【正文】 銷(xiāo)售產(chǎn)品（包括出口銷(xiāo)售產(chǎn)品）及副產(chǎn)品、提供勞務(wù)的收入； 其他業(yè)務(wù)收入； 各項(xiàng)稅費(fèi)返還收入。（5）會(huì)計(jì)電子檔案在會(huì)計(jì)年度終了后由計(jì)算機(jī)中心備份歸檔，一式三份，由綜檔室、計(jì)算機(jī)中心、財(cái)務(wù)部異地保存。（2）會(huì)計(jì)報(bào)表：財(cái)務(wù)決算及月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等。內(nèi)部稽核 公司內(nèi)所有會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表及各分廠部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均屬內(nèi)部稽核范圍。 財(cái)務(wù)計(jì)劃編制結(jié)束前應(yīng)經(jīng)綜合平衡，其平衡方法與年、季度計(jì)劃平衡，與公司近期目標(biāo)平衡，與公司中長(zhǎng)期規(guī)劃平衡，與國(guó)內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)指標(biāo)平衡，與國(guó)際同行業(yè)先進(jìn)指標(biāo)平衡。 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配計(jì)劃表。 成本計(jì)劃。 財(cái)務(wù)部應(yīng)將所有盤(pán)盈盤(pán)虧情況進(jìn)行匯總并對(duì)重大的盈虧數(shù)額進(jìn)行調(diào)查后，一并報(bào)總經(jīng)理部和董事會(huì)進(jìn)行審批并根據(jù)董事會(huì)審批意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。 差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制訂或修訂，經(jīng)公司總經(jīng)理部批準(zhǔn)后執(zhí)行。 各銀行結(jié)算憑證由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)取回并填制會(huì)計(jì)憑證入帳，凡需拒付的銀行托收憑證由有關(guān)部門(mén)提出拒付理由，并及時(shí)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)向銀行辦理拒付手續(xù)。財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作要求原始憑證的管理及填報(bào)要求 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗收、發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記錄憑證必須根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況設(shè)計(jì)，以滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的要求。根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算要求組織落實(shí)銷(xiāo)售計(jì)劃，如期完成銷(xiāo)售任務(wù)，按時(shí)按量組織資金回籠。如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算并及時(shí)繳納各種稅費(fèi)，根據(jù)制度規(guī)定編制并上報(bào)財(cái)務(wù)決算。 組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，審核并簽署財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)預(yù)決算及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。 協(xié)調(diào)、監(jiān)督公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各職能部門(mén)、基層部門(mén)、被投資企業(yè)與公司財(cái)務(wù)部的關(guān)系；協(xié)調(diào)、監(jiān)督采購(gòu)、儲(chǔ)備、生產(chǎn)、銷(xiāo)售各環(huán)節(jié)資金的合理使用，確保財(cái)務(wù)預(yù)算如期完成。 合理籌措資金，組織資金供應(yīng)，降低籌資成本，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行所需資金。公司各相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)在各職責(zé)范圍內(nèi)配合財(cái)務(wù)部搞好財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)財(cái)務(wù)管理要求填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表，落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查并分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。加強(qiáng)備件庫(kù)核算，努力降低庫(kù)存資金。 凡應(yīng)由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽署的原始憑證，需經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能生效。 原、輔材料消耗定額需保持先進(jìn)合理、完整無(wú)缺，一般每年修訂一次，遇有重大的工藝改革嚴(yán)重影響消耗定額的先進(jìn)合理性時(shí)，也可適時(shí)作個(gè)別的變動(dòng)、修訂。 