【正文】 銷售產(chǎn)品（包括出口銷售產(chǎn)品）及副產(chǎn)品、提供勞務(wù)的收入； 其他業(yè)務(wù)收入； 各項稅費返還收入。（5）會計電子檔案在會計年度終了后由計算機中心備份歸檔，一式三份，由綜檔室、計算機中心、財務(wù)部異地保存。（2）會計報表：財務(wù)決算及月報、季報、年報等。內(nèi)部稽核 公司內(nèi)所有會計憑證、帳冊、報表及各分廠部門的經(jīng)營活動均屬內(nèi)部稽核范圍。 財務(wù)計劃編制結(jié)束前應(yīng)經(jīng)綜合平衡，其平衡方法與年、季度計劃平衡，與公司近期目標(biāo)平衡，與公司中長期規(guī)劃平衡，與國內(nèi)同行業(yè)先進指標(biāo)平衡，與國際同行業(yè)先進指標(biāo)平衡。 利潤及利潤分配計劃表。 成本計劃。 財務(wù)部應(yīng)將所有盤盈盤虧情況進行匯總并對重大的盈虧數(shù)額進行調(diào)查后，一并報總經(jīng)理部和董事會進行審批并根據(jù)董事會審批意見及時進行帳務(wù)處理。 差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況制訂或修訂，經(jīng)公司總經(jīng)理部批準(zhǔn)后執(zhí)行。 各銀行結(jié)算憑證由財務(wù)部負責(zé)及時取回并填制會計憑證入帳，凡需拒付的銀行托收憑證由有關(guān)部門提出拒付理由，并及時轉(zhuǎn)財務(wù)部，由財務(wù)部負責(zé)向銀行辦理拒付手續(xù)。財務(wù)管理基礎(chǔ)工作要求原始憑證的管理及填報要求 公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗收、發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記錄憑證必須根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況設(shè)計，以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的要求。根據(jù)財務(wù)預(yù)算要求組織落實銷售計劃，如期完成銷售任務(wù)，按時按量組織資金回籠。如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算并及時繳納各種稅費，根據(jù)制度規(guī)定編制并上報財務(wù)決算。 組織企業(yè)經(jīng)濟活動分析，審核并簽署財務(wù)會計預(yù)決算及財務(wù)、會計的專項報告。 協(xié)調(diào)、監(jiān)督公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中各職能部門、基層部門、被投資企業(yè)與公司財務(wù)部的關(guān)系；協(xié)調(diào)、監(jiān)督采購、儲備、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)資金的合理使用，確保財務(wù)預(yù)算如期完成。 合理籌措資金，組織資金供應(yīng)，降低籌資成本，保證生產(chǎn)經(jīng)營正常進行所需資金。公司各相關(guān)職能部門應(yīng)在各職責(zé)范圍內(nèi)配合財務(wù)部搞好財務(wù)管理工作，根據(jù)財務(wù)管理要求填報各種原始記錄和報表，落實財務(wù)預(yù)算，檢查并分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。加強備件庫核算，努力降低庫存資金。 凡應(yīng)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽署的原始憑證，需經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能生效。 原、輔材料消耗定額需保持先進合理、完整無缺，一般每年修訂一次，遇有重大的工藝改革嚴(yán)重影響消耗定額的先進合理性時，也可適時作個別的變動、修訂。 公司的計算機由計算機管理中心負責(zé)每年于年末前組織盤點。財務(wù)預(yù)算的編制 財務(wù)計劃的編制依據(jù)為： 產(chǎn)品銷售計劃。 國家有關(guān)稅務(wù)政策和納稅標(biāo)準(zhǔn)。 