【正文】 立即上交公司財務(wù)部，對收到的銀行承兌匯票應(yīng)在七天內(nèi)（含七天）交到財務(wù)部；d. 駐外銷售分公司的外聘人員，一律不得經(jīng)手結(jié)算票據(jù)； 對國（境）外銷售產(chǎn)品的資金收入方式，按國際貿(mào)易辦法或慣例執(zhí)行?，F(xiàn)金管理 嚴格按國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理規(guī)定》所規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。查后若發(fā)現(xiàn)存盈、缺，應(yīng)立即在帳面上反映，并查明原因，及時處理。 不準出租、出借銀行帳戶。在達到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，應(yīng)計入當期財務(wù)費用。應(yīng)收票據(jù)到期、結(jié)清票款或退票后，在登記簿中逐筆注銷。差旅費報銷標準（包括國內(nèi)和出國），按公司總經(jīng)辦頒布的具體規(guī)定執(zhí)行。違者，費用由責任人全額承擔，另外，視情節(jié)輕重追究行政責任。 各部門使用經(jīng)濟票據(jù)必須事前申請，辦理領(lǐng)用（注銷）手續(xù)。 銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓結(jié)算，除規(guī)定的審批手續(xù)外，應(yīng)由經(jīng)辦人在收款單位介紹信上注明銀行承兌匯票的號碼、金額、出票人及經(jīng)手人簽字。 倉庫部門在收到托收承付單后對數(shù)量、質(zhì)量、價格異議，在二天內(nèi)必須提出有效理由送財務(wù)部辦理拒付手續(xù)，過期造成后果將追究責任。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)（有特別規(guī)定的除外）。 下列固定資產(chǎn)不計提折舊： 房屋建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)，以及經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 已經(jīng)提足折舊，仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 己在成本中一次性列支形成的固定資產(chǎn)。對不使用的固定資產(chǎn)，不得拆用機件移作他用。盤點工作由財務(wù)部統(tǒng)一組織，裝備部負責具體實施，編制盤點清冊，經(jīng)盤點人員和使用部門負責人簽字，對出現(xiàn)的盤盈(虧)固定資產(chǎn)，由裝備部負責查明原因，并填寫盤盈(虧)清單，盤盈的凈值計入營業(yè)外收入，盤虧的單臺凈值在100000元以下的(包括100000元)，報總經(jīng)理審批，100000元以上的由董事會討論審批，盤虧的凈損失計入營業(yè)外支出。自創(chuàng)商標并將其注冊登記，不作為無形資產(chǎn)入帳。接受捐贈、從境外引進的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照市場同類無形資產(chǎn)價格經(jīng)評估計價。 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)而獲得的收入與轉(zhuǎn)讓其所有權(quán)相同。其他資產(chǎn)的管理 其他資產(chǎn)，是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費用。10%的范圍內(nèi)，按照雙方合同，協(xié)議約定的價值計價。手續(xù)齊備的委托加工收料單是存貨增加的依據(jù)。 公司各庫房每季清查盤點一次，由公司財務(wù)部組織清查庫存情況，稽核庫存數(shù)量。按照工程計劃進度確定采購、訂貨程序以及分期用款計劃，防止物資壓庫；設(shè)備應(yīng)設(shè)立?？?，列明規(guī)格、型號、數(shù)量，防止多定、少定或錯定。 項目主管部門預(yù)付工程價款必須依據(jù)“完成多少工程付多少錢”的原則，工程變更增減必須按程序?qū)彶楹炞C，并相應(yīng)調(diào)整工程預(yù)算，包括工程增減調(diào)整預(yù)算以及預(yù)付備料款的因素在內(nèi)，應(yīng)保持付款進度與工程進度相適應(yīng)。c. 公司年度目標利潤。a. 職工福利費用和各項保險費按國家規(guī)定計提列支。負責審批核準的部門應(yīng)注意限額開支，如有超預(yù)算的開支，必須按事先規(guī)定的審批手續(xù)經(jīng)批準后方可使用。 其他各類人員的工資依據(jù)國家規(guī)定分別計入有關(guān)費用。工資與附加指為生產(chǎn)成本發(fā)生的勞動力成本。 