公司的計(jì)算機(jī)由計(jì)算機(jī)管理中心負(fù)責(zé)每年于年末前組織盤(pán)點(diǎn)。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制依據(jù)為： 產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)劃。 國(guó)家有關(guān)稅務(wù)政策和納稅標(biāo)準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度計(jì)劃和季度計(jì)劃二種，在編制中年度計(jì)劃應(yīng)分季編制，季度計(jì)劃應(yīng)分月編制。b. 分析期與前期項(xiàng)目數(shù)據(jù)的對(duì)比，以從差異變化中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、查找原因，必要時(shí)可繪出統(tǒng)計(jì)圖表，以形象地顯示變化趨勢(shì)。 對(duì)在稽核過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)、未糾正的差錯(cuò)，稽核人員與差錯(cuò)的直接責(zé)任者負(fù)有同樣的責(zé)任。（2）組成會(huì)計(jì)檔案的原始憑證、帳冊(cè)、報(bào)表，要按會(huì)計(jì)材料組卷要求，整理立卷，裝訂要規(guī)范化，封面書(shū)寫(xiě)齊全，并編上流水號(hào)。會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀（1）對(duì)保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案，由綜檔室編造“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”，與財(cái)務(wù)部共同鑒定，提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)后，會(huì)同財(cái)務(wù)部、安保部一起銷(xiāo)毀，并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章。各資金收入分類(lèi)歸口管理的責(zé)任部門(mén)對(duì)公司下達(dá)的本部門(mén)資金收入年度計(jì)劃負(fù)責(zé)，并制訂相應(yīng)的分月度的明細(xì)計(jì)劃。審核其是否按銀行的規(guī)定填寫(xiě)，填寫(xiě)內(nèi)容是否齊全；票據(jù)的金額、簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)不得更改（更改的票據(jù)無(wú)效）；票據(jù)的背書(shū)轉(zhuǎn)讓是否連續(xù)有效等；對(duì)金額在伍拾萬(wàn)元以上的銀行承兌匯票或?qū)τ幸僧惖慕Y(jié)算票據(jù)，應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)部向銀行查詢(xún)，確保資金安全無(wú)風(fēng)險(xiǎn)后才能發(fā)貨（財(cái)務(wù)部應(yīng)盡快把查詢(xún)結(jié)果告訴相關(guān)部門(mén)）。 客戶(hù)因提前付款而應(yīng)給予的貼息及價(jià)格優(yōu)惠等，按照公司的相關(guān)銷(xiāo)售規(guī)定執(zhí)行。1財(cái)務(wù)部對(duì)各責(zé)任單位交納的銀行承兌匯票及其它票據(jù)應(yīng)予驗(yàn)證，若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)立即通知相關(guān)部門(mén)采取有效措施，追回貨款。在計(jì)劃內(nèi)支付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。若生產(chǎn)、銷(xiāo)售發(fā)生變化，庫(kù)存限額需要增加時(shí)，應(yīng)提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理部審核批準(zhǔn)后作調(diào)整。 現(xiàn)金出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的收支憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，并做到日結(jié)日清，帳款相符。 每天到各開(kāi)戶(hù)銀行收取銀行結(jié)算憑證。月份終了，銀行存款日記帳余額與“銀行對(duì)帳單”余額應(yīng)該相等。在總帳科目下，按照其他貨幣資金的不同的種類(lèi)，分設(shè)有關(guān)二級(jí)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。 發(fā)生的匯兌損益，按照下列原則處理： 生產(chǎn)期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。 所有往來(lái)帳均應(yīng)以每一往來(lái)單位(或個(gè)人)，設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)結(jié)算。根據(jù)董事會(huì)決議，應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款)根據(jù)債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，對(duì)帳齡在5年以?xún)?nèi)的應(yīng)收款項(xiàng)，結(jié)合帳齡個(gè)別確認(rèn)是否需計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，其余根據(jù)帳齡按期末余額分段計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，壞帳準(zhǔn)備的提取比例列示如下（可調(diào)整）： 帳齡 計(jì)提比例 6個(gè)月至一年 3% 一至二年 10% 二至三年 20% 三至五年 50% 五年以上 100% 為加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的管理，反映應(yīng)收票據(jù)的取得、轉(zhuǎn)讓和票款收回，設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”帳戶(hù)進(jìn)行總分類(lèi)核算，按照匯票的種類(lèi)，分設(shè)明細(xì)帳戶(hù)進(jìn)行明細(xì)核算。