財務(wù)計劃分為年度計劃和季度計劃二種，在編制中年度計劃應(yīng)分季編制，季度計劃應(yīng)分月編制。b. 分析期與前期項目數(shù)據(jù)的對比，以從差異變化中發(fā)現(xiàn)問題、查找原因，必要時可繪出統(tǒng)計圖表，以形象地顯示變化趨勢。 對在稽核過程中未發(fā)現(xiàn)、未糾正的差錯，稽核人員與差錯的直接責(zé)任者負有同樣的責(zé)任。（2）組成會計檔案的原始憑證、帳冊、報表，要按會計材料組卷要求，整理立卷，裝訂要規(guī)范化，封面書寫齊全，并編上流水號。會計檔案的銷毀（1）對保管期滿，需要銷毀的會計檔案，由綜檔室編造“會計檔案銷毀清冊”，與財務(wù)部共同鑒定，提出申請，報經(jīng)上級批準(zhǔn)后，會同財務(wù)部、安保部一起銷毀，并在銷毀清冊上簽名蓋章。各資金收入分類歸口管理的責(zé)任部門對公司下達的本部門資金收入年度計劃負責(zé)，并制訂相應(yīng)的分月度的明細計劃。審核其是否按銀行的規(guī)定填寫，填寫內(nèi)容是否齊全；票據(jù)的金額、簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改（更改的票據(jù)無效）；票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓是否連續(xù)有效等；對金額在伍拾萬元以上的銀行承兌匯票或?qū)τ幸僧惖慕Y(jié)算票據(jù)，應(yīng)通過財務(wù)部向銀行查詢，確保資金安全無風(fēng)險后才能發(fā)貨（財務(wù)部應(yīng)盡快把查詢結(jié)果告訴相關(guān)部門）。 客戶因提前付款而應(yīng)給予的貼息及價格優(yōu)惠等，按照公司的相關(guān)銷售規(guī)定執(zhí)行。1財務(wù)部對各責(zé)任單位交納的銀行承兌匯票及其它票據(jù)應(yīng)予驗證，若發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即通知相關(guān)部門采取有效措施，追回貨款。在計劃內(nèi)支付款項，由財務(wù)部負責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。若生產(chǎn)、銷售發(fā)生變化，庫存限額需要增加時，應(yīng)提出申請，經(jīng)總經(jīng)理部審核批準(zhǔn)后作調(diào)整。 現(xiàn)金出納人員根據(jù)審核無誤的收支憑證，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，并做到日結(jié)日清，帳款相符。 每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。月份終了，銀行存款日記帳余額與“銀行對帳單”余額應(yīng)該相等。在總帳科目下，按照其他貨幣資金的不同的種類，分設(shè)有關(guān)二級科目，進行明細核算。 發(fā)生的匯兌損益，按照下列原則處理： 生產(chǎn)期間發(fā)生的匯兌損益，計入當(dāng)期財務(wù)費用。 所有往來帳均應(yīng)以每一往來單位(或個人)，設(shè)置二級科目進行明細結(jié)算。根據(jù)董事會決議，應(yīng)收款項(包括應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款)根據(jù)債務(wù)單位的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，對帳齡在5年以內(nèi)的應(yīng)收款項，結(jié)合帳齡個別確認是否需計提壞帳準(zhǔn)備，其余根據(jù)帳齡按期末余額分段計提壞帳準(zhǔn)備，壞帳準(zhǔn)備的提取比例列示如下（可調(diào)整）： 帳齡 計提比例 6個月至一年 3% 一至二年 10% 二至三年 20% 三至五年 50% 五年以上 100% 為加強應(yīng)收票據(jù)的管理，反映應(yīng)收票據(jù)的取得、轉(zhuǎn)讓和票款收回，設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”帳戶進行總分類核算，按照匯票的種類，分設(shè)明細帳戶進行明細核算。