輔助材料：指直接用于生產(chǎn)產(chǎn)品，雖不能構(gòu)成產(chǎn)品的主要實體，但有助于產(chǎn)品的形成和質(zhì)量的保證。 鋼鐵料：分為重型廢鋼、一類廢鋼、二類廢鋼、三類廢鋼、粉碎料、合格生鐵、廢生鐵、鐵水。機修分廠按加工件性質(zhì)分類進行核算。工資的管理與控制 工資是公司成本費用的重要組成部分，具體項目包括：崗位工資、獎勵工資、浮動工資、加班工資，按國家規(guī)定的各種津貼、補貼及其他工資性支出。固定費用部分以歷史資料為依據(jù)，并考慮計劃期公司管理決策，物價趨勢等因素后確定。b. 成本考核按月進行，并直接在當月各部門員工利益中體現(xiàn)。 檢查分析成本計劃執(zhí)行情況，確保成本計劃的完成。財務(wù)部將此作為工程結(jié)算付款以及編制工程項目竣工決算的依據(jù)。公司財務(wù)部負責辦理事項： 根據(jù)工程項目必須具備的各項批準文件，列入年度財務(wù)計劃，并籌集落實投資資金； 按照資金的來源（不論是公司自籌資金或?qū)ｍ椯J款資金），分別列戶管理。 公司各庫房的存量必須保持在規(guī)定的最高儲備量和最低儲備量之間。公司質(zhì)檢部門檢驗完畢后出具檢驗報告，不合格時將原材料等退采購部門作退貨處理。上述物資中如屬國外進口的，還應(yīng)包括進口關(guān)稅、消費稅和有關(guān)進口費用。 財務(wù)部負責無形資產(chǎn)的計價、攤銷及轉(zhuǎn)讓、投資、注銷等財務(wù)處理和會計核算，并定期與各分管部門進行無形資產(chǎn)的帳卡核對。 公司規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限，攤銷年限不應(yīng)超過受益年限和有效年限二者之中較短者。商譽只有在公司合并或接受商譽投資時才能評估計價入帳，作為無形資產(chǎn)管理。 專利權(quán)專利權(quán)是指對某一產(chǎn)品發(fā)明成果，在一定年限內(nèi)享有的獨立權(quán)或?qū)Ｓ脵?quán)。d. 毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，視情況具體分析。機器設(shè)備、儀器儀表、生產(chǎn)性房屋建筑物由裝備部管理。用借款購置建造的固定資產(chǎn)發(fā)生的借款利息和外幣折算差額，在固定資產(chǎn)尚未完工交付使用前計入該項固定資產(chǎn)的價值。注：違反上述任一條，將追究分廠核算員或倉庫發(fā)貨員的弄虛作假責任。 其他應(yīng)付款管理，包括應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金，應(yīng)付及暫收其他單位的款項，應(yīng)付退休職工的統(tǒng)籌退休金，應(yīng)付承包風險抵押金等。 銷售發(fā)票的存根由綜合部按國家相應(yīng)的票據(jù)管理規(guī)定統(tǒng)一保存。鐵路大票必須是電腦填開，手寫一律無效。 適當添置購買辦公用品或分廠的宣傳費用、員工的工作服洗衣費等。出差回公司，應(yīng)將出差期間獲得的各種書面資料交總經(jīng)辦簽收。 壞帳損失的財務(wù)處理方法為“壞帳備抵法”。 季度終了，將外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、債權(quán)、債務(wù)等各種有關(guān)外幣帳戶的余額，按照月末國家外匯牌價折合的記帳本位幣余額與帳面記帳本按幣金額之間的差額，作為匯兌損益處理。發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)及時查明更正。 對發(fā)生的現(xiàn)金收支憑證，都要進行認真的審核：是否合法；是否符合開支標準；是否完整、正確等。 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要編制貨幣資金收支計劃，并按計劃組織貨幣資金的收支。 對帳上有購貨余款需繼續(xù)購買我公司產(chǎn)品的，客戶必須指派專人攜帶單位介紹信及財務(wù)證明，經(jīng)公司銷售部門審定后，才能按余款額度提貨。財務(wù)部根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營、項目建設(shè)等全面預(yù)算的要求編制有關(guān)資金收入總計劃，并將計劃分解落實到各相關(guān)歸口管理責任部門。歸檔要求（1）歸檔材料要求內(nèi)容連續(xù)完整、準確。 比較分析法主要運用會計報表和管理報表進行分析，具體為：a. 分析期實際數(shù)與計劃數(shù)相比較，以找出實際與計劃的差異，給典型事例專項分析查找方向。 銷售費用計劃。 固定資產(chǎn)中的房屋、建筑物、機器、設(shè)備由裝備部負責每年四季度組織盤點。 公司各原始憑證在使用時，均應(yīng)按各聯(lián)次的用途在各有關(guān)部門間進行正確、及時、完整地傳遞。