guī)定填制轉(zhuǎn)帳憑證，由財(cái)務(wù)部審核后入帳。定額管理 原輔材料消耗定額 原、輔材料消耗定額由生技部門(mén)與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、修訂和日常管理。 原、輔材料消耗定額制訂、修訂后發(fā)至有關(guān)部門(mén)。 原、輔材料消耗定額需保持先進(jìn)合理、完整無(wú)缺，一般每年修訂一次，遇有重大的工藝改革嚴(yán)重影響消耗定額的先進(jìn)合理性時(shí)，也可適時(shí)作個(gè)別的變動(dòng)、修訂。 其它定額 費(fèi)用定額由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、修訂和日常管理。 設(shè)備利用定額由裝備部負(fù)責(zé)制訂、修訂和日常管理。 差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制訂或修訂，經(jīng)公司總經(jīng)理部批準(zhǔn)后執(zhí)行。 所有定額一經(jīng)頒布，各部門(mén)需嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)歸口部門(mén)批準(zhǔn)任何部門(mén)不得擅自變動(dòng)、修改。物資計(jì)量驗(yàn)收的管理，執(zhí)行《司磅管理制度》。財(cái)產(chǎn)物資的管理 公司所有財(cái)產(chǎn)、物資均需定期盤(pán)點(diǎn)，做到帳卡物三相符，具體規(guī)定如下： 公司的儲(chǔ)備物資、在制品、產(chǎn)成品于每季季末由財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)指揮中心、企管部等部門(mén)組織盤(pán)點(diǎn)。 固定資產(chǎn)中的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備由裝備部負(fù)責(zé)每年四季度組織盤(pán)點(diǎn)。 公司的計(jì)算機(jī)由計(jì)算機(jī)管理中心負(fù)責(zé)每年于年末前組織盤(pán)點(diǎn)。 公司的辦公用具每年于年末前由總經(jīng)辦、后勤部組織盤(pán)點(diǎn)。 所有盤(pán)點(diǎn)均需編造盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)，按時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)部應(yīng)將所有盤(pán)盈盤(pán)虧情況進(jìn)行匯總并對(duì)重大的盈虧數(shù)額進(jìn)行調(diào)查后，一并報(bào)總經(jīng)理部和董事會(huì)進(jìn)行審批并根據(jù)董事會(huì)審批意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。 公司內(nèi)所有的財(cái)產(chǎn)、物資轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢均須按本制度的規(guī)定執(zhí)行。產(chǎn)品出廠價(jià)格： 出廠價(jià)格包括公司所有對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品的價(jià)格。 出廠價(jià)格由銷(xiāo)售部根據(jù)市場(chǎng)及同行業(yè)的出廠價(jià)格情況，并充分聽(tīng)取財(cái)務(wù)部意見(jiàn)后制訂，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 在市場(chǎng)變化較大的情況下，公司也可在確定產(chǎn)品出廠價(jià)格的同時(shí)確定出廠價(jià)格浮動(dòng)幅度，允許銷(xiāo)售公司在公司確定的浮動(dòng)范圍內(nèi)根據(jù)市場(chǎng)情況自行掌握。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制依據(jù)為： 產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)劃。 產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格及有關(guān)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格浮動(dòng)幅度的文件。 計(jì)劃期期初庫(kù)存商品實(shí)際平均單位成本。 成本計(jì)劃。 管理費(fèi)用計(jì)劃。 財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃。 營(yíng)業(yè)外收支計(jì)劃。 銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)劃。 國(guó)家有關(guān)稅務(wù)政策和納稅標(biāo)準(zhǔn)。 投資收益計(jì)劃。 財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)包括的內(nèi)容： 財(cái)務(wù)計(jì)劃編制說(shuō)明。 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配計(jì)劃表。 營(yíng)業(yè)外收支計(jì)劃表。 財(cái)務(wù)計(jì)劃匯總表。 產(chǎn)品財(cái)務(wù)計(jì)劃明細(xì)表。 其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)計(jì)劃表。 財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度計(jì)劃和季度計(jì)劃二種，在編制中年度計(jì)劃應(yīng)分季編制，季度計(jì)劃應(yīng)分月編制。 