發(fā)票報支現(xiàn)金（含差旅費、醫(yī)藥費），憑裁決申請和公司總經(jīng)理部主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)財務(wù)部部長審核簽字后報支（經(jīng)營費包干的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批）。乘座飛機、軟臥必須報告總經(jīng)理部主管領(lǐng)導(dǎo)并得到批準(zhǔn)，機票由總經(jīng)辦歸口到指定售票點購買。不得設(shè)立小金庫。調(diào)控金不得用于招待公司其它部門的人員，也不得用于分廠內(nèi)部聚餐，不得發(fā)放福利物品，禁止對本公司人員宴請、送禮等支出。具體供應(yīng)部采購的物資應(yīng)是17%及13%的增值稅票；裝備部及小車班的維修發(fā)票應(yīng)是17%的增值稅票；特殊情況應(yīng)在合同中注明。土建工程項目的發(fā)票,付款至60%時施工方必須開具發(fā)票。 開具發(fā)票應(yīng)按規(guī)定程序填開，字跡清楚。應(yīng)收票據(jù)的管理 銷售部門對接收的銀行承兌匯票和支票應(yīng)予登記，并立即交財務(wù)部出納會計確認簽收。，應(yīng)在7天內(nèi)結(jié)清。，每月終了對各明細款項的余額，列出分戶清單，以便通知有關(guān)部門或個人及時報帳結(jié)算。逾期不交，加倍計息，直至通知有關(guān)部門停止供電供水等。公司批準(zhǔn)撥入使用的經(jīng)營費、自籌經(jīng)費、調(diào)控費一律存入內(nèi)部銀行，使用時填制領(lǐng)單，經(jīng)批準(zhǔn)方可辦理結(jié)算、使用。 其他單位投資轉(zhuǎn)入的，按照評估機構(gòu)評估確認或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價值計價。 以非貨幣交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的帳面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費計價。 固定資產(chǎn)折舊根據(jù)本制度前一條規(guī)定的有關(guān)計算公式按月計提。裝備部按固定資產(chǎn)類別、名稱、編號、使用部門，設(shè)置明細卡片，并建立固定資產(chǎn)檔案。財務(wù)部憑裝備部“固定資產(chǎn)竣工通知單”或“設(shè)備交付使用通知單”作為入帳依據(jù)，按本制度規(guī)定計價方式確定固定資產(chǎn)原值，建立新增固定資產(chǎn)明細帳。屬人為損毀的，按廠規(guī)廠紀(jì)處理，自然災(zāi)害毀損的，按照財產(chǎn)保險的規(guī)定辦理。 房屋建筑物的大修由裝備部歸口，按項目編制年度計劃和費用預(yù)算。對于能夠給公司帶來較大經(jīng)濟價值，并且公司為此作了支出的專利，應(yīng)作為無形資產(chǎn)入帳管理。通過行政劃撥獲得的土地使用權(quán)以及其他不花代價獲得的土地使用權(quán)，不作為無形資產(chǎn)入帳。無形資產(chǎn)的計價 無形資產(chǎn)按下列原則計價：作為資本金或合作條件投入的無形資產(chǎn)，按評估確認或合同章程、協(xié)議及約定的金額計價。 非專利技術(shù)、商譽的計價，應(yīng)經(jīng)法定評估機構(gòu)評估確定。 如果公司沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的攤銷年限不應(yīng)超過10年。土地收益金按規(guī)定上交的部分作為“其他應(yīng)交款”處理，按規(guī)定自留的部分作為營業(yè)外收入，照章納稅。各分管專業(yè)部門主要職責(zé)包括：無形資產(chǎn)的開發(fā)、專用權(quán)利的申請、辦理無形資產(chǎn)接受、轉(zhuǎn)讓、投資、注銷等手續(xù)；會同有關(guān)方面商定無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓（投產(chǎn)）價格；建立并保管無形資產(chǎn)檔案，保護專門權(quán)利不被侵害等。上述物資，凡是產(chǎn)權(quán)己屬于公司，則不論其存放在何處，均應(yīng)納入公司的存貨管理；反之，則不屬于公司存貨的管理范疇。 