當公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，對外投資投出后，應(yīng)按我方投資額占投資總額的不同比例，行使相應(yīng)的收益權(quán)和其他各種權(quán)益，當投資比例超過50%時，被投資方財務(wù)管理方法應(yīng)按本公司的財務(wù)管理辦法進行。 建立、健全公司財務(wù)管理制度和會計核算制度，負責企業(yè)財務(wù)會計成本等方面的核算工作，使公司各項主要財務(wù)活動處于有法可依、有章可循、有據(jù)可查、有錯可究的規(guī)范之中。 負責公司財務(wù)會計體系的業(yè)務(wù)建設(shè)，提高體系內(nèi)財會人員的業(yè)務(wù)水平，對體系內(nèi)財會人員進行業(yè)績考評。 公司的各項原始憑證，在新增或變動時應(yīng)由各歸口部門負責設(shè)計或變更，并報公司企管部審批后歸口印刷。 所有定額一經(jīng)頒布，各部門需嚴格執(zhí)行，未經(jīng)歸口部門批準任何部門不得擅自變動、修改。 管理費用計劃。 財務(wù)計劃經(jīng)編制人、部門負責人審核簽字報公司總經(jīng)理部批準后實施。（3）會計賬簿：總分類賬及各明細分類賬。 投資活動所產(chǎn)生的各項收入： 投資收益收入； 收回投資收入； 處置固定資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的收入。 凡流通公司購買我公司常規(guī)產(chǎn)品，應(yīng)嚴格實行帶款提貨（包括銀行承兌匯票）。1嚴禁將資金收入（包括應(yīng)收款）移作他用或擅自轉(zhuǎn)支，違者將嚴肅查處直至作貪污論處。 根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，本公司使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍： 支付給員工個人的工資、獎金、補貼、差旅費等款項； 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或個人勞務(wù)報酬和購買物資的款項； 在轉(zhuǎn)帳金額起點以下的零星支付款項。 對所有的銀行結(jié)算憑證，專(兼)職稽核員要進行嚴格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣記帳，并登記外幣金額和折合率。 債務(wù)單位撤銷，經(jīng)清償后無法全部追回的應(yīng)收帳款；或債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償、又無義務(wù)承擔人，確實無法追回的應(yīng)收帳款；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款，可作為壞帳損失處理。各銷售部、進出口公司、后勤部按規(guī)定可存放少量現(xiàn)金外，其它各辦公室內(nèi)均不得存放現(xiàn)金，如有遺失，責任自負，財務(wù)部存放現(xiàn)金，應(yīng)符合銀行規(guī)定，安保措施必須經(jīng)上級部門和公司安保部認可。 必要的加班加點補貼。凡是抵稅的增值稅發(fā)票，運費發(fā)票，鐵路大票，廢舊物資發(fā)票等有三個月的時效性，最遲在發(fā)票開具后兩個月內(nèi)必須入帳。 對銷售發(fā)票需要郵寄時，由綜合部負責，并保存掛號依據(jù)。物管部的其它倉庫，憑廠內(nèi)銀行轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用結(jié)算，不得先領(lǐng)后付款，或先付款后領(lǐng)用，每月的收款與材料耗用表必須一致。 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。提前報廢的固定資產(chǎn)其凈損失計入營業(yè)外支出，不再計提折舊。機器設(shè)備、儀器的報廢由使用部門向裝備部提出申請，并經(jīng)裝備部組織人員進行技術(shù)鑒定后，填制“報廢設(shè)備申請書”，由總經(jīng)理審核報董事會批準后，財務(wù)部辦理減少固定資產(chǎn)的手續(xù)。 大修理費用每月實行預(yù)提方式。從外部購入或接受投資的非專利技術(shù)，應(yīng)將其作為無形資產(chǎn)入帳管理。無形資產(chǎn)的使用年限和受益期限按下列原則確定攤銷期。 公司以無形資產(chǎn)使用權(quán)與其他單位合資，雙方如無投資協(xié)議，則按出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)處理。為保證采購物資的合理價格，貨比三家，由公司企管部、供應(yīng)部、裝備部、財務(wù)部、審計部等部門對采購的物資實行招投標。采購計劃經(jīng)公司分管副總批準后交采購部門簽訂購貨合同，實施采購。 由公司財務(wù)部加蓋收款章的銷貨發(fā)票提貨單是存貨減少的依據(jù)。