【正文】 不得用于直接支付單位自身的支出。第二十九條 出納必須嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實(shí)施細(xì)則使用現(xiàn)金，不得擴(kuò)大范圍。（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。第二十六條 預(yù)算執(zhí)行考核單位定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，對預(yù)算完成情況較好的處室進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對超預(yù)算處室依據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析情況說明書及實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算。用款計(jì)劃由各處室、單位負(fù)責(zé)人審核后，交規(guī)劃財(cái)務(wù)處，由規(guī)劃財(cái)務(wù)處復(fù)核后，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。各處室編制年度預(yù)算收支計(jì)劃的依據(jù)：（一）法律、法規(guī)；（二）自治區(qū)政府以及自治區(qū)財(cái)政廳的有關(guān)政策和制度；（三）本處室、單位的職責(zé)、任務(wù)和年度發(fā)展計(jì)劃；（四）本處室、單位的定員定額標(biāo)準(zhǔn)；（五）本處室、單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。第二十一條 預(yù)算編制步驟（一）各處室、單位編制年度預(yù)算收支計(jì)劃，由規(guī)劃財(cái)處匯總局本級年度收支預(yù)算；（二）局本級將預(yù)算審核匯總后報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳。要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行統(tǒng)一管理。（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制。內(nèi)部控制崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理、勞動管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動崗位。建立內(nèi)部授權(quán)審批控制，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢等相結(jié)合的議事決策機(jī)制。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員。第十二條 會計(jì)人員辦理會計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。第九條 會計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。第八條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)符合《中華人民共和國會計(jì)法》第三十八條的任職條件，應(yīng)具備相應(yīng)的會計(jì)專業(yè)知識和管理經(jīng)驗(yàn)。第二章 財(cái)務(wù)管理體系第四條 局黨組要高度重視單位財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，協(xié)調(diào)各處室、單位建立健全適合本部門實(shí)際情況的內(nèi)部控制制度。財(cái)務(wù)管理辦法（討論稿）第一章 總則第一條 為加強(qiáng)我局財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)行為，維護(hù)國有資產(chǎn)安全和完整，保障我局財(cái)務(wù)管理工作科學(xué)化、規(guī)范化管理，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國采購法》、《中華人民共和國檔案法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》、《行政單位國有資產(chǎn)管理辦法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)，結(jié)合我局實(shí)際，制定本辦法。 第五條 局本級及局屬事業(yè)單位按照單位性質(zhì)，分別執(zhí)行《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》。從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。但出納人員不得兼管審核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第十三條 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。移交前，經(jīng)手的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)必須處理完畢，移交時(shí)必須有監(jiān)督交接手續(xù)。一般會計(jì)人員交接，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接，由單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由紀(jì)檢部門派人會同監(jiān)交。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。第十九條 各處室、單位要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會簽制度。（四）預(yù)算控制。（六）會計(jì)控制。（八）信息內(nèi)部公開。（三）自治區(qū)財(cái)政廳依據(jù)國務(wù)院和本級政府編制預(yù)算要求、結(jié)合自治區(qū)實(shí)際情況，審核各部門預(yù)算，基本支出按定額定員原則管理；項(xiàng)目支出結(jié)合財(cái)力情況安排，逐項(xiàng)核定。各處室、單位編制預(yù)算時(shí)，必須附有預(yù)算編制說明書。第二十四條 預(yù)算執(zhí)行分析各處室、單位應(yīng)定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。第五章 貨幣資金管理第二十七條 單位貨幣資金管理應(yīng)當(dāng)遵守《中華人民共和國票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《銀行賬戶管理辦法》等法律法規(guī)規(guī)定。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。能使用財(cái)政直接支付或轉(zhuǎn)賬支付的，不得使用現(xiàn)金。不得存入個(gè)人或其他單位賬戶。規(guī)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對開設(shè)的銀行賬戶進(jìn)行檢查，對不需用的賬戶及時(shí)撤銷。規(guī)劃財(cái)務(wù)處每月必須核對銀行存款，由出納以外的人員依據(jù)銀行對賬單及財(cái)務(wù)賬面余額，編制銀行存調(diào)節(jié)表，對不明事項(xiàng)，及時(shí)查清，并按照相關(guān)規(guī)定處理。