發(fā)票報(bào)支現(xiàn)金（含差旅費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)），憑裁決申請(qǐng)和公司總經(jīng)理部主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核簽字后報(bào)支（經(jīng)營(yíng)費(fèi)包干的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批）。乘座飛機(jī)、軟臥必須報(bào)告總經(jīng)理部主管領(lǐng)導(dǎo)并得到批準(zhǔn)，機(jī)票由總經(jīng)辦歸口到指定售票點(diǎn)購(gòu)買(mǎi)。不得設(shè)立小金庫(kù)。調(diào)控金不得用于招待公司其它部門(mén)的人員，也不得用于分廠內(nèi)部聚餐，不得發(fā)放福利物品，禁止對(duì)本公司人員宴請(qǐng)、送禮等支出。具體供應(yīng)部采購(gòu)的物資應(yīng)是17%及13%的增值稅票；裝備部及小車(chē)班的維修發(fā)票應(yīng)是17%的增值稅票；特殊情況應(yīng)在合同中注明。土建工程項(xiàng)目的發(fā)票,付款至60%時(shí)施工方必須開(kāi)具發(fā)票。 開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按規(guī)定程序填開(kāi)，字跡清楚。應(yīng)收票據(jù)的管理 銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)接收的銀行承兌匯票和支票應(yīng)予登記，并立即交財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)確認(rèn)簽收。，應(yīng)在7天內(nèi)結(jié)清。，每月終了對(duì)各明細(xì)款項(xiàng)的余額，列出分戶(hù)清單，以便通知有關(guān)部門(mén)或個(gè)人及時(shí)報(bào)帳結(jié)算。逾期不交，加倍計(jì)息，直至通知有關(guān)部門(mén)停止供電供水等。公司批準(zhǔn)撥入使用的經(jīng)營(yíng)費(fèi)、自籌經(jīng)費(fèi)、調(diào)控費(fèi)一律存入內(nèi)部銀行，使用時(shí)填制領(lǐng)單，經(jīng)批準(zhǔn)方可辦理結(jié)算、使用。 其他單位投資轉(zhuǎn)入的，按照評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。 以非貨幣交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的帳面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。 固定資產(chǎn)折舊根據(jù)本制度前一條規(guī)定的有關(guān)計(jì)算公式按月計(jì)提。裝備部按固定資產(chǎn)類(lèi)別、名稱(chēng)、編號(hào)、使用部門(mén)，設(shè)置明細(xì)卡片，并建立固定資產(chǎn)檔案。財(cái)務(wù)部憑裝備部“固定資產(chǎn)竣工通知單”或“設(shè)備交付使用通知單”作為入帳依據(jù)，按本制度規(guī)定計(jì)價(jià)方式確定固定資產(chǎn)原值，建立新增固定資產(chǎn)明細(xì)帳。屬人為損毀的，按廠規(guī)廠紀(jì)處理，自然災(zāi)害毀損的，按照財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的規(guī)定辦理。 房屋建筑物的大修由裝備部歸口，按項(xiàng)目編制年度計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算。對(duì)于能夠給公司帶來(lái)較大經(jīng)濟(jì)價(jià)值，并且公司為此作了支出的專(zhuān)利，應(yīng)作為無(wú)形資產(chǎn)入帳管理。通過(guò)行政劃撥獲得的土地使用權(quán)以及其他不花代價(jià)獲得的土地使用權(quán)，不作為無(wú)形資產(chǎn)入帳。無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 無(wú)形資產(chǎn)按下列原則計(jì)價(jià)：作為資本金或合作條件投入的無(wú)形資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或合同章程、協(xié)議及約定的金額計(jì)價(jià)。 非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)的計(jì)價(jià)，應(yīng)經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確定。 如果公司沒(méi)有規(guī)定受益年限，法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限的攤銷(xiāo)年限不應(yīng)超過(guò)10年。土地收益金按規(guī)定上交的部分作為“其他應(yīng)交款”處理，按規(guī)定自留的部分作為營(yíng)業(yè)外收入，照章納稅。