在建工程管理制度在建工程的管理范圍 本公司不論新建、改建、擴建或是技術(shù)改造、設(shè)備制造、更新等，所發(fā)生的各種建筑工程或設(shè)備制造、安裝等各項支出，都應(yīng)納入在建工程管理范圍進行財務(wù)處理和會計核算。 在具備招標條件的前提下，項目主管部門應(yīng)按現(xiàn)行施工圖預(yù)算各項編制規(guī)定，自行或委托編制工程造價標底，標底必須控制在批準的總概算（或修正概算）之內(nèi)。具體內(nèi)容： 貫徹公司成本管理制度及規(guī)定。財務(wù)部按月擬寫公司成本分析書面報告，在次月十天內(nèi)報送公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)職能部門。e. 保險費、稅金、利息支出等由財務(wù)部歸口管理。 財務(wù)費用由財務(wù)部歸口管理與控制。對發(fā)生的成本費用，凡能直接計入產(chǎn)品成本的應(yīng)直接計入；不能直接計入的，按受益原則視具體情況采用合理比率分攤。 輔助生產(chǎn)成本的分攤：輔助生產(chǎn)成本，主要指水、氣成本采用一次交分配法，直接計入受益分廠、部門成本。如：電（冶煉用電、輔助用電）、水、氣體（氧氣、氬氣、氮氣、丙烯氣、空氣、液化氣等）、油（重油、柴油）等。成本計算價格：采用財務(wù)部、廢鋼部核定的月度計劃價格。 財務(wù)部控制分配進成本費用的工資總額，對工資費用的歸集、計算、分配、發(fā)放行使反映和監(jiān)督職能。 銷售費用預(yù)算以歷史資料為依據(jù)，并考慮計劃期公司的銷售規(guī)模、銷售策略、銷售方式的變化等因素后，按預(yù)算銷售數(shù)量編制。d. 業(yè)務(wù)招待費在規(guī)定的比例范圍內(nèi)據(jù)實列支。b. 根據(jù)公司成本下降目標制定各分廠定額成本，定額成本按產(chǎn)品制定。在建工程減值準備期末對在建工程進行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，在下一報告中期期末或年度終了計提在建工程減值準備。屬于管理責任毀損的，應(yīng)由過失人賠款；如屬非正常損失，在扣除保險公司賠款和殘值后，計入工程管理費。盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧由各主管部門填列盤點表，由財務(wù)部及時向總經(jīng)理部提交盤庫報告，凡有盈虧或超儲、呆滯、積壓物資應(yīng)查清責任，向總經(jīng)理部提交專項報告。委托外單位加工的半成品由生產(chǎn)指揮中心負責管理，其手續(xù)同委托外單位加工材料。 減少存貨的計價 生產(chǎn)分廠及部門領(lǐng)用的材料按照實際成本計價，采用加權(quán)平均法計算發(fā)出存貨成本。存貨管理制度存貨的內(nèi)容和管理要求 存貨的內(nèi)容公司的存貨是指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有準備出售或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等。原來通過行政劃撥方式獲得的土地使用權(quán)，在將其有償轉(zhuǎn)讓時，按規(guī)定補交土地出讓價款后，將補交的土地出讓金作為無形資產(chǎn)入帳。 自創(chuàng)專利權(quán)而發(fā)生的試驗費用、申請專利登記費用以及聘請律師等費用，在試驗階段可作為技術(shù)研究費計入當期損益，待試驗成功申請專利時，再將發(fā)生的費用予以本金化，作為無形資產(chǎn)的管理。購入或接受投資的版權(quán)，應(yīng)將其作為無形資產(chǎn)入帳管理。 機器設(shè)備的中小修理由使用部門負責。新增房屋，由裝備部建立固定資產(chǎn)卡片。折舊年限 月折舊率＝年折舊率247。 外購的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、安裝成本和繳納的稅費計價。獨立承包的三產(chǎn)部門費用結(jié)算 凡發(fā)生經(jīng)濟結(jié)算業(yè)務(wù)都必須進帳結(jié)算，嚴禁截留。 應(yīng)付帳款的日常管理，及時處理報帳中出現(xiàn)的問題，以正確反映公司的應(yīng)付款項。 經(jīng)濟票據(jù)上的簽字必須姓名完整。發(fā)票管理規(guī)定合格供方必須是一般納稅人，合格供方必須提供稅務(wù)登記證，小規(guī)模納稅人不能作為合格供方。調(diào)控金的領(lǐng)用由分廠核算員編制領(lǐng)條，一把手審核，財務(wù)部批準，每月領(lǐng)用的總額一般不超過月度核定的調(diào)控金總額。所支付的貼現(xiàn)息，若是不帶息票據(jù)，由當期財務(wù)費用承擔；若是帶息票據(jù)，則在抵扣利息收入后，列入當期財務(wù)費用。 外幣因折合為記帳本位幣的匯率不同，而使有關(guān)資產(chǎn)帳戶與實收資本帳戶之間產(chǎn)生的差額，計入資本公積金。 其他貨幣資金的管理必須嚴格按