第六章 應(yīng)收款項(xiàng)管理第三十三條 往來科目包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等資產(chǎn)類科目。屬本單位職工欠款，規(guī)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)督促其及時(shí)報(bào)賬，并清償借款。第七章 實(shí)物資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理第三十七條 實(shí)物資產(chǎn)主要包括：庫存材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。同時(shí)，要優(yōu)先資產(chǎn)配置，不斷提高資產(chǎn)利用效率。各處室、單位應(yīng)將資產(chǎn)購置項(xiàng)目列入年度預(yù)算，并在編制年度部門預(yù)算時(shí)將相關(guān)材料一并報(bào)規(guī)劃財(cái)務(wù)處。第四十三條 固定資產(chǎn)的使用規(guī)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)有固定資產(chǎn)基金賬及固定資產(chǎn)總賬、固定資產(chǎn)分類明細(xì)賬；財(cái)產(chǎn)管理部門（或管理人員）有固定資產(chǎn)登記簿；使用部門有固定資產(chǎn)臺帳或固定資產(chǎn)卡片。單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體。第四十四條 固定資產(chǎn)處置。單位國有資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進(jìn)行。在設(shè)計(jì)、施工、裝修、監(jiān)理等過程中，按照《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》及其實(shí)施條例等法律法規(guī)執(zhí)行。已竣工的項(xiàng)目，及時(shí)進(jìn)行竣工結(jié)算，經(jīng)自治區(qū)財(cái)政廳批準(zhǔn)后，辦理固定資產(chǎn)交付有關(guān)事宜。單位應(yīng)加強(qiáng)對購入和開發(fā)軟件的管理。（二）要嚴(yán)格控制借貸規(guī)模和金額。原有借款未還清的，不得新發(fā)生借款。第九章 收入管理第五十條 收入是指為完成工作任務(wù)和開展業(yè)務(wù)活動依法獲得的非償還性資金，包括預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入。第五十二條 單位應(yīng)按照國家和自治區(qū)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和罰款規(guī)定，依照法定程序收取行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒款，按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。第五十四條 各執(zhí)收執(zhí)法單位在開據(jù)有關(guān)票據(jù)時(shí)，要按照財(cái)政和財(cái)務(wù)的有關(guān)要求，內(nèi)容真實(shí)，項(xiàng)目齊全，書寫規(guī)范。第十章 支出管理第五十七條 支出是指為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動所發(fā)生的經(jīng)費(fèi)支出和費(fèi)用支出。乘坐飛機(jī)的，民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)可以憑據(jù)報(bào)銷。相關(guān)人員取得的住宿費(fèi)票據(jù)中應(yīng)注明住宿天數(shù)。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食費(fèi)。第五十九條 各處室、單位應(yīng)嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)。（四）各項(xiàng)差旅費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。第六十一條 基本建設(shè)支出管理（一）基建部門應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議、可行性研究、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工結(jié)算與財(cái)務(wù)決算及審計(jì)等崗位相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。實(shí)行國庫集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。（九）單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。（十一）紀(jì)檢監(jiān)察室對建設(shè)設(shè)計(jì)、預(yù)算、招投標(biāo)、合同、資金到位情況、決算等進(jìn)行監(jiān)督審查。年度預(yù)算計(jì)劃、臨時(shí)重大項(xiàng)目支出、超預(yù)算數(shù)額較大的項(xiàng)目、預(yù)算外項(xiàng)目等支出以及年終決算須經(jīng)局長辦公會審議。如實(shí)際出差天數(shù)、人數(shù)、路線與出差申請表不符，應(yīng)書面寫明變更原因并經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。第六十五條　各處室、單位費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格遵循審批程序。、協(xié)議等和發(fā)票一起提供。原則上不允許跨年度報(bào)銷。（三）規(guī)劃財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)依照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，全面審核各類單據(jù)，重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法、是否符合相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)規(guī)定要求、是否控制在預(yù)算內(nèi)、票據(jù)金額是否準(zhǔn)確。二級及以下會計(jì)科目，可根據(jù)局實(shí)際情況，適當(dāng)增減。除現(xiàn)金和銀行存款外，其他科目應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算。外來和自制的會計(jì)憑證要符合會計(jì)制度的要求，嚴(yán)禁白條入賬。（二）出差或業(yè)務(wù)辦理完畢后7日內(nèi)必須到財(cái)務(wù)報(bào)賬。對原始票據(jù)不合規(guī)或經(jīng)辦人員解釋不清的，一律不得予以報(bào)銷。（二）加強(qiáng)支付控制。（三）加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。確有特殊情況或業(yè)務(wù)量較小的，每周必須進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。對政府采購進(jìn)口