財(cái)務(wù)計(jì)劃除應(yīng)包括銷(xiāo)售收入利潤(rùn)等指標(biāo)外，還應(yīng)包括計(jì)劃期資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤(rùn)率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等指標(biāo)。財(cái)務(wù)計(jì)劃還應(yīng)包括計(jì)劃期資金回籠及資金分配等有關(guān)計(jì)劃。 財(cái)務(wù)計(jì)劃編制結(jié)束前應(yīng)經(jīng)綜合平衡，其平衡方法與年、季度計(jì)劃平衡，與公司近期目標(biāo)平衡，與公司中長(zhǎng)期規(guī)劃平衡，與國(guó)內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)指標(biāo)平衡，與國(guó)際同行業(yè)先進(jìn)指標(biāo)平衡。 財(cái)務(wù)計(jì)劃經(jīng)編制人、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字報(bào)公司總經(jīng)理部批準(zhǔn)后實(shí)施。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析按月進(jìn)行，并于次月的五日前結(jié)束。 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析采用的方法為比較分析法和對(duì)典型事例專(zhuān)項(xiàng)分析法。 比較分析法主要運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)表和管理報(bào)表進(jìn)行分析，具體為：a. 分析期實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)相比較，以找出實(shí)際與計(jì)劃的差異，給典型事例專(zhuān)項(xiàng)分析查找方向。b. 分析期與前期項(xiàng)目數(shù)據(jù)的對(duì)比，以從差異變化中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、查找原因，必要時(shí)可繪出統(tǒng)計(jì)圖表，以形象地顯示變化趨勢(shì)。c. 與行業(yè)平均指標(biāo)或先進(jìn)企業(yè)指標(biāo)對(duì)比，提供數(shù)據(jù)給行業(yè)協(xié)會(huì)，收集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)比較，以確定公司在行業(yè)中所處的位置，或和行業(yè)中某企業(yè)的先進(jìn)指標(biāo)對(duì)比，以找出同先進(jìn)水平的差距。 典型事例專(zhuān)項(xiàng)分析法主要是根據(jù)比較分析中所指示的方向趨勢(shì)、差距、對(duì)影響計(jì)劃完成的重大、典型事例進(jìn)行剖析，以揭示工作管理不善等現(xiàn)象。內(nèi)部稽核 公司內(nèi)所有會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表及各分廠部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均屬內(nèi)部稽核范圍。 內(nèi)部稽核工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行。 內(nèi)部稽核應(yīng)從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合理性、會(huì)計(jì)核算資料的正確性，以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的正確性，內(nèi)部手續(xù)的完整性，會(huì)計(jì)資料的規(guī)范性、及時(shí)性等方面全面進(jìn)行。 對(duì)在稽核中發(fā)現(xiàn)的不合法、不正確、不規(guī)范、不完整等內(nèi)容，稽核人員應(yīng)負(fù)責(zé)督促有關(guān)崗位人員及時(shí)進(jìn)行糾正。 內(nèi)部稽核應(yīng)按月出具稽核情況報(bào)告。 對(duì)在稽核過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)、未糾正的差錯(cuò)，稽核人員與差錯(cuò)的直接責(zé)任者負(fù)有同樣的責(zé)任。 內(nèi)部稽核后的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行妥善保管，對(duì)到規(guī)定時(shí)間可銷(xiāo)毀的憑證應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。會(huì)計(jì)檔案管理制度歸檔范圍（1）會(huì)計(jì)憑證：記帳憑證及各種原始憑證。（2）會(huì)計(jì)報(bào)表：財(cái)務(wù)決算及月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等。（3）會(huì)計(jì)賬簿：總分類(lèi)賬及各明細(xì)分類(lèi)賬。（4）會(huì)計(jì)電子文檔：財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)資料的備份光盤(pán)。歸檔時(shí)限：財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理、立卷、裝訂成冊(cè)，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案資料在會(huì)計(jì)年度終了后可暫由財(cái)務(wù)部保管二年，期滿(mǎn)之后，由財(cái)務(wù)部移交綜合檔案室保存。歸檔要求（1）歸檔材料要求內(nèi)容連續(xù)完整、準(zhǔn)確。（2）組成會(huì)計(jì)檔案的原始憑證、帳冊(cè)、報(bào)表，要按會(huì)計(jì)材料組卷要求，整理立卷，裝訂要規(guī)范化，封面書(shū)寫(xiě)齊全，并編上流水號(hào)。