各分管專(zhuān)業(yè)部門(mén)主要職責(zé)包括：無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)、專(zhuān)用權(quán)利的申請(qǐng)、辦理無(wú)形資產(chǎn)接受、轉(zhuǎn)讓、投資、注銷(xiāo)等手續(xù)；會(huì)同有關(guān)方面商定無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)ㄍ懂a(chǎn)）價(jià)格；建立并保管無(wú)形資產(chǎn)檔案，保護(hù)專(zhuān)門(mén)權(quán)利不被侵害等。上述物資，凡是產(chǎn)權(quán)己屬于公司，則不論其存放在何處，均應(yīng)納入公司的存貨管理；反之，則不屬于公司存貨的管理范疇。 各部門(mén)自行制造的原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品等，按照實(shí)際制造成本計(jì)價(jià)。產(chǎn)品材料消耗定額由公司生技部門(mén)與財(cái)務(wù)部制訂，辦公用品、低值易耗品等按企業(yè)制訂標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，對(duì)超計(jì)劃的需求由實(shí)際需求部門(mén)提出申請(qǐng)計(jì)劃，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。發(fā)票帳單、檢驗(yàn)報(bào)告及外購(gòu)物資入庫(kù)單等是原材料等存貨增加的依據(jù)。由各生產(chǎn)部門(mén)開(kāi)列的領(lǐng)料單是存貨減少的依據(jù)。各項(xiàng)存貨的主管部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)保管人員必須每月組織一次盤(pán)點(diǎn)工作，摸清庫(kù)存情況，及時(shí)調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃，避免超儲(chǔ)、積壓和脫節(jié)。各職能部門(mén)分管存貨的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果納入各部門(mén)的業(yè)績(jī)考核。建立工程項(xiàng)目核算管理制度。進(jìn)口材料、設(shè)備的計(jì)價(jià)：應(yīng)包括發(fā)票所列金額、包裝費(fèi)、境內(nèi)外運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的進(jìn)口關(guān)稅、應(yīng)分?jǐn)偟恼{(diào)劑外匯差價(jià)、采購(gòu)保管費(fèi)用。建立工程質(zhì)量監(jiān)督體系，嚴(yán)格隱蔽工程和單項(xiàng)工程的驗(yàn)收，保證工程質(zhì)量，加速工程進(jìn)度。 制造成本分為：原材料、輔助材料、耐火材料、燃料和動(dòng)力、工資及附加費(fèi)、制造費(fèi)用等具體項(xiàng)目。 組織指導(dǎo)班組成本管理。b. 成本計(jì)劃采用直接計(jì)算法編制。 內(nèi)部成本報(bào)表制度 根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要，設(shè)置如下成本報(bào)表：a. 商品產(chǎn)品單位成本和總成本表b. 定額成本、單價(jià)成本和總成本表c. 制造費(fèi)用明細(xì)表d. 分廠生產(chǎn)成本、效益分析表e. 半成品收發(fā)報(bào)表 內(nèi)部成本報(bào)表按月編制。其中：a. 辦公費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)用由公司總經(jīng)辦歸口管理。b. 管理費(fèi)用計(jì)劃按年度、季度、月度分部門(mén)編制。 銷(xiāo)售費(fèi)用由財(cái)務(wù)部和銷(xiāo)售公司歸口管理。 直接從事產(chǎn)品制作的生產(chǎn)工人和管理人員的工資計(jì)入產(chǎn)品成本。成本核算規(guī)程為了規(guī)范公司成本核算辦法，確保成本信息真實(shí)可靠，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，便于加強(qiáng)成本管理，對(duì)比分析成本，達(dá)到降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的，根據(jù)公司相關(guān)制度和公司對(duì)成本管理的要求，特制定本核算規(guī)程。成本項(xiàng)目定義：原材料指是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的材料，輔助材料指直接用于生產(chǎn)，雖不能構(gòu)成產(chǎn)品的主要實(shí)體，但有助于產(chǎn)品的形成和質(zhì)量的保證。成本計(jì)算數(shù)據(jù)： 產(chǎn)量數(shù)據(jù)：當(dāng)月合格產(chǎn)量。 合金：是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體一部分，是用來(lái)調(diào)整鋼水的化學(xué)成份的材料，冶煉不同的鋼種根據(jù)工藝標(biāo)準(zhǔn)加入不同品種、數(shù)量的合金，以達(dá)到工藝規(guī)定的元素控制要求控制范圍。 折舊：指生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊。其它含有金屬元素成份但主要用于脫氧去氣去雜的粉狀材料如矽鐵粉、鋁粉等也列入合金類(lèi)。計(jì)算機(jī)采集的數(shù)據(jù)及原始記錄數(shù)據(jù)是計(jì)算產(chǎn)品成本的直接依據(jù)，分廠一把手對(duì)耗用數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。制造費(fèi)用指為組織與管理生產(chǎn)而發(fā)生的，難以直接計(jì)入產(chǎn)品成本的各項(xiàng)費(fèi)用。成本計(jì)算期間：按月計(jì)算成本，即公歷當(dāng)月的26日8：00至下個(gè)月的25日8：00。 銷(xiāo)售公司人員的工資計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。 