各部門自行制造的原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品等，按照實際制造成本計價。產(chǎn)品材料消耗定額由公司生技部門與財務(wù)部制訂，辦公用品、低值易耗品等按企業(yè)制訂標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，對超計劃的需求由實際需求部門提出申請計劃，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。發(fā)票帳單、檢驗報告及外購物資入庫單等是原材料等存貨增加的依據(jù)。由各生產(chǎn)部門開列的領(lǐng)料單是存貨減少的依據(jù)。各項存貨的主管部門和倉庫保管人員必須每月組織一次盤點工作，摸清庫存情況，及時調(diào)整采購計劃和生產(chǎn)計劃，避免超儲、積壓和脫節(jié)。各職能部門分管存貨的盤點結(jié)果納入各部門的業(yè)績考核。建立工程項目核算管理制度。進口材料、設(shè)備的計價：應(yīng)包括發(fā)票所列金額、包裝費、境內(nèi)外運輸費、裝卸費、途中保險費、繳納的進口關(guān)稅、應(yīng)分攤的調(diào)劑外匯差價、采購保管費用。建立工程質(zhì)量監(jiān)督體系，嚴(yán)格隱蔽工程和單項工程的驗收，保證工程質(zhì)量，加速工程進度。 制造成本分為：原材料、輔助材料、耐火材料、燃料和動力、工資及附加費、制造費用等具體項目。 組織指導(dǎo)班組成本管理。b. 成本計劃采用直接計算法編制。 內(nèi)部成本報表制度 根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，設(shè)置如下成本報表：a. 商品產(chǎn)品單位成本和總成本表b. 定額成本、單價成本和總成本表c. 制造費用明細表d. 分廠生產(chǎn)成本、效益分析表e. 半成品收發(fā)報表 內(nèi)部成本報表按月編制。其中：a. 辦公費和業(yè)務(wù)招待費用由公司總經(jīng)辦歸口管理。b. 管理費用計劃按年度、季度、月度分部門編制。 銷售費用由財務(wù)部和銷售公司歸口管理。 直接從事產(chǎn)品制作的生產(chǎn)工人和管理人員的工資計入產(chǎn)品成本。成本核算規(guī)程為了規(guī)范公司成本核算辦法，確保成本信息真實可靠，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)，便于加強成本管理，對比分析成本，達到降低成本，提高經(jīng)濟效益的目的，根據(jù)公司相關(guān)制度和公司對成本管理的要求，特制定本核算規(guī)程。成本項目定義：原材料指是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的材料，輔助材料指直接用于生產(chǎn)，雖不能構(gòu)成產(chǎn)品的主要實體，但有助于產(chǎn)品的形成和質(zhì)量的保證。成本計算數(shù)據(jù)： 產(chǎn)量數(shù)據(jù)：當(dāng)月合格產(chǎn)量。 合金：是指構(gòu)成產(chǎn)品實體一部分，是用來調(diào)整鋼水的化學(xué)成份的材料，冶煉不同的鋼種根據(jù)工藝標(biāo)準(zhǔn)加入不同品種、數(shù)量的合金，以達到工藝規(guī)定的元素控制要求控制范圍。 折舊：指生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)計提的折舊。其它含有金屬元素成份但主要用于脫氧去氣去雜的粉狀材料如矽鐵粉、鋁粉等也列入合金類。計算機采集的數(shù)據(jù)及原始記錄數(shù)據(jù)是計算產(chǎn)品成本的直接依據(jù)，分廠一把手對耗用數(shù)據(jù)的真實性負責(zé)。制造費用指為組織與管理生產(chǎn)而發(fā)生的，難以直接計入產(chǎn)品成本的各項費用。成本計算期間：按月計算成本，即公歷當(dāng)月的26日8：00至下個月的25日8：00。 銷售公司人員的工資計入銷售費用。 重大的銷售費用開支項目及開支標(biāo)準(zhǔn)，如廣告費、訂貨會費用等必須經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 按照權(quán)責(zé)歸屬原則，管理費用的各項開支審批權(quán)限歸各管理責(zé)任部門。