（3）歸檔材料由財(cái)務(wù)部編造清冊(cè)，一式二份，送交綜檔室按清冊(cè)清點(diǎn)驗(yàn)收后，由交接人及監(jiān)交人簽名蓋章。（4）移交清冊(cè)交接部門(mén)各執(zhí)一份。（5）會(huì)計(jì)電子檔案在會(huì)計(jì)年度終了后由計(jì)算機(jī)中心備份歸檔，一式三份，由綜檔室、計(jì)算機(jī)中心、財(cái)務(wù)部異地保存。會(huì)計(jì)檔案保管期限（1）永久保存。如總賬、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、固定資產(chǎn)卡片、會(huì)計(jì)電子檔案、涉外會(huì)計(jì)憑證等。（2）定期保存。分25年（如現(xiàn)金帳、銀行日記帳、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)）、15年（如各種會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)）以及10年、5年、3年。會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀（1）對(duì)保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案，由綜檔室編造“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”，與財(cái)務(wù)部共同鑒定，提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)后，會(huì)同財(cái)務(wù)部、安保部一起銷(xiāo)毀，并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章。（2）準(zhǔn)備銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案中，如有未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)事項(xiàng)，其原始單據(jù)（憑證）應(yīng)抽出，另行立卷，由綜檔室保管到債權(quán)、債務(wù)結(jié)清為止。資金收入管理制度本制度所稱(chēng)資金是指現(xiàn)金、銀行存款、各種結(jié)算票據(jù)，其他現(xiàn)金等價(jià)物，資金包括人民幣和各種外匯。本公司資金收入包括： 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的各項(xiàng)收入： 對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品（包括出口銷(xiāo)售產(chǎn)品）及副產(chǎn)品、提供勞務(wù)的收入； 其他業(yè)務(wù)收入； 各項(xiàng)稅費(fèi)返還收入。 投資活動(dòng)所產(chǎn)生的各項(xiàng)收入： 投資收益收入； 收回投資收入； 處置固定資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的收入。 籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的各項(xiàng)收入： 吸收權(quán)益性投資的收入； 發(fā)行公司債券所得到的收入； 借款得到的收入。公司資金收入由財(cái)務(wù)部承擔(dān)總歸口管理責(zé)任，相關(guān)部門(mén)承擔(dān)分類(lèi)歸口管理責(zé)任。財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目建設(shè)等全面預(yù)算的要求編制有關(guān)資金收入總計(jì)劃，并將計(jì)劃分解落實(shí)到各相關(guān)歸口管理責(zé)任部門(mén)。各資金收入分類(lèi)歸口管理的責(zé)任部門(mén)對(duì)公司下達(dá)的本部門(mén)資金收入年度計(jì)劃負(fù)責(zé)，并制訂相應(yīng)的分月度的明細(xì)計(jì)劃。公司各項(xiàng)收入按照分類(lèi)歸口管理的責(zé)任，職責(zé)分工如下： 銷(xiāo)售公司負(fù)責(zé)公司各種產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的資金收入；進(jìn)出口公司負(fù)責(zé)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的外匯資金收入。 裝備部負(fù)責(zé)公司閑置的或不再使用的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備等，以及備品備件等處置的資金收入。 能源部負(fù)責(zé)公司各種動(dòng)力資源（水、風(fēng)、電、氣等）對(duì)外銷(xiāo)售及轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的資金收入。 物管部負(fù)責(zé)公司回收的廢銅等廢舊物資出售的的資金收入。 其他各歸口管理責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)所分管的對(duì)外銷(xiāo)售或提供勞務(wù)而取得的資金收入，包括主管部門(mén)外借人員的勞務(wù)收入；公司對(duì)外培訓(xùn)費(fèi)的收入、違章罰沒(méi)金及押金收入等等。除第6條以外，其余各項(xiàng)資金收入均由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，如各項(xiàng)稅費(fèi)返還收入、利息收入、借款及發(fā)行公司債券的收入、投資收益收入、收回投資收入、吸收權(quán)益性投資收入、租賃收入等。各歸口管理責(zé)任部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)所收到的結(jié)算票據(jù)進(jìn)行審核。審核其