重大的銷(xiāo)售費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，如廣告費(fèi)、訂貨會(huì)費(fèi)用等必須經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 按照權(quán)責(zé)歸屬原則，管理費(fèi)用的各項(xiàng)開(kāi)支審批權(quán)限歸各管理責(zé)任部門(mén)。c. 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)由人事部歸口管理。期間費(fèi)用控制 管理費(fèi)用控制 管理費(fèi)用指公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，具體項(xiàng)目按國(guó)家規(guī)定設(shè)置。 成本檢查分析與考核 成本檢查工作納入各成本責(zé)任部門(mén)正常工作。b. 計(jì)劃期市場(chǎng)和銷(xiāo)售價(jià)格預(yù)測(cè)。 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。建立工程價(jià)款預(yù)付和結(jié)算制度，通過(guò)資金結(jié)算監(jiān)控工程進(jìn)度。供應(yīng)施工單位的材料結(jié)算價(jià)格，按地方建設(shè)主管部門(mén)規(guī)定的結(jié)算價(jià)格執(zhí)行。 根據(jù)工程主管部門(mén)提供的年度工程目標(biāo)管理的相關(guān)指標(biāo)，以及施工部門(mén)提供的工程材料、設(shè)備匯總清單，結(jié)合發(fā)包工程合同確定的采購(gòu)供應(yīng)分工，編制自行采購(gòu)的材料、物資、設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃。為加強(qiáng)低值易耗品的實(shí)物管理，對(duì)于公司內(nèi)部領(lǐng)用的低值易耗品(辦公用品和消耗工具除外)，各領(lǐng)用部門(mén)應(yīng)建立備查帳，每年清查核對(duì)一次。 由財(cái)務(wù)部牽頭每月底檢查物料平衡，凡領(lǐng)用后未付款、付款后未領(lǐng)用或在分廠發(fā)現(xiàn)大量盈余物資的，則追究分廠廠長(zhǎng)、核算員、領(lǐng)料員責(zé)任。由物料主管部門(mén)計(jì)劃員、受托加工單位指定人員簽章的委托加工發(fā)料單是存貨減少的依據(jù)。 委托外單位加工材料收回入庫(kù)時(shí)，應(yīng)填列委托加工收料單，其手續(xù)同外購(gòu)物資入庫(kù)單。各職能部門(mén)對(duì)其管轄范圍內(nèi)的存貨分類(lèi)設(shè)庫(kù)進(jìn)行管理。 投資者投入本公司的存貨，必須經(jīng)過(guò)具有評(píng)估資格部門(mén)評(píng)估確認(rèn)，按照評(píng)估確認(rèn)價(jià)值計(jì)價(jià)，或者在評(píng)估確認(rèn)價(jià)值177。各職能部門(mén)必須健全物料各項(xiàng)原始記錄，加強(qiáng)定額管理，嚴(yán)格計(jì)量驗(yàn)收制度和清查盤(pán)點(diǎn)制度，做好物資管理工作。 對(duì)于通過(guò)行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)，自創(chuàng)商標(biāo)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等帳外無(wú)形資產(chǎn)，各分管專(zhuān)業(yè)部門(mén)應(yīng)建立檔案和輔助臺(tái)帳，比照帳內(nèi)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行管理。應(yīng)按評(píng)估確認(rèn)或雙方協(xié)商約定的價(jià)值作為長(zhǎng)期投資，按確認(rèn)或雙方協(xié)商約定的價(jià)值與無(wú)形資產(chǎn)原帳面凈值的差額作為資本公積處理。同時(shí)注銷(xiāo)原有帳面上該項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值，并將其攤余價(jià)值作為其所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓成本，通過(guò)“其他業(yè)務(wù)支出”科目核算。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期限。自行開(kāi)發(fā)按法律程序認(rèn)可的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)。 非專(zhuān)利技術(shù)非專(zhuān)利技術(shù)亦稱(chēng)專(zhuān)有技術(shù)、技術(shù)訣竅、技術(shù)秘密。 商標(biāo)權(quán) 購(gòu)入他人商標(biāo)，應(yīng)將其作為無(wú)形資產(chǎn)入帳管理。年度大修理計(jì)劃在每年10月份編制，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)組織裝備部、生產(chǎn)指揮中心、財(cái)務(wù)部等部門(mén)進(jìn)行綜合平衡后確定年度大修理費(fèi)用計(jì)劃。 固定資產(chǎn)的清查： 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，固定資產(chǎn)年終全面實(shí)地清查盤(pán)點(diǎn)一次。b. 出售固定資產(chǎn)由裝備部提出報(bào)告（含價(jià)格），報(bào)總經(jīng)理部審批（由裝備部開(kāi)出調(diào)撥單并和買(mǎi)入單位蓋章后，由財(cái)務(wù)部辦理減少固定資產(chǎn)手續(xù)）。固定資產(chǎn)卡片，反映單項(xiàng)固定資產(chǎn)的詳細(xì)情況，一式二份，分別存放在財(cái)務(wù)部和裝備部，財(cái)務(wù)