c. 勞動保險費由人事部歸口管理。期間費用控制 管理費用控制 管理費用指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，具體項目按國家規(guī)定設(shè)置。 成本檢查分析與考核 成本檢查工作納入各成本責(zé)任部門正常工作。b. 計劃期市場和銷售價格預(yù)測。 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的管理費用、財務(wù)費用、銷售費用應(yīng)直接計入當(dāng)期損益。建立工程價款預(yù)付和結(jié)算制度，通過資金結(jié)算監(jiān)控工程進度。供應(yīng)施工單位的材料結(jié)算價格，按地方建設(shè)主管部門規(guī)定的結(jié)算價格執(zhí)行。 根據(jù)工程主管部門提供的年度工程目標(biāo)管理的相關(guān)指標(biāo)，以及施工部門提供的工程材料、設(shè)備匯總清單，結(jié)合發(fā)包工程合同確定的采購供應(yīng)分工，編制自行采購的材料、物資、設(shè)備采購計劃。為加強低值易耗品的實物管理，對于公司內(nèi)部領(lǐng)用的低值易耗品(辦公用品和消耗工具除外)，各領(lǐng)用部門應(yīng)建立備查帳，每年清查核對一次。 由財務(wù)部牽頭每月底檢查物料平衡，凡領(lǐng)用后未付款、付款后未領(lǐng)用或在分廠發(fā)現(xiàn)大量盈余物資的，則追究分廠廠長、核算員、領(lǐng)料員責(zé)任。由物料主管部門計劃員、受托加工單位指定人員簽章的委托加工發(fā)料單是存貨減少的依據(jù)。 委托外單位加工材料收回入庫時，應(yīng)填列委托加工收料單，其手續(xù)同外購物資入庫單。各職能部門對其管轄范圍內(nèi)的存貨分類設(shè)庫進行管理。 投資者投入本公司的存貨，必須經(jīng)過具有評估資格部門評估確認，按照評估確認價值計價，或者在評估確認價值177。各職能部門必須健全物料各項原始記錄，加強定額管理，嚴(yán)格計量驗收制度和清查盤點制度，做好物資管理工作。 對于通過行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)，自創(chuàng)商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)等帳外無形資產(chǎn)，各分管專業(yè)部門應(yīng)建立檔案和輔助臺帳，比照帳內(nèi)無形資產(chǎn)進行管理。應(yīng)按評估確認或雙方協(xié)商約定的價值作為長期投資，按確認或雙方協(xié)商約定的價值與無形資產(chǎn)原帳面凈值的差額作為資本公積處理。同時注銷原有帳面上該項資產(chǎn)價值，并將其攤余價值作為其所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓成本，通過“其他業(yè)務(wù)支出”科目核算。無形資產(chǎn)的攤銷期限。自行開發(fā)按法律程序認可的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中發(fā)生的實際凈支出計價。 非專利技術(shù)非專利技術(shù)亦稱專有技術(shù)、技術(shù)訣竅、技術(shù)秘密。 商標(biāo)權(quán) 購入他人商標(biāo)，應(yīng)將其作為無形資產(chǎn)入帳管理。年度大修理計劃在每年10月份編制，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)組織裝備部、生產(chǎn)指揮中心、財務(wù)部等部門進行綜合平衡后確定年度大修理費用計劃。 固定資產(chǎn)的清查： 為加強固定資產(chǎn)的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，固定資產(chǎn)年終全面實地清查盤點一次。b. 出售固定資產(chǎn)由裝備部提出報告（含價格），報總經(jīng)理部審批（由裝備部開出調(diào)撥單并和買入單位蓋章后，由財務(wù)部辦理減少固定資產(chǎn)手續(xù)）。固定資產(chǎn)卡片，反映單項固定資產(chǎn)的詳細情況，一式二份，分別存放在財務(wù)部和裝備部，財務(wù)